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【答案】C
27、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是OA.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业【答案】A
28、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是A.立法事后解释B,由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】C
29、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是A.销售成品油的加油站B.开采铁矿石的矿山C.中外合作开采海洋石油资源的企业D.生产海盐的盐场【答案】A
30、是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】C
31、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元该银行当月应缴纳增值税（）万元A.
14.81B.
14.15C.
13.44D.
11.98【答案】C
32、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】C
33、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）A.1994年税制改革实行生产型增值税B.2009年实行部分收入型增值税改革C.2013年营改增是消费型增值税改革D.2016年营改增是消费型增值税改革【答案】A
34、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B
35、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元A.
3045.14B.
2880.00C.
2413.98D.
1075.17【答案】B
36、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为H0万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年2011年n月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元该企业转让设备应补缴关税（）万元（设备关税税率8%）A.
6.05B.
6.16C.
6.40D.
8.80【答案】B
37、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B
38、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B
39、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）A.
6333.71B.
5012.17C.
4865.38D.
5733.71【答案】C
40、对施工状态下挥发性有机物V0C含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税A.420B.450C.500D.1000【答案】A
41、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元该办公楼应转出进项税额是（）万yG oA.
85.71B.
100.00C.
198.00D.
90.00【答案】D
42、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B
43、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元A.2700B.
2524.13C.2727D.2970【答案】D
44、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）OA.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】D
45、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务A.
2.16B.
6.58C.
3.25D.
2.19【答案】C
46、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D
47、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》A.30B.20C.10D.5【答案】D
48、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元【答案】C
49、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D
50、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆【答案】D
51、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元该公司已预扣预缴的个人所得税（）元A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】B
52、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元A.
105.26B.
106.25C.95D.90【答案】C
53、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C
54、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）yG oA.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B
55、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税【答案】B
56、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务A.
151500.00B.
50000.00C.0D.
50500.00【答案】D
57、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】A
4、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元A.
362.5B.
365.5C.
366.5D.
378.5【答案】A
5、某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元该超市5月应缴纳的增值税为（）元A.8310B.8390C.11190D.8900【答案】A
6、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价A.借递延所得税资产50000贷应交税费一一应交所得税50000B.借递延所得税负债
50000.C贷所得税费用50000借:递延所得税资产50000D.借贷所得税费用50000所得税费用50000贷应交税费一一应交所得税值变动损益针对该事项，企业应做的所得税分录为（）50000【答案】C
58、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元，收回旧金银首饰作价
11.7万元（含税）当期可抵扣进项税额
5.16万元该金银饰品店当月应纳增值税（）万元A.
4.23B.
3.10C.
3.49D.
2.89【答案】D
59、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）OA.
（1）借主营业务成本40000（红字）贷库存商品40000（红字）
（2）借:本年利润40000（红字）贷:主营业务成本40000（红字）B.借利润分配一未分配利润40000贷库存商品30000借:库存商品40000C.以前年度损益调整40000贷40000D.1借库存商品40000贷以前年度损益调整30000应交税费一应交所得税100002借以前年度损益调整3000贷利润分配一未分配利润0【答案】A
60、2018年“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D
61、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是OA.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
62、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金
3.39万元，储备费
2.26万元支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税（）万元A.
120.00B.
120.25C.
140.75D.
120.30【答案】D
63、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A
64、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元加热用
1.6万吨，将
0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税（）万元A.
13.60B.
12.40C.
12.10D.
13.40【答案】C
65、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C
66、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】C
67、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案A.完成股权交易后次日B.完成股权交易后15日内C.发生股权变动后的当月内D.授（获）奖的次月15日内【答案】D
68、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材,成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元乙工厂8月份交付完工已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元（不考虑地方教育附加）A.4000B.2000C.2500D.5000【答案】A
69、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10%2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元该钢厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币的汇率为
16.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定该钢厂当期应退税额（）万元A.0B.
11.00C.
32.00D.
72.80【答案】B
70、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B
71、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为天A.7B.8C.9D.10【答案】B
72、关于税务行政复议，下列说法不正确的是A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】B
73、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是OA.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】C
74、2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税（）万元A.
0.17B.
0.16C.
0.14D.0【答案】D
75、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）yc oA.24990B.35700C.36890D.47600【答案】B
76、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）o（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】C
77、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C
78、某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】C
79、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元包装物押金单独记账核算该企业当月增值税销项税额（）万元A.
15.60B.
15.83C.
15.95D.
16.18【答案】B
80、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C
81、某金店为增值税一般纳税人2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元已知旧款金银首饰回收折价5万元该金店当月增值税销项税额（）万元A.
0.58B.
1.73C.
2.30D.
2.88【答案】C
82、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元A.0B.
0.04C.
3.03D.
4.7【答案】C
83、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】B
84、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元2012年10月该公司应补缴关税（）万元（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）A.
16.00B.
16.53C.
24.00D.
26.00【答案】A的房地产变更B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】A
7、某金店为增值税一般纳税人，2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）A.本期增值税销项税为
632.74元B.本期增值税销项税为
1380.34元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】A
8、从量定额征收的资源税的计税依据是（）A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】A
9、下列关于关联关系的判断，错误的是（）A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
85、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A
86、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）A.免征土地增值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】A
87、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.偶然所得【答案】B
88、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的关税完税价格为31万元当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%该公司当月应缴纳的消费税为（）A.9万元B.
12.86万元C.
14.79万元D.
6.29万元【答案】D
89、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D
90、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入
59.89万元销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入
35.6万元该企业当月应纳消费税（）万元A.
5.83B.
6.84C.
6.08D.
9.67【答案】C
91、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10%当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元A.0B.
5.45C.
7.63D.
9.73【答案】D
92、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元A.0B.
1.75C.
1.80D.
2.18【答案】B
93、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补A.月；三个月B.月；六个月C.季；三个月D.季；六个月【答案】A
94、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务
（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额
15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元
（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤
（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8%要求根据上述资料，回答下列问题A.
0.83B.
0.99C.
1.04D.
1.24【答案】B
95、（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年H月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税办法该电商平台当月应缴纳增值税（）万元A.
60.00B.
250.00C.
150.00D.
33.00【答案】C
96、2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4s店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元A.268B.286C.156D.174【答案】D
97、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C
98、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）A.契税B,城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C
99、下列单位不属于消费税纳税人的是（）A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】C
100、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A
101、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）A.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】B
102、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）oA.借销售费用10贷银行存款10B.借本年利润10贷银行存款10C.借以前年度损益调整10贷银行存款10D.借利润分配一一未分配利润10贷银行存款10【答案】B
103、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为:A.借在建工程100000贷管理费用100000B.借在建工程100000贷本年利润100000C.借在建工程100000贷原材料100000100000贷以前年度损益调D.借在建工程整100000【答案】B
104、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】C
105、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】B
106、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）A.卷烟B.白酒C.啤酒D.烟丝【答案】C
107、某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元（假定不考虑征收率优惠）A.
5577.67B.
4121.36C.
4077.67D.
2665.05【答案】B
108、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）.借:应交税费一一应交增值税（已交税金）98000贷银行存款A98000B.借应交税费——未交增值税98000贷应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借:以前年度损益调整98000贷银行存款98000D.借应交税费——未交增值税98000贷银行存款98000【答案】A
109、（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）OA.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D
110、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的合同约定每月收取含税租金
6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）A.借应交税费——简易计税
1922.33贷银行存款
1922.33B.借应交税费——预交增值税
1922.33贷银行存款
1922.33C.借:应交税费——预交增值税
3142.86贷银行存款
3142.86D.借应交税费——简易计税
3142.86贷银行存款
3142.86【答案】D
111、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】A
112、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B
113、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是O OA.建筑服务B.电信服务C.邮政服务D.家政服务【答案】A
114、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B
115、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）A,生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】AC.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】B
10、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元A.0B.200C.50D.100【答案】A
11、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格【答案】C
12、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份A.15B.
20116、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】A
117、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金
0.2万美元，当月外汇中间价1美元=
6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税（）万元A.
19.84B.
24.42C.
3229.D.
26.53【答案】A
118、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】B
119、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）OA.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】A
120、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】C
121、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）OA.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.税务规章的制定程序有起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】C
122、下列各项中不属于消费税征税范围的是（A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B
123、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入
22.6万元，上述收入均为含税收入关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为
1.28万元【答案】D
124、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A
125、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】D
126、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】B
127、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠该公司应纳增值税（）万元A.
1.39B.
1.54C.
1.50D.
1.63【答案】B
128、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元A.100B.60C.85D.66【答案】D
129、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）OA.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】B
130、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C
131、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款
1.5万元A.0B.
11.90C.
22.80D.
10.40【答案】C
132、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为
0.6万元/只，关税税率30%,企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元已知高档手表适用的消费税税率为20%2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万o元A.0B.9600C.15600D.12000【答案】B
133、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）OA.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A
134、甲公司适用的企业所得税税率为25%,2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为
29.69万元B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为
18.75万元C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为
10.94万元D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为
18.75万元【答案】A
135、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨,取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元A.
5.45B.
6.4C.
5.80D.
5.87【答案】C
136、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是（）A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】B
137、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元该商店应纳增值税为（）元A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A
138、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C
139、下列关于资源税的说法，正确的是（）A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D.资源税全面实行从价计征【答案】B
140、水资源税试点实施办法由（）规定A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】B
141、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】D
142、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）OA.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】B
143、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】D
144、某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法该企业当月销项税额是（）元A.
94056.92B.
53169.80C.
95258.12D.
64152.04【答案】B
145、下列涉税会计分录，使用错误的是（）A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记”应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B
146、2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元A.7200B.0C.
6857.14D.
2285.71C.25D.30【答案】C
13、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税退税额以已缴税款为基准，（）A.全额退税B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%【答案】D
14、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元A.
1.83B.
1.47C.
1.94D.
1.55【答案】B
15、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元A.10500B.22500【答案】B
147、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B
148、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元A.
305.44B.
308.44C.
691.20D.
694.09【答案】D
149、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明下列说法中，正确的是（）A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】B
150、下列主体不属于资源税纳税人的是（）A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C
151、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】D
152、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（）OA.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】D
153、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围A.50%；2万元B.50%；3万元C.70%；5万元D.70%；10万元【答案】C
154、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量【答案】C
155、某矿山企业2012年2月份开采镒矿石150吨，销售100吨；开采格矿石300吨，销售200吨；移送50吨铝矿石继续精加工并在当月销售该企业当月应纳资源税（）元（镒矿石适用税率6元/吨，铝矿石适用税率3元/吨）A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】B
156、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数【答案】A
157、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C
158、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元A.60B.33C.250D.150【答案】D
159、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）A.1%B.2%C.
3.5%D.
1.5%【答案】B
160、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）A.不征消费税B.按照甲类啤酒税率征收消费税C.按照乙类啤酒税率征收消费税D.按照丙类啤酒税率征收消费税【答案】B
161、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A
162、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】A
163、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】D
164、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
83.33%B.
94.44%C.
100.00%D.
88.24%【答案】D
165、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）OA.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】C
166、2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票另外收取包装物押金3390元，开具收据销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票另外收取包装物押金1500元,开具收据副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元A.10127B.9100C.9490D.
19709.73【答案】C
167、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额
32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10%,铜矿选矿资源税税率为6%该企业当月应纳资源税是（）万元A.80B.72C.
61.6D.55【答案】D
168、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】D
169、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B
170、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】D
171、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为
2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元甲企业缴纳进口环节税金后海关放行已知小汽车的关税税率为20%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）A.应缴纳进口关税
5.6万元B.应缴纳进口环节增值税
4.63万元C.应缴纳进口环节消费税
3.32万元D.应缴纳进口环节车辆购置税
3.58万元【答案】B
172、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B
173、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A
174、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理A.受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化D.预约安排定价【答案】C
175、下列项目中，免征增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A
176、（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费
0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税（）万元A.
18.00B.
20.00C.
22.00D.
22.10【答案】B
177、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为（）万元A.
13.68B.
14.13C.
14.16D.
14.25【答案】D
178、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年H月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入
4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入
7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期该企业上述业务应缴纳增值税（）万元（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.
0.32C.15000D.18000【答案】A
16、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】D
17、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）OA.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】D
18、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用该厂当月应缴纳增值税（）元A.
1203.54B.
2003.54C.
1603.54D.
2363.54B.
0.29C.
0.27D.
0.16【答案】B
179、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A
180、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）A.作为加计扣除20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】B
181、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】D
182、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）A.税务规范性文件以国家税务总局令发布B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”【答案】B
183、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】A
184、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】C
185、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A
186、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元该企业当月应缴纳增值税（）万元A.
10.16B.
10.54C.
9.76D.
9.81【答案】C
187、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】A
188、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租,取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元A.
9.19B.
9.11C.
9.13D.
9.08【答案】A
189、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】A
190、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）oA.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D
191、某鸨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售鸨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元已知鸨矿选矿资源税税率
6.5%甲企业当月应纳资源税（）元A.
22035.00B.
21326.50C.
19500.00D.
18850.0【答案】C
192、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续延期纳税最长不超过（）A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B
193、下列关于比例税率的表述正确的是（）A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按【答案】C
19、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元则取得土地使用权所支付的金额为万元A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C
20、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是OA.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】D
21、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】A
22、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30虬该企业2019年应纳房产税（）万元A.
51.49B.
52.38C.
53.05D.
53.19【答案】D
23、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是（）A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A
24、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D
25、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元A.
7.5B.
22.5C.
31.88D.5【答案】D
26、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款
10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元该运输企业当月应退增值税（）万元（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率
16.3）A.0B.
14.31C.
34.20D.
48.51。
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