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但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款【答案】B
28、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的OA.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】B
29、下列关于税法的效力与解释的说法中,不正确的是A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】C
30、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是()A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】D
31、企业下列行为属于增值税兼营行为的是()oA.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.保店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.坂店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】C
32、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C
33、某企业(一般纳税人)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)A.10B.
14.8C.14D.
20.72【答案】A
34、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是()OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格【答案】B
35、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为()7GoA.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B
36、(2015年)下列属于城市维护建设税计税依据的是()A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】D
37、(2016年)2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是()A.借应付职工薪酬——非货币性福利26500货主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500B.借应付职工薪酬——非货币性福利56500货主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500C.借应付职工薪酬一一非货币性福利52600贷主营业务收入50000应交税费一一应交增值税(销项税额)2600D.借应付职工薪酬——非货币性福利22600贷主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600【答案】B
38、某房地产企业(增值税一般纳税人),2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款,均为2000万元(含增值税),已知A项目于2020年1月开工建设,B项目于2016年3月开工建设该企业针对房地产老项目选择简易计税方法,则该企业4月合计预缴增值税税款()万元A.
110.1B.
112.19C.
114.28D.
186.98【答案】B
39、(2018年)某城市广场经营公司为吸引租户,选取新租户免收房租政策出租房产在免收租金期间的房产税应该()A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】C
40、(2019年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A
41、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用,商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税
2.6万元,同类小汽车市场平均不含税交易价格
20.5万元针对上述行为,下列表述正确的是()A.商场应缴纳车辆购置税2万元B.商场应缴纳车辆购置税
2.05万元C.张某应缴纳车辆购置税2万元D.张某应缴纳车辆购置税
2.05万元【答案】C
42、下列关于教育费附加的说法,不正确的是()A.某公司应纳增值税30万元,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.某出口公司退税12万元,免抵税额8万元,免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元,应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元,但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C
43、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()A.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金C.因税务机关的责任,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款【答案】B
44、(2019年真题)某金店为增值税一般纳税人2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元已知旧款金银首饰回收折价5万元该金店当月增值税销项税额()万元A.
0.58B.
1.73C.
2.30D.
2.88【答案】C
45、某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为
135.6万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票已知高尔夫球具消费税税率为10%该企业9o月就该项业务应缴纳的消费税为()A.0B.12万元C.14万元D.6万元【答案】D
46、房地产开发企业土地增值税清算时,不得扣除的费用是()A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A
47、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年4月1日4月30日销售60〜吨巴氏杀菌牛乳,主营业务成本为3200万元,农产品耗用率70%,原乳平均购买单价为
0.5万元/吨,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元A.
128.85B.
203.64C.
184.95D.
201.60【答案】C
48、由()统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】D
49、对涉税专业服务人员进行信用记录时,“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是()A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】B
50、下列各项中,关于基本医疗保险的说法,错误的是()A,城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A
51、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是()OA.将上月购进货物用于本企业的业务招待B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对外投资【答案】A
52、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()A,工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】A
53、根据相关规定,自2020年1月1日至2021年3月1日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,()A,即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】B
54、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B
55、(2016年)下列关于城建税的说法中,正确的是()A,城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C,城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C
56、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中,正确的是()A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策,由境内船舶建造企业申请退税B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物,实行启运港退税政策D.承运适用启运港退税政策货物的船舶,需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境,不可在经停港加装、卸载货物【答案】B
57、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算下列增值税业务税务处理正确的是()A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%B.为B公司提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税,A.0B.
988.55C.
9000.00D.
7941.18【答案】B
4、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是()A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的,本年度评价指标得分90分以上的,可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,本评价年度直接判为D级【答案】A
5、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】D
6、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务A.
43.20B.
37.38C.
35.73适用税率6%C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%D.为D公司进行废弃物的资源化处理,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%【答案】B
58、2020年5月,某增值税一般纳税人购进农产品一批,开具农产品收购发票,注明金额20000元;另外,支付给货物运输公司(一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣2020年7月,该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂,该月下列会计处理正确的是()A.借待处理财产损溢H090贷原材料10100应交税费——应交增值税(进项税额转出)990B.借待处理财产损溢nooo贷原材料noooC.借管理费用11090贷原材料11090D.借待处理财产损溢H990贷原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额转出)990【答案】A
59、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼,取得含税销售收入1500万元,该办公楼账面原值905万元,已提折旧270万元,该企业为一般纳税人,选择简易办法计税,2020年5月该企业应纳的增值税为()万元A.
28.57B.
57.14C.
40.95D.
71.43【答案】D
60、某企业为增值税一般纳税人,2020年4月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款200万元,增值税26万元;同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税
0.39万元;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元,则该企业当月应缴纳增值税()万元A.17B.
16.49C.
47.49D.
9.61【答案】D
61、某外贸公司(增值税一般纳税人)具有出口经营权,2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税
7.8万元,当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元,已知实木地板的消费税税率为5%,该外贸公司出口应退的消费税合计为()万元A.
3.00B.
10.50C.
16.50D.0【答案】A
62、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()OA.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D
63、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为
1.8升的乘用车,支付购车款(含增值税)226000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据,支付购买工具件价款(含增值税)1130元并取得汽车4S店开具的普通发票石某应缴纳的车辆购置税为()A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A
64、2020年5月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款1000万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为()A.
29.12万元B.30万元C.
56.60万元D.60万元【答案】C
65、下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的4S店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】A
66、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()A.商场零售高档化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税【答案】D
67、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商,取得含税销售收入113万元;将购进的100箱卷烟销售给B零售单位,取得不含税销售收入200万元则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元A.
36.75B.
24.50C.
39.61D.0【答案】B
68、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2021年6月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币100000元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元A.
16695.65B.16000C.19200D.
16421.05【答案】D
69、关于城建税的说法,下列表述正确的是()A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税【答案】B
70、王某2018年2月购置A型小汽车一辆,缴纳车辆购置税10000元2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商,王某申请退还车辆购置税()元A.10000B.8000C.0D.7000【答案】B
71、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10猊无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,取得含税收入
5.5万元该运输公司当月上述业务的销项税额为()万元A.
0.45B.
0.50C.
0.77D.
0.55【答案】A
72、下列关于税收代位权、撤销权的表述,不正确的是()A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时,由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为,请求法院予以撤销的权利C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】C
73、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()OA.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】C
74、某个体工商户为增值税小规模纳税人,2021年5月销售货物取得含税收入
20.2万元,出租住房取得含税收入
10.5万元,当月购进货物18万元该个体工商户当月应纳增值税()万元A.
0.9B.
1.09C.
0.7D.
0.35【答案】D
75、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()A.借记“利润分配一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一应交所得税”【答案】C
76、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2021年6月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元A.
2.40B.
4.78C.
9.38D.
70.18【答案】A
77、(2010年)关于税收立法的说法,正确的是()A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分,税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》【答案】B
78、某企业为增值税一般纳税人,2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()A.借:以前年度损益调整12000贷银行存款12000B.借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷银行存款12000C.借以前年度损益调整12000贷应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000D.借应交税费——未交增值税12000贷银行存款12000【答案】D
79、(2019年)甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5虬不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是()万元A.10050B.10375C.10550D.
1073080、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在()科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C
81、下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C
82、对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的,纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起()日内依法向人民法院提起行政诉讼A.10B.15C.20D.
3083、纳税人自结算税款之日起()年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息A.3B.5C.10D.20【答案】A
84、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A
85、关于税务部门规章,下列表述错误的是()A.制定税务规章应当符合上位法的规定,体现职权与责任相统一的原则,其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】D
86、(根据2015年政策,此题目政策过时)对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人,下列业务可以抵扣进项税额的是()D.
30.40【答案】D
7、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为ll%o2020年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元上期末留抵税额6万元本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元该企业当月的增值税免抵税额为()万元A.
16.06B.
0.11C.
16.17D.0【答案】B
8、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是()A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A
9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D.广告公司接受旅客运输服务【答案】A
87、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】A
88、某制药厂为增值税一般纳税人,同时生产应税药品和免税药品2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元,当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况;同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品,取得增值税专用发票注明税额8万元当月销售应税药品取得不含税收入80万元,销售免税药品取得收入20万元该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额()万元A.18B.16C.
14.4D.
889、位于县城的某工业企业,2021年8月缴纳增值税560000元,该企业出口货物适用免抵退税法,当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元,税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元,税务机关对其征收滞纳金4800元,罚款35000元该企业当月应缴纳城市维护建设税为()元A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B
90、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B
91、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证A.
51.43B.
54.11C.
51.36D.
55.93【答案】D
92、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是()OA.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的,将其纳入涉税服务失信名录,期限为1年B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构,税务机关不予受理其所代理的涉税业务C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构,向其委托方纳税人进行风险提示D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构,对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】B
93、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()A.8月18日B.9月20日C.9月28日D.10月30日【答案】D
94、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元A.
4.32B.
4.44C.
3.6D.3【答案】A
95、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是()A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算【答案】D
96、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税()元A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A
97、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()A.借应交税费——未交增值税100000贷应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000B.借应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000贷应交税费——未交增值税100000C.借:应交税费——未交增值税100000贷应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000D.借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷应交税费——未交增值税100000【答案】A
98、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是()A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】C
99、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是()A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】D
100、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税()元A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A
101、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务A.
48.52B.
49.21C.
57.20D.
48.34【答案】A
102、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算()OA.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】C
103、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于()A.三级超率累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率【答案】B
104、下列各项属于房产税征税范围的是(A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】A
105、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是()A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B
106、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元(高档化妆品消费税税率为15%)A.
8823.53B.
3176.47C.0D.
2517.
34107、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人,适用加计抵减政策2019年10月,一般计税项目销项税额为130万元,进项税额H0万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额6万元;简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%此外无其他涉税事项该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是()万元A.
2.4B.
4.6C.
3.4D.0【答案】A
108、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其()视为与生产经营有关费用,准予扣除A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C
109、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖,同妻子商量后,于2020年2月进口一辆宝马轿车自用,海关核定的关税完税价格为70万元,已知关税税率为30%,消费税税率为12%,张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为()万元A.100B.
103.41C.
114.4D.
88110、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入15450元,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元则该家电生产企业当月应缴纳增值税()元A.
3588.4B.
3888.4C.
3914.4D.
3616.4【答案】C
111、2020年5月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是()A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】B
112、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除【答案】B
113、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是()A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D.收取包装物租金【答案】D
114、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入500万元(不含增值税)甲采矿企业应纳资源税税额为()万元(已知福建铁矿原矿资源税税率
3.5%,选矿3%;山西铁矿原矿资源税税率为
5.4%,选矿3%)A.15B.12C.
11.50D.
9.60【答案】C
115、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是()A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为()万元A.6B.
8.6C.
11.4D.20【答案】C
10、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是()A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】A
11、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中,错误的是()OA.生产企业进料加工复出口货物,退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)C.生产企业出口一般货物,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)D.外贸企业出口委托加工修理修配货物,退(免)税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】B
12、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以()作为税前扣除凭证【答案】A
116、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是()A.一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为觊B.其他个人出租住房,按照5%征收率计算纳税C.放弃适用增值税零税率后,12个月内不得再申请适用增值税零税率D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务,由出租方适用增值税零税率【答案】DH
7、一般纳税人销售的下列应税行为中,以销售额全额计算销项税额的是()A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B.客运场站服务C.建筑服务D.金融商品转让【答案】C
118、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质2020年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款
7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元该运输企业当月应退增值税()万元(假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率
16.1)A.0B.
12.77C.
23.14D.
46.97【答案】C
119、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,已收取包装物押金
22.6万元;本月逾期未退还包装物押金58万元2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元A.
116.24B.
110.67C.
113.27D.104【答案】B
120、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为H%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额该公司当月出口货物应退增值税()万元A.
338.00B.
454.00C.
598.00D.
220.00【答案】D
121、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费
0.084万元当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费
0.06万元,印花税
0.2万元该企业2020年6月应缴纳增值税为()万元(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)A.
3.00B.
3.38C.
2.81D.
2.83【答案】D
122、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金o融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是()A.利息+销售费用+管理费用B.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]X5%C.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]X5%D.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]X(5%+20%)【答案】B
123、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%,海关已代征增值税、消费税2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元该企业当月应缴纳消费税()万元A.
55.95B.
54.28C.
60.00D.
53.65【答案】B
124、下列消费品,不属于消费税征税范围的是()A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】D
125、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是()A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C,税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B
126、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是()OA.征收范围为每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】A
127、(2017年)下列选项中应征消费税的是()A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】A
128、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是()A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】B
129、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证A.
414.33B.
413.38C.
390.48D.
428.57【答案】D
130、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境,复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元该设备的境外修理费和料件费共10万元,发生境外运费和保险费3万元已知该设备进口关税税率为20%则甲企业应缴o纳进口关税()万元A.2B.
6.6C.
8.6D.
4.6【答案】A
131、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是()A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧,程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A
132、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2020年8月,袁某将该车转让给张某,转让价为138000元,并于8月10日办理了车辆过户手续已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元张某应纳车辆购置税是()元A.0B.
1221.24C.
14400.00D.
18000.00【答案】C
133、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】A
134、根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是()0A.航空服务B.港口码头服务C.货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】C
135、对于资产负债表的审查,以下说法正确的是()A.若流动资产实际占用数增长过快,则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的,但是可以肯定的是,不是由于管理不善造成的,所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时,首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确C.对于无形资产的审查,应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况,了解企业本期无形资产的变动和摊销情况,并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时,应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确,盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】C
136、某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,已知总铅污染当量值
0.025千克,假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元甲企业当月应缴纳环境保护税()元A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A
137、某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元A.
28.42B.
26.07C.
34.77D.
28.71【答案】B
138、2021年6月20日,石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税()元A.
15434.48B.
17363.79C.
17824.78D.
19293.10【答案】B
139、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和
6.5%该企业当月应缴纳资源税()万元A.
15.60B.
40.60C.
41.25D.
53.10【答案】B
140、(20H年)法定解释应严格按照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有()OA.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】B
141、某商场为增值税一般纳税人,2020年12月举办促销活动,全部商品8折销售实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元A.
43638.58B.
55213.68C.
64600.00D.
80750.00【答案】A
142、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为()年A.6B.10C.8D.3【答案】D
143、某房地产企业为增值税一般纳税人,2021年6月1日购买一地块开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元,当期增值税销项税额为()万元A.
105.69B.
118.92C.
99.08D.
138.38【答案】A
144、2020年5月1日,某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元A.
256.31B.
726.61C.800D.0【答案】D
145、某油田开采原油80万吨,2019年12月销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有4万吨采油过程中用于加热,1万吨待售已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为()万元A.发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)B.付款凭证C.企业自制的内部凭证D.合同协议【答案】A
13、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率【答案】B
14、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由()决定并公布A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.国家税务总局D.出入境管理局【答案】A
15、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除,投入产出标准为1吨玉米生产
0.6吨白酒企业期初无农产品余额,本月购进100吨玉米,买价为300000元2020年6月销售43吨白酒,则允许扣除的进项税额为()元A.
17753.12A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D
146、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自2018至2020年开发M地块的房地产项目,可售建筑面积80000平方米,2020年6月竣工验收并开始销售,截止2021年4月已销售72000平方米,剩余可售建筑面积用于出租该项目土地成本20000万元,开发成本15000万元,开发费用10000万元(其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金782万元开发费用扣除比例为10%该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额()万元(A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】B
147、2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元A.
42781.48B.
53213.86C.
55531.35D.
56767.
95148、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,依据()填报A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A
149、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税()元A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C
150、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税()万元A.
28.04B.
28.60C.
28.65D.
28.
56151、根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是()A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包含增值税税款B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以申请退还车辆购置税退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减20%D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税【答案】C
152、关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是()A.单位销售自己使用过的二手车,不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,减按2%征收增值税D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按简易办法征收增值税【答案】D
153、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是()A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
154、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A
155、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得虚开金额超过1万元的,并处()罚款A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】D
156、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()OA.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金【答案】D
157、下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C
158、某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是()A.借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000B.借应交税费——应交增值税(进项税额)100000贷应交税费——未交增值税100000C.借应交税费——应交增值税(销项税额)100000贷应交税费——未交增值税100000贷应交D.借应交税费——应交增值税(已交税金)100000税费——未交增值税100000【答案】A
159、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目,当年竣工验收2018年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售至2019年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】C
160、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税()万元B.
19546.36C.
24735.66D.
29656.55【答案】C
16、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是()A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品,并开具收购发票的,可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品,并开具收购发票的,不可以抵扣进项税【答案】D
17、甲建筑企业是增值税一般纳税人,2020年6月跨市在A市提供建筑服务,取得含税建筑收入200万元将一部分建筑工程服务分包出去,支付含税分包款100万元,选择一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是()万元A.
1.83B.
5.83C.
3.67D.
2.91【答案】A
18、甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10虬甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为()万元A.1100B.600C.700D.200【答案】C
19、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】C
20、下列各项中,不按最高售价为计税依据计算消费税的是()OA.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】D
21、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为(A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C
22、某公司员工王某2020年6月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务可以抵扣的进项税额是()元A.
150.28B.
154.40C.
155.23D.
159.36【答案】C
23、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是()A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记,并核发税务登记证件C.企业向税务机关完成信息补录,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.向税务机关完成信息补录后,核发税务登记证件【答案】C
24、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元则当月应退还给该企业的增值税税额为()万元(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元二
6.2元人民币)A.
604.5B.624C.465D.480【答案】D
25、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()A.业主的“五险一金”B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资【答案】A
26、(2017年)某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为()万元A.
700.00B.
780.00C.
500.00D.
850.00【答案】B
27、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定,表述不正确的是()OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,。