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文本内容:
《增值税课时》ppt课件•增值税概述•增值税的种类与税率•增值税的计算方法CATALOGUE•增值税的申报与缴纳目录•增值税的优惠政策与减免•增值税发票的管理与使用01增值税概述增值税的定义增值税是一种流转税,增值税的税率根据不以商品和服务的增值同行业和产品而有所额为征税对象差异,一般采用多档税率增值税的征收范围广泛,覆盖了商品和服务的生产、流通和消费等环节增值税的特点010203征收范围广税负公平税收中性增值税的征收范围涵盖了增值税采用多档税率,对增值税的征收不会影响商商品和服务的各个环节,不同行业和产品实行不同品和服务的相对价格,从包括生产、流通和消费等的税率,以实现税负公平而保持市场经济的效率增值税的作用增加财政收入调节经济促进国际贸易增值税是政府的重要税收通过不同行业的税率设置,增值税的征收遵循公平、来源,为政府提供了稳定增值税可以调节经济活动,中性和透明原则,有利于的财政收入促进产业结构调整和升级促进国际贸易的发展02增值税的种类与税率增值税的种类生产型增值税消费型增值税收入型增值税以纳税人的销售收入或劳务收入允许纳税人在计算增值税时,将以纳税人的销售收入或劳务收入减去用于生产、经营活动的非增购入固定资产的价值一次性全部减去用于生产、经营活动的非增值项目金额后的余额作为法定的扣除值项目金额后的余额作为法定的增值额增值额,但购入固定资产部分保持一定的扣除率增值税的税率基本税率一般为17%,适用于一般纳税人低税率一般为13%,适用于特定商品和服务零税率适用于出口商品和服务增值税税率的调整调整原因调整影响经济形势变化、产业结构调整、财政对物价、产业结构、财政收入等产生收入状况等影响调整方式直接调整税率、增加抵扣项目、减少抵扣项目等03增值税的计算方法增值税的计算公式总结词简述增值税计算公式的形式和含义详细描述增值税计算公式是“销项税额-进项税额=应纳税额”其中,销项税额是纳税人销售货物或提供劳务时向购买方收取的增值税额,进项税额是纳税人购买原材料或接受劳务时支付的增值税额增值税的计算步骤总结词列举增值税计算的基本步骤详细描述
1.计算销项税额根据销售收入和税率计算销项税额
2.计算进项税额根据购买成本和税率计算进项税额
3.计算应纳税额将销项税额减去进项税额得到应纳税额
4.缴纳税款将应纳税额按时缴纳给税务机关增值税计算实例总结词通过具体实例演示增值税的计算过程详细描述
1.某企业销售货物收入为100万元,适用税率为17%,计算销项税额为17万元
2.该企业购买原材料成本为50万元,适用税率为17%,计算进项税额为
8.5万元
3.应纳税额为
9.5万元
4.企业按时缴纳税款
9.5万元给税务机关04增值税的申报与缴纳增值税的申报时间纳税义务发生时间纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项纳税期限纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税增值税的缴纳方式电子税务局纳税人可以通过电子税务局进行网银行转账上申报和缴纳税款纳税人可以通过银行账户将税款划转至税务机关指定的税款账户现场缴纳对于一些特殊情况,纳税人可能需要到税务机关现场缴纳税款增值税的缴纳地点010203固定业户应当向其机构所在地或者居非固定业户应当向应税服务发生地主个人提供应税服务的,应当向应税服住地主管税务机关申报纳税总机构管税务机关申报纳税;未申报纳税的,务发生地主管税务机关申报纳税和分支机构不在同一县(市)的,应由其机构所在地或者居住地主管税务当分别向各自所在地的主管税务机关机关补征税款申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税05增值税的优惠政策与减免增值税的优惠政策农业生产者销售的自产农产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税避孕药品和用具避孕药品和用具免征增值税古旧图书向社会收购的古旧图书免征增值税直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪…直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税增值税的减免政策残疾人个人提供的劳务由残疾人员本人提供的劳务免征增值税学生勤工俭学提供的劳务由学校提供的加工劳务和收到的原材料等组成的劳务服务,提供给其他学校或科研院所的,免征增值税军队和人民武装警察部队执行国家财政预算编…军队和人民武装警察部队执行国家财政预算编列项目和执勤任务的动产免征增值税黄金生产和经营单位销售黄金黄金生产和经营单位销售黄金免征增值税增值税的退还政策要点一要点二出口退税进项税额抵扣不足而补税出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施一纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当般分为两种一是退还进口税,即出口产品企业用进口原期进项税额不足抵扣的情况,其不足部分可以结转下期继料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;续抵扣二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金出口退税,有利于增强本国商品在国际市场的竞争力,为世界各国所采用06增值税发票的管理与使用增值税发票的种类与使用范围增值税发票的种类分为普通发票、专用发票和电子发票等使用范围增值税发票适用于在中华人民共和国境内提供应税劳务、销售货物或者提供加工、修理修配劳务征收增值税的单位和个人增值税发票的开具要求内容真实发票内容应真实、准确,不得虚开、伪造填写规范发票的填写应规范、完整,包括开票日期、购买方及销售方的纳税人识别号、货物或应税劳务名称、单位、数量、金额等盖章齐全发票应当加盖开票方的发票专用章或财务章,章印应当清晰、完整增值税发票的真伪鉴别查验发票代码和号码01根据开票系统的规定,每张发票都有一个唯一的代码和号码,可通过比对查询鉴别真伪查看防伪标识02真发票通常有特殊的防伪标识,可以通过观察防伪标识的特点来鉴别真伪咨询税务机关03如有疑问,可向当地税务机关咨询或查询,以确定发票的真伪感谢您的观看THANKS。