《财务管理作业》课件

《财务管理作业》ppt课件•财务管理概述contents•财务分析•预算管理目录•投资管理•筹资管理•财务控制与审计01财务管理概述财务管理的定义财务管理指企业为实现良好的财务状况和经济效益，按照国家法律法规和相关方针政策，对企业财务活动进行组织、规划、控制、监督等工作的总称财务管理涵盖了企业资金筹集、运用、分配等全过程的管理，是企业管理的重要组成部分财务管理的目标实现企业价值最大化提高企业经济效益财务管理应以实现企业价值最大化为财务管理应以提高企业经济效益为目目标，通过合理的财务规划和决策，标，通过有效的成本控制、投资决策提高企业的市场价值等手段，实现企业盈利能力的提升保持企业财务状况良好财务管理应保持企业财务状况良好，确保企业资产安全、负债合理，为企业发展提供稳定的经济基础财务管理的重要性保障企业经济活动的正常运行01财务管理是企业经济活动正常运行的基础，有效的财务管理可以确保企业资金的安全和流动性提高企业决策的科学性02财务管理通过提供全面、准确的财务信息，帮助企业做出科学、合理的经济决策增强企业竞争力03良好的财务管理可以降低企业的成本、提高企业的盈利能力，从而增强企业的市场竞争力02财务分析财务比率分析01020304流动比率速动比率资产负债率利息保障倍数衡量企业短期偿债能力，计算衡量企业快速偿债能力，计算衡量企业长期偿债能力，计算衡量企业支付利息的能力，计公式为流动资产除以流动负债公式为（流动资产-存货）除公式为负债总额除以资产总额算公式为息税前利润除以利息以流动负债费用财务趋势分析010203横向分析纵向分析因素分析将企业不同年度的财务报将企业财务报表与行业平通过分析影响企业财务状表进行对比，以分析企业均水平进行对比，以评估况的因素，找出关键因素财务状况的变化趋势企业在行业中的竞争地位并制定相应的改进措施财务综合分析杜邦分析法财务指标综合评价通过分解股东权益回报率，了解企业的盈利将各项财务指标进行加权平均，得出综合得能力、资产周转率和权益乘数分，以全面评价企业的财务状况经济增加值（EVA）平衡计分卡考虑资本成本后的税后经营利润，衡量企业从财务、客户、内部业务流程、学习和成长创造的价值四个维度对企业进行综合评价03预算管理预算的种类固定预算弹性预算零基预算滚动预算根据固定业务量水平进根据可变业务量水平进从零开始，对各项费用随业务进展而不断调整行编制的预算行编制的预算进行评估和分摊的预算的预算预算的编制方法增量预算弹性预算在上一年度预算基础上进行调根据可变业务量水平进行编制整零基预算标准成本法从零开始，对各项费用进行评根据标准成本进行预算编制估和分摊预算的控制与分析预算执行情况分析预算调整对实际执行情况与预算进行对比分析，根据实际情况对预算进行调整，确保找出差异原因预算的合理性和可行性预算考核预算预警机制对各部门或个人预算执行情况进行考设置预算预警线，当实际执行情况接核，激励员工积极参与预算管理近或超过预警线时及时采取措施04投资管理投资决策的方法净现值法内部收益率法通过计算项目未来现金流的净现值来评估确定项目投资所能获得的内部收益率项目的投资价值风险调整贴现率法回收期法考虑风险因素，对未来现金流进行贴现计算项目投资回收所需的时间投资风险的评估0102敏感性分析风险价值评估评估项目现金流对关键变量变动的量化项目面临的市场风险、信用风敏感程度险等情景分析压力测试模拟不同情景下项目的现金流情况评估项目在极端不利情况下的表现0304投资组合的管理资产配置动态调整根据投资目标和风险承受能力，合理配置各根据市场变化和投资组合表现，适时调整资类资产产配置风险管理绩效评估运用金融工具和策略，降低投资组合的风险定期评估投资组合的业绩表现，总结经验教训05筹资管理筹资的种类股权筹资通过发行股票筹集资金，包括首次公开发行和增发股票债务筹资通过发行债券、向银行借款等方式筹集资金，需要偿还本金和利息混合筹资同时包含股权和债务的筹资方式，如可转换债券、优先股等其他筹资方式如租赁、典当等筹资的成本分析资本成本债务成本投资者期望的最低回报率，是企业筹资时需企业借款或发行债券所需要支付的利息或手要考虑的重要因素续费等成本股权成本加权平均资本成本投资者对股票投资的期望回报率，通常高于企业筹资的总成本，是资本成本和各种资本债务成本比例的加权平均数筹资的策略选择低成本策略低风险策略以最低的成本筹集资金，通常选择债务筹资以较低的风险筹集资金，通常选择股权筹资或优先股筹资或可转换债券等混合筹资方式多元化策略长期化策略同时采用多种筹资方式，以降低单一筹资方尽量延长债务期限，减少短期偿债压力，降式带来的风险低财务风险06财务控制与审计财务内部控制财务内部控制的概念财务内部控制是指企业为了确保财务信息的准确性、可靠性以及保护资产安全而实施的一系列控制措施财务内部控制的目标确保财务活动的合法性、合规性，提高企业的经营效率和效果，防止舞弊和错误的发生财务内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素财务审计的流程审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段确定审计对象、审计目的收集充分、适当的审计证汇总审计结果，撰写审计和范围，制定审计计划和据，对被审计单位进行现报告，向被审计单位提出方案场调查和测试改进意见和建议财务审计报告的撰写财务审计报告的概述概述审计目的、范围和审计依据财务审计报告的正文包括被审计单位的概况、审计意见、存在的问题及改进建议等部分财务审计报告的附件包括相关的证明材料、数据表格等THANKS感谢观看。