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《消费税复习要点》ppt课件•消费税概述•消费税的计算•消费税的征收管理•消费税改革与发展目•消费税案例分析录contents01消费税概述定义与特点010203定义特点消费税的征收范围消费税是对特定商品和服消费税通常在商品生产、消费税的征收范围通常包务的流转额征收的一种间流通或提供服务的环节征括烟、酒、成品油、汽车、接税收,税负最终由消费者承高档手表、珠宝玉石等特担定商品和服务消费税的作用增加财政收入调节经济引导消费行为消费税是政府财政收入的通过设置不同税率和征收设置高税率对某些商品和重要来源之一,可以为政范围,政府可以调节生产服务进行限制,引导消费府提供稳定的税收来源和消费,促进产业结构升者选择更健康、环保的消级和经济转型费方式消费税的征收范围酒高档消费品包括白酒、啤酒、葡萄酒等酒包括高档手表、珠宝玉石、游精饮料艇等奢侈品烟成品油其他特定商品和服务包括卷烟、雪茄烟、烟丝等烟包括汽油、柴油、航空煤油等如高尔夫球及球具、高档化妆草制品石油制品品等02消费税的计算消费税的计算方法确定应税消费品确定计税依据计算应纳税额纳税申报根据不同的应税消费品,根据税法规定,确定哪根据确定的计税依据和确定其计税依据,如销按照规定向税务机关申些消费品需要缴纳消费适用的税率,计算应纳售额、销售量或组成计报纳税,并缴纳税款税税额税价格等消费税的税率比例税率单一税率根据不同应税消费品,按固定比例征所有应税消费品均按照相同的税率征收消费税收消费税累进税率根据应税消费品的数量或金额,按照累进税率征收消费税消费税的优惠政策减税政策对应税消费品按照低于规定税率征免税政策收消费税对某些特定的应税消费品免征消费税出口退税政策对出口的应税消费品退还已缴纳的消费税03消费税的征收管理消费税的申报与缴纳申报时间申报方式缴纳税款纳税人应按月进行消费税申报,纳税人可以选择网上申报或现场纳税人应按期缴纳应纳税款,逾申报期限为次月15日前申报,申报时应提供准确的应纳期未缴需缴纳滞纳金税额和抵扣税额消费税的发票管理发票种类消费税发票分为增值税专用发票、普通发票和电子发票等发票开具纳税人应按规定开具发票,确保发票内容真实、完整、准确发票保存纳税人应妥善保管消费税发票,以备税务机关检查消费税的监管与检查监管措施税务机关对消费税纳税人进行监管,采取定期检查、随机抽查等方式检查内容检查纳税人的申报数据、发票管理、抵扣税款等方面处理违规行为对于发现的违规行为,税务机关将依法进行处理,包括罚款、加收滞纳金等04消费税改革与发展消费税改革的目标与原则目标优化税制结构,完善税收调节机制,引导消费方向,促进社会公平正义原则依法治税、公平负担、简化税制、促进环保和节能减排消费税改革的主要内容01020304扩大征收范围调整税率结构优化征收环节完善税收征管将部分高档消费品、奢侈品、根据消费品的不同类型和消费将部分消费品的征收环节由生加强税收征管力度,打击偷税污染品等纳入征收范围水平,设置不同的税率,提高产环节调整为零售环节漏税行为,提高税收征管效率部分消费品的税率消费税改革的影响与展望影响提高部分消费品的成本,抑制过度消费和奢侈消费,促进环保和节能减排同时,增加政府财政收入,优化税收结构展望未来消费税改革将继续深化,扩大征收范围,调整税率结构,加强税收征管,促进税收公平和社会可持续发展同时,将进一步完善税收法律法规,提高税收征管效率和透明度,加强国际税收合作,推动全球税收治理体系的完善和发展05消费税案例分析某企业消费税计算案例总结词企业未准确计算消费税,导致少缴税款详细描述某企业销售高档化妆品,未将包装物价值计入应税销售额,少缴消费税税款某企业消费税申报案例总结词企业未按规定申报消费税,受到税务处罚详细描述某企业进口应税消费品,未按规定时间向海关申报缴纳消费税,被税务机关处以罚款某企业消费税发票管理案例总结词企业未按规定保管消费税发票,导致无法抵扣进项税额详细描述某企业在购买应税消费品时未索取合规的消费税发票,后期无法抵扣进项税额,增加成本THANKS感谢观看。