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《审计方法和程序》ppt课件•审计概述•审计方法•审计程序•审计证据目录•审计工作底稿•审计报告contents01CATALOGUE审计概述审计的定义和目的审计定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值并提高组织的运营效率、效果和诚信度它通过系统、规范的方法,对信息与过程进行评估,确保其真实、完整并及时被记录审计目的审计的主要目的是帮助组织实现其目标,通过提供独立的保证和咨询服务,帮助管理层和治理层识别潜在的风险和机会,并为其决策提供可靠的信息审计的种类和程序审计种类根据不同的分类标准,审计可以分为多种类型例如,按照审计范围,可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等;按照审计时间,可以分为期中审计和期末审计审计程序审计程序通常包括以下几个步骤制定审计计划、风险评估、控制测试、实质性测试、形成审计意见和出具审计报告每个步骤都有其特定的目的和要求,以确保审计工作的质量和效率02CATALOGUE审计方法审计证据的收集方法01020304询问法观察法抽查法审阅法通过向有关人员询问,了解有审计人员亲自观察审计事项的审计人员从总体中抽取一定数审计人员通过审查有关文件、关审计事项的信息,并记录在实际情况,以获取第一手资料量的样本进行测试,并根据测凭证等资料,以确定审计事项审计工作底稿中的方法试结果推断总体特征的方法的事实和相关数据审计工作底稿的编制方法文字描述法表格法图表法照片法将审计事项的事实、数用文字描述审计事项的将审计事项的事实、数用图表形式表示审计事据和证据拍摄成照片,事实、数据和证据,并据和证据整理成表格形项的事实、数据和证据,并记录在审计工作底稿记录在审计工作底稿中式,以便于记录和整理以便于理解和分析中审计报告的撰写方法文字简练、准确突出重点、详略得当审计报告的文字表述要简练、审计报告要突出重点,详略得准确,避免使用模糊或含糊的当,对重要事项和证据要详细语言描述和分析结构清晰、逻辑性强客观公正、实事求是审计报告的结构要清晰,逻辑审计报告要客观公正、实事求性强,便于读者理解和接受是地反映审计事项的事实和相关数据,不得有任何虚假或误导性陈述03CATALOGUE审计程序初步业务活动初步业务活动是审计程序的起始点,初步业务活动包括了解客户的经济状目的是确保审计工作能够顺利进行,况、经营环境、内部控制等,以便对并为后续的审计工作打下基础审计风险进行初步评估审计人员需要与客户进行沟通,明确初步业务活动还包括对审计资源的分审计目的、范围和要求,并签订业务配和调度,以确保审计工作的效率和约定书效果风险评估程序01020304风险评估程序是审计程序的重风险评估程序包括了解客户的审计人员需要运用专业知识和风险评估程序的结果将直接影要组成部分,目的是了解和评内部控制、分析财务报表、了经验,对财务报表可能存在的响后续审计程序的性质、时间估财务报表重大错报的风险解行业状况等重大错报进行预测和判断和范围控制测试控制测试是审计程序的重要环控制测试的方法包括询问、观节,目的是测试客户内部控制察、检查和重新执行等的有效性控制测试包括对客户内部控制控制测试的结果将直接影响实的设计和执行情况进行检查,质性程序的性质、时间和范围以确定内部控制是否能够有效地防止、发现并纠正财务报表的重大错报实质性程序实质性程序是审计程序的最终环节,目的是发现和验证实质性程序包括对财务报表项目的细节测试和综合性分财务报表的重大错报析程序实质性程序需要运用审计人员的专业知识和经验,对财实质性程序的结果将直接决定审计意见的类型和措辞务报表进行深入分析和判断04CATALOGUE审计证据审计证据的种类和获取方式010203审计证据的种类获取方式直接证据直接证据、间接证据、基询问、观察、检查、重新直接证明审计事项的证据,本证据和辅助证据等执行、分析程序等如合同、发票、收据等审计证据的种类和获取方式间接证据基本证据辅助证据不能直接证明审计事项,证明审计事项的基本事实支持基本证据的证据,如但可以提供佐证的证据,的证据,如财务报表、凭银行对账单、合同履行情如内部规章制度、会议记证等况等录等审计证据的种类和获取方式询问通过与相关人员交流获取信息观察实地查看相关情况检查对相关资料进行核实审计证据的种类和获取方式重新执行对相关程序进行重新操作分析程序对相关数据进行统计分析审计证据的评估和利用评估标准相关性、可靠性、充分性利用原则客观性、公正性、独立性相关性证据与审计目标是否相关审计证据的评估和利用可靠性01证据是否真实可靠充分性02证据是否足够支持审计结论客观性03不偏不倚地看待证据审计证据的评估和利用公正性不受利益关系影响地使用证据独立性不受外界干扰地使用证据审计证据的保管和归档保管方式电子、纸质、音频、视频等归档要求分类、编号、时间顺序等电子保管建立电子档案系统,将证据保存在数据库中审计证据的保管和归档纸质保管分类将证据保存在纸质文档中,并分类归按照不同的事项对证据进行分类整理档音频、视频保管将音频、视频证据刻录成光盘或保存在云端存储中审计证据的保管和归档编号对每个证据进行唯一编号,以便查找时间顺序按照时间顺序对证据进行整理,以便了解事情的发展过程05CATALOGUE审计工作底稿审计工作底稿的编制要求格式规范审计工作底稿应按照规定的格式和顺序进行编制,确保清晰、易读和易于内容完整整理审计工作底稿应包含审计过程中收集的所有重要信息和证据,确保内容的完整重点突出性审计工作底稿应突出重点,对重要事项和证据进行详细记录和说明,便于记录准确后续审查和评估审计工作底稿中的记录应准确无误,包括数据、日期、签名等,确保信息的真实性和可靠性审计工作底稿的复核和审核全面复核重点审核对审计工作底稿进行全面复核,确保底稿内对重要事项和关键证据进行重点审核,确保容的真实、准确和完整性其合理性和合规性交叉核对及时反馈对不同审计工作底稿之间的信息进行交叉核对审核中发现的问题及时向审计人员进行反对,确保信息的一致性和连贯性馈,并要求其进行修正和完善审计工作底稿的保管和保密安全存储定期备份审计工作底稿应存储在安全可靠的环境中,对审计工作底稿进行定期备份,确保数据的防止信息泄露和损坏安全性和完整性限制访问保密义务对审计工作底稿的访问权限进行严格限制,审计人员应履行保密义务,不得随意泄露审只有授权人员才能访问计工作底稿中的信息06CATALOGUE审计报告审计报告的内容和格式审计报告内容审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址和防伪标识、报告日期等必要内容审计报告格式审计报告的格式应当符合相关法律法规和行业标准的规定,同时应当清晰、简洁地表达审计意见,满足信息使用者的需求审计报告的撰写要求客观性审计报告应当客观地反映审计结果,不受任何偏见或主观因素的影响准确性审计报告应当准确地描述审计结果,不夸大或缩小实际情况完整性审计报告应当全面地反映审计结果,不遗漏任何重要信息清晰性审计报告应当清晰地表达审计意见,易于理解,无歧义审计报告的报送和归档报送时间审计报告应当在规定的期限内报送,报送对象以满足相关法律法规和行业标准的要求审计报告应当按照相关法律法规和行业标准的规定,向相关利益方报送,如股东、债权人、监管机构等归档要求审计报告应当按照相关法律法规和行业标准的规定,进行归档管理,以便日后查阅和使用THANKS感谢观看。