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年税务师题库2024第一部分单选题（题）
5001、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）OA.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】A
2、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元A.
118.42B.
123.68C.
126.32D.
131.58【答案】B
3、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税（）万元A.
20.64【答案】C
28、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60双）A.
10250.00B.
13450.00C.
15650.00D.
22250.00【答案】B
29、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】A
30、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费
2.26万元，包装物押金
1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元A.
4.6B.
5.1C.
5.18D.
6.1【答案】B
31、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）A.以增值额为征税对象B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C
32、下列涉税会计分录，使用错误的是（）A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B
33、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元该商店上述业务的销项税额为（）元A.
60973.45B.
62814.16C.
75469.03D.
95026.55【答案】B
34、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】A
35、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点A.线上培训B.线下培训C.参加协会的培训D.参加事务所的培训【答案】A
36、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.纳税情况审查【答案】C
37、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为L5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额
135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元（高档手表消费税税率为20%）A.
18.00B.
24.00C.
28.00D.
30.00【答案】B
38、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A
39、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】D
40、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）A.8月18日B.9月10日C.9月28日D.10月30日【答案】D
41、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开采原油
6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将
1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售该油田当月应纳资源税（）万元（原油资源税税率5%）A.800B.1000C.1100D.1300【答案】C
42、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）A.物业管理服务B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务【答案】D
43、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）OA.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】B
44、土地增值税采用的税率形式是（）A.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率【答案】C
45、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）A.缴纳增值税的私营单位B.缴纳消费税的国有企业C.缴纳增值税的外国企业D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】D
46、下列属于混合销售行为的是（）A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的【答案】B
47、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元加热用
1.6万吨，将
0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税（）万元A.
13.60B.
12.40C.
12.10D.
13.40【答案】C
48、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%）A.
18720.00B.
18900.00C.
21600.00D.
21780.00【答案】D
49、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）OA.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳D.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳【答案】D
50、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件乙商场未缴清的税款，应（）A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【答案】A
51、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】C
52、下列合同中，应缴纳印花税的是（）A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】B
53、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内A.5B.7C.10D.15【答案】B
54、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月C.30日回国某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月201931日回国探年10月1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员2018年H月1日来华工作，2019年5月31日回国【答案】C
55、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热该企业当月应纳资源税（）万元（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C
56、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）OA.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】B
57、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C
58、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】D
59、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作B.
21.43C.
12.39D.
13.11【答案】B
4、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】D
5、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】D
6、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）A.向境外转让技术B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务C.向境外单位提供的设计服务日内，向主管税务机关提出核实申请A.A级B.B级C.M级D.D级【答案】A
60、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）A,收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】A
61、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】A
62、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】A
63、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C
64、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】A
65、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.家政服务【答案】C
66、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】D
67、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B
68、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D
69、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）A.电力公司收取的过网费B.照相、裱画C.镌刻印章D.单位为员工提供应税服务【答案】D
70、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）OA.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按
1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C
71、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款A.10B.15C.20D.30【答案】B
72、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元A.195B.
172.57C.
120.80D.120【答案】C
73、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目A.应交税费一一应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税C.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一一简易计税【答案】D
74、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.税收公平主义D.税收法律主义【答案】C
75、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%,退税率为10%2020年8月有关经营业务为购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证上期末留抵税额6万元本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销该企业当月的增值税免抵税额为（）万元A.
0.9B.
0.8C.
0.7D.0【答案】D
76、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）OA.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入,属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B
77、关于关税特点的说法，正确的是（）A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
78、位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）A.
3.25万元B.
4.9万元C.
3.5万元D.
4.55万元【答案】D
79、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
22843.39B.
22868.39C.
26944.79D.
26969.79【答案】C
80、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D
81、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）oA.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】A
82、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款【答案】B
83、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
5911.22B.
5922.46C.
7945.07D.
7961.32【答案】B
84、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】D
85、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C
86、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D,扣缴义务人
87、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）OA.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】A
88、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施其时间为（）A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】B
89、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装赛1万元该企业上述业务销项税额是（）万元A.
1.60B.
1.42C.
1.85D.
1.70D.向境外提供金融服务【答案】D
7、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】B
8、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务A.
65170.00B.
64680.00C.
33250.00D.
65292.50【答案】D
9、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元A.
330690、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】B
91、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额
8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%该油田当月应纳的资源税为（）元A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】B
92、约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C
93、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元该企业当月应纳消费税（）万元（高档化妆品消费税率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D
94、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年H月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元A.60B.33C.250D.150【答案】D
95、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】D
96、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）OA.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】A
97、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B
98、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费一一增值税检查调整”贷方科目核算的是（）A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】A
99、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减D.当期可抵减加计抵减额二上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额【答案】C
100、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）A.房地产开发企业转让新建房B.房地产开发企业转让存量房C.非房地产开发企业转让新建房D.非房地产开发企业转让存量房【答案】A
101.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教肓结束的次月【答案】B
102、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】D
103、应当由（）制定业务计划A.项目经理B.项目助理C.项目组成员D.项目组负责人【答案】D
104、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D
105、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）OA.免税项目B.简易计税方法计税项目C.无偿赠送其他单位D.集体福利【答案】C
106、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D
107、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,并申请退还已纳车辆购置税该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B
108、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税
109、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元A.
3.00B.
4.40C.
3.62D.
7.01【答案】B
110、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】A111,下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法C.国家征税的依据是其政治权力D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
112、税法的失效表明其法律约束力的终止下列各项中，不属于税法失效类型的是（）A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】C
113、2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90%对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）A.
87899.08B.
87981.65C.
87155.96D.95000【答案】A
114、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）A.借管理费用贷银行存款B.借固定资产贷银行存款C.借固定资产贷应交税费一一应交印花税D.借税金及附加贷应交税费一一应交印花税借应交税费一一应交印花税贷银行存款
115、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税
2.7万元2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.
0.63B.
3.33C.
3.84D.
8.57【答案】B
116、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A
117、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”2021年1月应纳增值税一110万元，出口货物“免抵退税额”160万元2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元A.0B.
2.5C.
5.5D.
8118、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.其他扣除项目“只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B
119、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格该厂应代收代缴消费税（）元（以上款项均不含增值税）A.
6000.00B.
6750.00C.
7941.18D.
20250.00【答案】C
120、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元A.
169.90B.
140.78C.
101.94D.
84.47B.3328C.3636D.3600【答案】C
10、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】B
11、被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状A.5B.10C.15D.30【答案】C
12、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）OA.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有【答案】D
121、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）OA.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B
122、某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）A.国内购置载货汽车的计税依据为
84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为
75.2万元【答案】B
123、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务A.
270.00B.
295.81C.
331.22D.
299.
00124、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为
1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为
1.8万元该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元A.
2.7B.
2.88C.
4.05D.
4.32【答案】D
125、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额L2元，该企业只一个排放口对应污染物的污染当量值（单位千克）分别为
0.
95、
0.
87、
16.
7.
10.75该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元A.
278.62B.
146.99C.
142.03D.
255.98【答案】A
126、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎
127、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元甲公司当月应确认销项税额（）万元A.0B.
2.6C.13D.
15.6【答案】B
128、资源税的下列表述错误的是（）A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】B
129、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元境内单位应扣缴增值税（）万元A.0B.
1.65C.
1.13D.
0.58【答案】C
130、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税C.外国企业无偿赠送的物资免征关税D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税【答案】B
131、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按
1.3元计算，该企业只有一个排放口对应污染物的污染当量值单位千克分别为
0.
95、
0.
87、
16.
7、
10.75该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税元A.
40.72B.
46.99C.
42.03D.
55.98【答案】A
132、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是OA.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A
133、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是OA.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售D.研究开发费金额【答案】B
137、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】B
138、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】B
139、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A
140、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】C
141、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）oA.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】A
142、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案A.省.自治区.直辖市人民政府B.税务机关C.省人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会常务委员会
143、杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C
144、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款
1.5万元A.0B.
27.59C.
38.56D.
75.36【答案】A
145、税务师实施代理记账业务时不应当（）A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】C
146、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元A.
5100.00B.
4250.00C.
8500.00D.
3400.00【答案】D
147、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A
148、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格该厂应代收代缴消费税（）元（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）A.6000B.6750C.
7941.18D.20250【答案】C
149、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证上述款项均已支付正确的账务处理是（）A.借固定资产6600000应交税费一一应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000B.借:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷银行存款7380000C.借固定资产
6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000D.借固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000【答案】C
150、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】A
151、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A级的纳税人，取得异常凭证且已经申报抵扣增值税，经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B
13、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入
157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为A.
28.59万元B.
92.31万元C.
93.51万元D.120万元【答案】B
14、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元A.
3.81B.
4.71C.
9.52D.
9.79购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元A.
28.42B.
26.07C.
34.77D.
28.71【答案】B
152、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）A.从价税B.复合税C.选择税D.滑准税【答案】D
153、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）o该批货物应转出进项税额（）万元A.
27.81B.
39.81C.
40.17D.
35.26【答案】B
154、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（A.其他个人【答案】A
15、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.偶然所得【答案】B
16、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】B
17、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】C
18、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税（）万元A.
11.83B.
59.56C.
67.29D.
13.35【答案】A
19、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值
0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为
3.6元甲企业当月应缴纳环境保护税（）元A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B
20、下列主体不属于资源税纳税人的是（）A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C
21、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法,由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】C
22、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税A.420B.450C.500D.1000【答案】A
23、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）OA.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B
24、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元（鞭炮、焰火消费税税率为15%,成本利润率为5%）A.0B.
988.55C.
9000.00D.
7941.18【答案】B
25、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】D
26、某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B
27、下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）A.从深水油气田开采的原油，减征30%资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税D.稠油、高凝油减征40%的资源税。
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