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《有效且公平地纳税》课件ppt•引言•纳税的基本原则•纳税的种类和方式CATALOGUE•纳税的程序和要求目录•纳税的优惠政策和减免•纳税的监督和管理引言01主题介绍纳税指公民根据国家法律规定,按照一定的比例向国家缴纳一定的财物的行为有效且公平地纳税指在遵守税法的前提下,纳税人通过合理的税务筹划和合规的税务操作,实现税收负担的合理分配和税收负担的有效降低纳税的重要性和意义纳税是公民的基本义务作为社会成员,公民有责任向国家缴纳税款,以1支持国家的建设和公共事务的管理纳税是实现社会公平的重要手段通过税收的征收和再分配,可以调节社会财富的2分配,缩小贫富差距,实现社会公平纳税有利于促进经济发展税收是国家财政收入的主要来源,可以为经济发3展提供必要的资金支持,促进经济的持续健康发展纳税的基本原则02依法纳税纳税是公民应尽的义务及时缴纳税款每个公民都有依法纳税的义务,这是纳税人应当按照税收法律法规规定的国家财政收入的主要来源,也是国家纳税期限,及时缴纳税款,不得拖欠、进行社会管理和提供公共服务的必要少缴或逃税支撑遵守税收法律法规纳税人在纳税过程中必须严格遵守税收法律法规,按照规定的税率、税种和计税依据进行申报和缴纳税款纳税公平性原则横向公平指相同经济条件的人应缴纳相同的税,不同经济条件的人应缴纳不同的税横向公平原则体现了税收的公平性和合理性纵向公平指根据纳税人的负担能力来确定其应纳税额,负担能力强的纳税人应缴纳更多的税,负担能力弱的纳税人应缴纳较少的税纵向公平原则体现了税收的合理性和公正性纳税效率原则税收征管效率税务机关应当采取科学、高效的管理手段,提高税收征管效率,降低征税成本,确保税收收入的及时、足额征收纳税人遵从成本纳税人应当采取合理、有效的纳税方式,降低纳税成本,提高纳税效率同时,税务机关也应为纳税人提供便捷、高效的纳税服务,降低纳税人的遵从成本纳税的种类和方式03个人所得税征收对象个人所得额,包括工资、稿酬、特定义许权使用费、租金收入等个人所得税是对个人所得额征收的一种税,是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收计算方法根据纳税人所得额的不同,采用不同的超额累进税率,如工资薪金所得采用3%到45%的七级超额累进税率企业所得税010203定义征收对象计算方法企业所得税是对企业生产企业的生产经营所得和其根据企业的应纳税所得额,经营所得和其他所得征收他所得采用25%的固定税率的一种税,是调整企业税收负担的税收增值税定义增值税是对商品和服务的增值部分征收的一种税,是调整商品和劳务税收负担的税收征收对象商品和服务的增值部分计算方法根据商品和服务的销售额,采用不同的税率,如一般纳税人的税率为17%或13%消费税定义征收对象计算方法消费税是对特定商品和服烟、酒、化妆品、高档手根据商品和服务的不同种务在消费环节征收的一种表等特定商品和服务类,采用不同的税率,如税,是调整消费行为的税化妆品的税率为30%收纳税的程序和要求04申报纳税的程序01020304确定纳税人身份计算应纳税额填写纳税申报表缴纳税款根据个人或企业类型,确定相根据税法规定,准确计算应缴按照税务机关的要求,填写纳将计算出的应纳税款按时缴纳应的纳税义务和申报方式纳的税额税申报表,并确保信息的准确至税务机关指定的银行或征收性和完整性机构纳税的时间要求申报时间缴税时间延期申报与缴税根据税法规定,纳税人需在规定纳税人需在规定的缴税时间内将在特定情况下,纳税人可向税务的申报时间内完成纳税申报税款缴纳至税务机关指定的银行机关申请延期申报和缴税或征收机构纳税的地点要求常住地申报纳税人需在税务机关规定的常住地申报纳税经营地申报纳税人需在经营地申报纳税,并向经营地税务机关报送纳税申报表和相关资料财产所在地申报纳税人需在财产所在地申报相关税种,并向当地税务机关报送纳税申报表和相关资料纳税的优惠政策和05减免税收优惠政策投资税收优惠技术创新税收优惠对特定投资项目,如环保、新对企业的技术研发投入给予一能源等,给予企业所得税减免定比例的所得税抵免区域税收优惠就业税收优惠对特定地区的企业,如经济特为鼓励企业招聘弱势群体,提区、高新技术开发区等,实行供一定的所得税减免税收优惠政策特定行业的税收减免农业税收减免文化产业税收减免对农业企业给予一定的增值税、所得税减免对文化产业,如影视、出版等,实行特定的税收减免政策金融业税收减免高新技术产业税收减免对金融企业,如银行、保险等,实行特定的对高新技术企业,如软件开发、生物技术等,税收减免政策实行特定的税收减免政策个人所得税减免政策子女教育费用扣除住房贷款利息扣除允许纳税人在计算个人所得税时扣除允许纳税人在计算个人所得税时扣除子女教育费用住房贷款利息大病医疗费用扣除赡养老人费用扣除允许纳税人在计算个人所得税时扣除允许纳税人在计算个人所得税时扣除大病医疗费用赡养老人费用纳税的监督和管理06税务部门的职责和权力税务部门负责征收税款,并依税务部门有权对纳税人的纳税税务部门应积极宣传税收法律法对纳税人进行监督和管理申报进行审核,并有权对纳税法规,提高纳税人的纳税意识人的违法行为进行查处和遵从度纳税人的权利和义务纳税人享有依法纳税的权利,并纳税人应按时缴纳税款,并如实纳税人应积极配合税务部门的监有权要求税务部门提供优质、高申报纳税信息督和管理,遵守税收法律法规效的服务纳税信用体系建设纳税信用体系建设是税务部门对纳税人进行信用评价和管理的一种方式通过纳税信用体系建设,税务部门可以对纳税人的信用状况进行评估,并采取相应的管理措施纳税信用体系建设可以提高纳税人的遵从度,减少税收流失,促进税收公平和社会诚信体系建设THANKS.。