还剩24页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
《审计责任和目标》ppt课件目录•审计责任概述•审计目标的设定•审计责任的履行•审计目标的实现•案例分析审计责任与目标的实践应用•总结与展望审计责任概述01审计责任的界定审计责任的定义审计责任是指审计人员在执行审计任务时,应遵守的职业道德和行为准则,以及在发现问题时应承担的法律和经济责任审计责任的分类按照责任的对象,审计责任可分为对客户的责任和对社会的责任对客户的责任是指审计人员应为客户提供的专业服务,包括对财务报表的准确性和公正性进行审查,并出具审计意见对社会的责任是指审计人员在执行审计任务时,应遵守法律法规、维护社会公共利益和道德准则审计责任的重要性提高审计质量01明确审计责任可以提高审计人员的职业素养和责任心,从而提升审计质量保障投资者利益02通过对财务报表进行公正、准确的审查,审计人员可以发现潜在的财务风险,为投资者提供决策依据,保护投资者利益维护市场秩序03审计人员作为市场经济中的第三方监督者,其履行职责的情况直接关系到市场经济的正常运行明确审计责任可以促使审计人员更好地履行职责,维护市场秩序审计责任的演变历程从财务报表审计到风险导向审计随着市场经济的发展和企业经营环境的变化,审计责任也经历了从财务报表审计到风险导向审计的演变风险导向审计要求审计人员在审查财务报表的同时,更加关注企业的经营风险和内部控制,为企业提供更加全面的风险管理和内部控制服务从传统审计到现代审计随着信息技术的发展和大数据时代的到来,审计责任也从传统的手工账本审计向现代的信息系统审计转变现代信息系统审计要求审计人员具备更加专业的信息技术知识和数据处理能力,以应对日益复杂的商业环境和数据挑战审计目标的设定02审计目标的定义01审计目标是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求,它是指导审计工作顺利进行和决定审计质量的关键因素02审计目标是审计计划和审计实施的基础,它贯穿于整个审计过程,为审计人员提供明确的工作方向和指导原则审计目标的分类总体审计目标总体审计目标是审计人员通过审计活动所期望达到的总的目的和要求,它通常包括财务报表的合法性、公允性和一致性等方面的内容具体审计目标具体审计目标是总体审计目标的具体化,它包括各类交易、账户余额和披露的具体审计要求,以及相关法律法规的具体要求审计目标的确立过程了解被审计单位的基本情况01在确立审计目标之前,审计人员需要了解被审计单位的基本情况,包括组织结构、经营状况、内部控制制度等,以便更好地理解被审计单位的业务和风险分析被审计单位的财务报表02审计人员需要分析被审计单位的财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,以确定财务报表是否存在重大错报和舞弊风险确定总体审计目标和具体审计目标03根据对被审计单位的基本情况和财务报表的分析,审计人员需要确定总体审计目标和具体审计目标,以指导后续的审计计划和实施工作审计责任的履行03审计责任的履行方式010203内部审计外部审计社会责任审计通过内部审计机构对企业由独立的第三方审计机构对企业履行社会责任的情的经济活动进行审查和监对企业的财务报表进行审况进行审计,评估其在环督,确保其合法、合规和计,确保其真实、完整和境保护、员工福利等方面有效公允的表现审计责任履行的保障措施法律法规保障行业自律质量控制国家制定相关法律法规,审计行业内部建立自律机审计机构建立严格的质量明确审计责任的范围和要制,规范审计行为,提高控制体系,确保审计工作求,为审计责任的履行提审计质量符合标准和规范供法律保障审计责任履行中的问题与挑战技术难度随着企业业务的复杂性和多样化,利益冲突审计技术难度逐渐增加,对审计人员的专业能力提出了更高的要求审计机构可能面临来自被审计单位的利益诱惑或威胁,影响其独立性和客观性监管不足一些地区或行业的监管力度不够,导致审计违规行为时有发生,影响审计行业的公信力审计目标的实现04审计目标实现的过程确定审计目标制定审计计划执行审计程序形成审计报告明确审计的目的和期望根据审计目标,制定详按照审计计划,收集充汇总审计结果,编写审结果,为后续审计工作细的审计计划,包括审分、适当的审计证据,计报告,对审计目标实提供指导计范围、时间安排、资以支持审计结论和建议现的情况进行评估源分配等审计目标实现的评估方法定量评估通过收集和分析数据,对审计目标的实现程度进行量化评估例如,通过对比实际结果与预期目标的差异,评估目标的完成情况定性评估通过分析非量化信息,如审计过程中的观察、访谈和调查结果等,对审计目标的实现程度进行定性评估例如,对被审计单位的内部控制环境进行评估综合评估将定量和定性评估相结合,全面评估审计目标的实现情况综合评估能够提供更全面、客观的结论和建议审计目标实现的影响因素审计资源的配置审计程序的执行A B合理配置审计资源,包括人力、物力和财力等,审计程序的执行质量直接影响审计目标的是实现审计目标的重要保障实现确保审计程序的科学性和有效性是实现审计目标的关键被审计单位的态度和配合法律法规和标准的变化C D被审计单位的支持和配合对于实现审计目标法律法规和标准的变化可能影响审计目标的具有重要影响建立良好的沟通机制和合作实现及时了解和适应相关变化是确保审计关系有助于提高审计目标的实现程度目标实现的必要条件案例分析审计责任与目标的实践应用05案例一某企业的内部审计实践总结词企业内部审计实践详细描述该案例介绍了某企业内部审计的实践,包括审计责任和目标的设定、实施过程、结果评估等方面,突出了内部审计在企业管理中的重要性案例二某会计师事务所的审计业务总结词会计师事务所审计业务详细描述该案例以某会计师事务所的审计业务为例,探讨了审计责任和目标在审计业务中的具体应用,包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的撰写等方面案例三政府审计责任的履行与目标实现总结词政府审计责任的履行与目标实现详细描述该案例以政府审计为例,探讨了政府审计责任的履行和目标实现的过程,包括对政府财政收支、公共资源使用等领域的审计监督,以及如何通过审计实现政府治理的目标总结与展望06对审计责任与目标的再认识审计责任是审计人员应尽的义务,包括对财务报表的准确性、完整性和公允性进行审查,并发表审计意见01审计目标是在审计过程中,审计人员需要达到的标准和要求,包括确定财务报表是否存在重大错报、评估内部02控制的有效性等随着社会经济的发展和监管环境的变化,审计责任和目03标也在不断演变和完善,以更好地满足利益相关者的需求和维护公共利益未来审计责任与目标的发展趋势未来审计责任将更加注重风险导未来审计目标将更加注重利益相随着信息技术的发展,未来审计向和战略管理,以帮助企业识别、关者的需求和期望,以提供更加责任和目标将更加注重数据分析评估和管理风险,提高内部控制相关、可靠和有意义的审计信息和数字化审计,以提高审计效率的有效性和准确性谢谢聆听。