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《税收理论实务》ppt课件THE FIRSTLESSON OFTHE SCHOOLYEARCONTENTS目录•税收概述•税收理论•税收实务•税收筹划•税收政策与法规01税收概述税收的定义与特点税收的定义税收是国家为了实现其职能,按照法律规定的标准,凭借政治权力参与国民收入分配和再分配所取得的一种财政收入税收的特点无偿性、强制性、固定性税收的起源与发展税收起源于原始社会的共同劳动,随着社会经济的发展和国家形态的演变,税收逐渐形成和发展税收的种类与结构所得税行为税以所得额为课税对象,包括个以特定行为为课税对象,包括人所得税、企业所得税等印花税、契税等流转税财产税资源税以流转额为课税对象,包括增以财产价值或财产收益为课税以自然资源为课税对象,包括值税、消费税等对象,包括房产税、车船税等土地增值税、资源税等税收的职能与作用组织财政收入调节社会分配税收是政府财政收入的主要来通过个人所得税、社会保障税源,为国家提供必要的财力保等税收政策,政府可以调节社障会财富分配,缩小贫富差距调节经济维护国家安全与稳定通过税收政策的制定和调整,税收是国家维护国家安全与稳政府可以调节经济运行,促进定的重要保障,为国家安全和产业结构优化和经济转型升级稳定提供必要的财力支持01税收理论税收原则税收公平原则税收效率原则指纳税人应按照其经济能力或所得公指税收应尽可能减少对经济活动的干平地纳税,税收负担应公平地分配于扰,降低征税成本,提高税收效率各纳税人之间税收法定原则税收社会政策原则指税收的征收必须基于法律的规定,指税收应作为实现社会政策目标的重税收要素和税收程序也必须基于法律要工具,通过税收政策调整社会财富规定分配和实现社会稳定税收负担01020304宏观税收负担微观税收负担税收负担的转嫁税收负担的归宿指一个国家在一定时期内所征指个体纳税人或家庭所承受的指纳税人通过各种方式将税款指税款负担最终落在何处,即收的税款总额,通常用GDP税款负担,通常用个人或家庭负担转移给他人,如提高商品税款负担的实际承担者或国民收入等总量指标来衡量收入等指标来衡量价格、降低工资等税收效应税收的经济效应税收的分配效应指税收对经济活动的影响,包括对生产、指税收对收入分配的影响,包括对不同收消费、储蓄和投资等方面的影响入阶层和不同经济部门的影响税收的公平效应税收的财政效应指税收对实现社会公平的作用,包括对不指税收对财政收入的影响,包括对财政收同地区、不同产业、不同社会群体之间税入规模、财政收入结构和财政收入质量的负的公平分配影响01税收实务税收征管010203税收征管概述税收征管流程税收征管信息化税收征管是税务机关依法包括税务登记、发票管理、利用信息技术手段提高税对纳税人纳税行为进行组纳税申报、税款征收、税收征管效率和准确性,如织、管理、监督、检查的务检查等环节金税工程等一系列活动税务登记与纳税申报税务登记纳税申报纳税申报方式纳税人应当在规定期限内,纳税人应当按照规定期限,包括纸质申报、网上申报、向当地税务机关申请办理如实向当地税务机关申报移动终端申报等多种方式税务登记,领取税务登记纳税,并提交相关纳税资证料税务检查与审计税务审计对纳税人进行全面、系统的财务和税务检查税务审核,以确定其纳税义务是否合法、合规税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查,核实其纳税申报的真实性、合法性税务处罚对违反税收法律法规的行为进行处罚,包括罚款、加收滞纳金等01税收筹划税收筹划的概念与原则税收筹划的概念税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内,通过合理安排和调整自己的经营活动,以达到减少税收负担、实现税收优化的目的税收筹划的原则合法性、合理性、预见性、风险控制和成本效益税收筹划的方法与技巧税收筹划的方法合理利用税法规定、选择合适的税务处理方式、利用税收优惠政策、转移定价等税收筹划的技巧合理规划税务处理方式、合理利用税法漏洞、合理安排资金流向、合理规避税务风险等税收筹划案例分析案例一案例二案例三某企业利用转移定价规避增值税某企业利用税收优惠政策降低企某个人通过合理规划个人所得税业所得税降低税负01税收政策与法规税收政策的目标与工具税收政策目标促进经济增长、收入公平分配、稳定物价、充分1就业等税收政策工具税率、税收优惠、税收抵免等,以及税收征管手2段税收政策与其他政策的协调配合财政政策、货币政策、产业政策等3税收法规的制定与执行税收立法程序税收司法保障提议、起草、审议、表决、公布等步税务纠纷的解决机制,包括行政复议、骤行政诉讼等途径税收法规的执行税务机关的职责、权力,以及税收征管手段国际税收合作与协调国际税收原则税收中性、税收公平、税收效率等原则国际税收协定避免双重征税、防止偷漏税等目的的税收协定国际税收合作机制全球税收合作组织、区域性税收合作组织等感谢观看THANKSTHE FIRSTLESSON OFTHE SCHOOLYEAR。