还剩14页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
款期国开电大专科《中能财务公必一》在线形考2023第一至五次形考值务能题及各案说明,贵料餐理疗牛耳;适用了电外电大秋期左铁形考;秋期考就我止时20231120232023间,月日2024417第一次出考总务曲题及各案★
1.年月,公司一般纳税人发生部分经济业务如下15日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元;货款及增值税均尚未20*63H收到210日,委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购313日,收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行418日,根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元要求对上述业务编制会计分录写出总账科目即可本题10分,共计60分答案⑴借应收账款贷主营业务收入58000应交税费一应交增值税销项税额50000借其他货币资金一银行汇票存款8000贷银行存款2100000⑶借银行存款100000贷应收账款58000借预付账款——乙企业58000贷银行存款425000★
2.对公司本月发生的下列经济业务编制会计分录2500011日,销售商品一批,不含税售价10000元、增值税1600元;收到等额商业汇票一张W210日,赊销商品一批,按价目表计算的货款金额为10000元,给予买方的商业折扣为10%,适用的增值税税率为16%311日,储运部领用备用金18000元,出纳员开出等额现金支票予以付讫写出总账科目即可本题10分,共计60分答案⑴借应收票据贷主营业务收入11600应交税费——应交增值税销项税额10000借应收账款1600贷主营业务收入210440应交税费——应交增值税销项税额9000⑶借备用金一储运部144018000确认投资收益借长期股权投资-----------损益调整万万贷投资收益万50x40%;20年万万万20借应收股利万20*550x30%=1515x40%=6贷长期股权投资万6收到股利借银行存款万6贷应收股利万6年亏损万万6借投资收益万20*5120x40%=48贷长期股权投资万48★
3.年月日,公司委托证券公司购入公司发行的新股万股(假设公司共发行48万股)计划长期持有,每股面值元、发行价元,发生交易税费与佣金万元,相关款项用之前20*465A H510H1存放在证券公司的存款支付年度公司实现净利润万元(每月实现利润均衡),宣告分配现00018100金股利万元,支付日为年月日20*4H396要求编制20*4年度A公司上项业务的有关会计分录25020*539(本题25分要求列示计算过程)答案()年购入公司股票时借长期股权投资一公司(成本)120*4H贷其他货币资金H41800000()公司购入的股票占公司的比例为(即万股万股),故应采用成本法核・41800000算公司宣告分配年度的现金股利中,公司应收万元(即万元),全部确2A H51%5101000xlOO%认为投资收益公司宣告分配现金股利日,公司应作H20*4A
127.50250x51%借应收股利H A贷投资收益1275000[题目年月日甲公司以银行存款万元取得乙公司的股份;当日乙公司可辨认净资1275000产的公允价值万元、账面价值万元,其中固定资产的公允价值为万元、账面价值4]20*412400025%万元、尚可使用年,直线法折旧,无残值;其他资产的公允价值与账面价值相等年度,15000170002000乙公司实现净利润万元,当年末宣告分配现金股利万元,支付日为年月日双方40001020*4采用的会计政策、会计期间一致,不考虑所得税因素150080020*542要求
(1)采用权益法编制甲公司对该项股权投资的有关会计分录;⑵假设甲公司对该项股权投资采用成本法核算,编制有关会计分录答案⑴取得时借长期股权投资一成本40000000实现利润时:定资产公允价值与账面价值差额应调增的利润=乙公司调整后的净利润=甲公司应享有的利润=40000000/10-20000000/10=200000015000000+2000000=1700000017000000x25%=借长期股权投资一损益调整贷投资收益4250000宣告现金股利时4250000借应收股利贷长期股权投资一损益调整收2000000到股利时2000000借银行存款贷应收股利2000000()取得时2000000借长期股权投资一成本240000000贷银行存款40000000宣告现金股利时借应收股利2000000贷投资收益2000000收到股利时借银行存款2000000贷应收股利2000000第五次出考值务就题及琴案4250000
一、单项业务题(共9道试题,共50分)★
1.12日,出售一项无形资产,收入10万元已存入银行该项无形资产的账面余值20万元、累计摊销8万元,未计提减值其他相关税费略答案借银行存款累计摊销资产处置损益100000贷无形资产80000★
2.24日,购入设备一台,20000增值税专用发票上列示价款150200000000元,增值税25500元,款项已用银行存款支付;设备同时投入使用答案借固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)15000025500贷银行存款★
3.结转报废固定资产的清理净损失13500元175500答案借营业外支出——非常损失贷固定资产清理13500★
4.对出租的办公楼计提折旧85000元13500答案借其他业务成本贷投资性房地产累计折旧85000★
5.将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量该仓库原价200万元,累计折旧120万850007Lo答案借投资性房地产——仓库累计折旧2000000贷固定资产1200000投资性房地产累计折旧2000000★
6.摊销应由本月负担的商标权费用9400元1200000答案借管理费用贷累计摊销9400★
7.支付待售办公楼业务的律师费用30000元9400答案借资产处置损益贷银行存款30000★
8.支付报废设备清理费用2500元30000答案借固定资产清理贷银行存款2500★
9.计提无形资产减值损失11ooo元2500答案借资产减值损失贷无形资产减值准备11000
二、计算题共1道试题,共10分11000★
10.某项固定资产原值100000元,估计折旧年限5年,预计净残值5000元要求1采用双倍余额递减法计算各年折旧率与折旧额2采用年数总和法计算各年折旧额保留小数两位答案双倍余额法各年折旧率=第年折旧额:阮12x1/5=40%第年折旧额=阮1100000x40%=40000第年折日额=元2100000-40000x40%=24000第年折旧额=元3I100000-40000-24000x40%;14400第年折旧额=阮4100000-40000-24000-14400-5000/2=8300年数总和法58300第年折|曰额=元2第年折|曰额=元1100000-5000x5/15=
31666.67第年折|曰额=阮2100000-5000x4/15=
25333.33第年折|曰额=元3100000-5000x3/15=
19000.00第年折旧额:元4100000-5000x2/15=
12666.67
二、综合题共2道试题,共40分5Q00000-5000x1/15=
6333.33★
11.20*5年初A公司一般纳税人购入一台需要安装的设备,支付买价1000元,增值税1700元,运输费500元;安装设备时,领用企业生产用原材料一批,账面价值1000元,市价1200元,购进该批原材料时支付增值税170元;支付外请安装工人工资1500元上述有关款项已通过银行收付要求1计算该项设备的原始价值⑵对上项设备,编制自购入、安装及交付使用的会计分录答案购入借在建工程应交税费——应交增值税进10500贷银行存款1700借在建工程12200贷银行存款1500安装借在建工程1500贷原材料1000交付使用借固定资产1000贷在建工程13000★
12.某企业自行研究开发一项新产品专利技术,在研究开发过程中发生材料费5000万元、人工工资130002000万元,以及其他费用3000万元,总计10000万元,其中符合资本化条件的支出为6000万元期末,该项专利技术已经达到预定用途要求编制相关业务的会计分录答案相关费用发生时借研发支出——费用化支出Q资本化支出40000000贷原材料6000000050000000应付职工薪酬银行存款期末20000000借管理费用230000000无形资产贷研发支出——费用化支出40000000——资本化支出600000004000000060000000贷银行存款★
3.工厂(一般纳税人)月份发生部分经济业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可):18000⑴存出投资款100万元,委托银河证券公司购买债券A2⑵职工李力报销差旅费800元,企业用现金支付(本题20分要求列示计算过程)答案()借其他货币资金----------存出投资款贷银行存款11000000()借管理费用1000000贷库存现金2800★
4.公司对坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备年月800日“坏账准备”账户余额元年月将已确认无法收回的应收账款元作为坏账处D20*41231;理,当年末应收账款余额万元,坏账准备提取率为年月收回以前年度已作为坏账注销2400020*51012500的应收账款元,当年末应收账款余额万元,坏账损失估计率由原来的提高到1203%20*66要求30001003%5%
(1)计算20*5年末、20*6年末应补提或冲减的坏账准备金额;
(2)对20*5年、20*6年的上述相关业务编制会计分录(本题20分要求列示计算过程)答案年末应补提的坏账准备=()(元)年末应补提的坏账准=阮)20*51200000x
0.03-24000-12500=24500年月确认坏账损失时20*61000000x
0.05-36000-3000=11000借坏账准备20*510贷应收账款12500年末补提坏账准备时12500借信用减值损失一-计提坏账准备20*5贷坏账准备24500年收回已注销的坏账时24500借应收账款20*6贷坏账准备3000借银行存款3000贷应收账款3000年末补提坏账准备时3000借信用减值损失20*6贷坏账准备11000★
5.M公司于年月日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还1100020*565前欠货款该票据面值元,期限天,年利率年月日,公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率贴现款已存入银行100000906%20*5715M要求9%,1计算M公司该项应收票据的贴现利息和贴现净额2编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录39月初,上项汇票到期,甲公司未能付款编制M公司此时的会计分录答案贴现利息=元贴现净额=元101500x9%/360x50=
1268.75收到票据时的会计分录:101500-
1268.75=
100231.25借应收票据贷应收账款贴100000现时的会计分录借银100000行存款
100231.25贷应收票据100000财务费用
231.25票据到期时的会计分录:借应收账款101500第二次出考值务被泉及答案贷银行存款101500★
1.对公司资产减值的核算采用备抵法本月发生的下列经济业务编制会计分录
1.从外地购进材料一批,增值税专用发票上列示价款10000元、增值税1600元;收到银行转来的结算W凭证并立即付款,材料未到
2.计提存货跌价损失28000元
3.上项外购材料运达企业并验收入库
4.结转本月直接生产领用材料的成本46000元
5.期末,盘亏原材料一批,实际成本2000元、进项增值税额320元;原因待查本题15分答案.借在途物资应交增值税应交税费-----------100001贷银行存款
1600.借资产减值损失11600贷存货跌价准备
280002.借原材料28000贷在途物资
100003.借生产成本1000046000贷原材料
446000.借待处理财产损溢贷原材料52320应交税费---------------应交增值税(进项税额转出)2000★.对公司年月发生的下列经济业务编制会计分录
3201.公司对原材料采用计划成本核算上月购进并已付款的原材料今日到货并验收入库,计划成本为20万元,2A20*512材料实际采购成本18万元
2.期末结转本月发出原材料应负担的超支差异50000元其中,直接生产用材料负担35000元,车间一般性耗费材料负担10000元,厂部领用材料应负担5000元(本题10分)答案.借原材料贷材料采购1200000材料成本差异
180000.借生产成本20000制造费用235000管理费用10000贷材料成本差异5000★对公司(商品流通企业)年月份发生的下列经济业务编制会计分录
500001.从外地购进一批商品,增值税发票上列示价款10000元,增值税1600元双方商定货款采用商业汇
3.A20*56票结算,企业已开出并承兑面值11600元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到
2.上项商品到达并验收入库(本题15分)答案.借在途物资应交税费-----------------应交增值税(进项税额)110000贷应付票据
1600.借库存商品11600贷在途物资210000★.某零售商场为一般纳税人,销售额实行价税合一本月日销售商品元,本月末有关账户(调10000整前)资料如下4150000“商品进销差价”账户期末余额448000元;“库存商品”账户期末余额620000元;“主营业务收入”账户本月净发生额980000元,与“主营业务成本”账户一致要求⑴计算本月应交的销项增值税和已销商品的进销差价(对计算结果保留个位整数)⑵编制本月1日销售商品的会计分录⑶编制月末结转已销商品进销差价和销项增值税的会计分录(本题10分)答案)已销商品进销差价率()Q448000/620000+980000x100%=28%已销商品进销差价=元980000x28%=274400月日销售商品借银行存款211销项税额=()元50000贷主营业务收入980000/1+17%xl7%=
142393.16借主营业务成本50000贷库存商品50000借商品进销差价50000贷主营业务成本3274400结转销项税额274400借主营业务收入应交增值税销项税额贷应交税费
142393.16本年进货情况如下:
142393.16日期单价(元/件)数量件金额(元)127109日
3.1041001920012日
3.2060001485020日
3.304500612026日
3.40180025日分别销售甲存货2500件、5500件、7000件1月10日、13日、★
5.甲存货年初结存数量件,结存金额元要求分别采用加权平均法和先进先出法计算甲存货本年1月的销售成本、期末结存金额计算结果保留30008700两位小数本题15分答案存货力口权平均单价二元月的销售成本=元Q8700+52880/3000+16400=
3.17期末余额=元
13.17x2500+5500+7000=47550月日:元
3.17x3000+4100+6000+4500+1800-2500-5500-7000=13948月日21108700/3000x2500=7250月日:元1138700/3000x3000-2500+
3.1x4100+
3.2x900=17040销售成本=元
1253.2x6000-900+
3.3x1900=22590结余:元7250+17040+22590=46880★
6.某工业企业为增值税一般纳税人,材料按计划成本核算甲材料单位计划成本为
3.3x4500-1900+
3.4x1800=14700元/公斤,年月有关甲材料的资料如下101“原材料”账户期初借方余额20000元,”材料成本差异”账户期初贷方余额700元,“材料采购”账20*54户期初借方余额38800元24月5日,上月已付款的甲材料4040公斤如数收到并验收入库34月20日,从外地A公司购入甲材料8000公斤,增值税专用发票上注明材料价款85400元,增值税额14518元,款项已用银行存款支付材料尚未到达44月25日,从A公司购入的甲材料到达,验收时发现短缺40公斤,经查明为途中定额内自然损耗按实收数量验收入库54月30日汇总本月发料凭证,本月共发出材料11000公斤,全部用于B产品生产要求⑴对上项有关业务编制会计分录⑵计算本月甲材料的成本差异率⑶计算并结转本月发出甲材料应负担的成本差异4计算本月末库存甲材料的实际成本本题10分答案借原材料——甲材料贷材料采购140400材料成本差异38800借材料采购——甲材料1600应交税费——应交增值税85400贷银行存款14518借原材料——甲材料99918材料成本差异79600贷材料采购-----------甲材料5800借生产成本85400贷原材料110000本月发出材料成本差异率1100001-700+38800-40400+85400-79600x100%20000+40400+79600本月发出甲材料应负担的成本差异=元=
2.5%借生产成本2110000x
2.5%=2750贷材料成本差异2750本月末库存甲材料的实际成本2750元3★
7.公司年初甲存货的跌价准备余额为当年末,甲存货的实际成本为元,可变现净20000+40400+79600-110000x1+
2.5%=30750值为元;假设其后各年甲存货的成本不变,可变现净值分别为年末元,年末A20*20,80000元,年末元7700020*37300020*4要求计算A公司各年末应提取或应冲减的甲存货的跌价准备并编制相关的会计分录7750020*581000答案年末应计提的存货跌价准备为元借资产减值损失20*280000-77000;3000贷存货跌价准备30003000年末应计提的存款跌价准备元借资产减值准备20*380000-73000-3000=40004000贷存货跌价准备年末应冲提:元4000借存货跌价准备20*480000-77500-7000=-4500贷资产减值损失4500年末4500借存货跌价准备20*5贷资产减值损失2500第三次出考值务被题及各案2500★
1.编制下述业务的会计分录,年,公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下
1.3月3日,以银行存款购入A公司股票50000股作为交易性金融资产管理,每股价格16元,同时支付20*5H相关税费4000元(5分)
2.3月31日,按债券面值及票面利率计算持有Q公司债券利息20000元(5分)
3.4月1日出售作为交易性金融资产核算的股票一批,收入45000元,支付有关费用200元;该批股票账面价值30000元,其中持有期内确认公允价值变动净收益8000元(10分)
4.5月10日,委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批,票面利率5%,到期一次还本付息相关税费略(10分)
5.12月31日,交易性金融资产期末确认公允价值变动收益84000元(5分)
6.12月31日,通过对Q公司债券进行信用风险评估,确定其信用风险自初始确认后未显著增加,预计信用损失为16000元(5分)(本题30分)答案.借交易性金融资产一成本投资收益1800000贷银行存款
4000.借应收利息804000贷投资收益一债券损益投资收益
220000.借银行存款20000贷交易性金融资344800产一成本一公允价值变动8000投资收益6800借公允价值变动损益贷8000投资收益
8000.借债权投资一成本利息调整600000420000贷银行存款.借公允价值变动损益贷投620000资收益
584000.借信用减值损失一计提的债权投资减值准备84000696000贷债权投资减值准备★
2.年月日,甲公司购买了一批乙公司债券该债券为年期,面值万元票面利96000率实际付款万元,到期一次还本付息,该债券投资按实际利率法确认投资收益,实际利率为20*41251100要求编制甲公司20*4年初购买债券、20*4年末确认实际利息收入的会计分录3%,9616%本题30分答案编制甲公司该项投资各期摊余成本与利息收入计算表略,见导学书借债权投资一成本1贷银行存款211000000债权投资一利息调整9610000借债权投资一应计利息1390000一利息调整330000贷投资收益246600★
3.甲股份有限公司有关投资业务的资料如下576600120*4年3月1日,以银行存款购入A公司股票60000股,作为交易性金融资产管理,每股价格15元,同时支付相关税费6000元220*4年4月20日,A公司宣告发放现金股利,每股
0.5元,支付日为20X4年6月25日320*4年6月25日,收到A公司发放的现金股利30000元420*4年12月31日,A公司股票市价为每股18元520*5年2月20日,甲公司出售其持有的A公司股票60000股,实际收到现金120万元⑹计算该公司的投资收益答案⑴借交易性金融资产一成本投资收益900000贷银行存款6000借:应收股利906000贷投资收益230000⑶借银行存款30000贷应收股利30000⑷借交易性金融资产一公允价值变动30000贷公允价值变动损益180000⑸借银行存款180000贷交易性金融资产一成本1200000一公允价值变动900000投资收益180000借公允价值变动损益120000⑹投资收益=-阮)1800006000+30000+120000+180000=324000第四次形考值务裁题及各案★
1.年月日公司以每股元的价格购入公司股普通股作为长期投资,占公司总股本的(投资日,公司净资产的公允价值与账面价值相等),投资企业对被投资企业的财务20*412C15S80000S和经营政策有重大影响当年公司实现税后利润万元,年末宣告分配现金股利万元,股利支20%S付日为年月日年公司发生亏损万元S180100要求采用适当的方法计算C公司的下列指标20*53620*5S40
(1)20*4年、20*5年度应确认的投资收益或投资损失;
(2)20*4年末、20*5年末该项长期股权投资的账面价值(本题25分要求列示计算过程)答案应采用权益法核算年投资收益借长期股权投资---------------(损益调整)万万20*4贷投资收益万180x20%=36借应收股利万36贷长期股权投资万100x20%=20年:投资损失万20借投资收益万20*540x20%=8贷长期股权投资万8投资收益万8账面价值万36★
2.年初甲公司取得公司的股份并能够对其施加重大影响该股份的购买价款为136-8=128元,投资日公司可辨认净资产公允价值为元(与账面价值相等)年公司实现净利20*4A40%1800000润元;年月日,公司宣告净利润的用于分配现金股利;年月日,A400000020*4A公司将收到的现金股利存入银行;年公司发生亏损元50000020*541A30%20*5415要求
(1)计算20*5年末甲公司该项长期股权投资的账面价值(列示计算过程)oA20*5A1200000⑵编制甲公司上项投资20*
4、20*5年的有关会计分录(本题25分要求列示计算过程)答案年长期股权投资账面价值()()()(元)权益20*5法年投资的账面价值〉被投资单位净资产的公允价值1800000+500000x40%-500000x30%x40%-1200000x40%=1460000投资时20*4借长期股权投资万元180。