2022年-2023年税务师之税法一模拟题库及答案下载

年年税务师之税法一模拟题库及答案下2022-2023载单选题（共35题）

1、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费

1.2万元;复运进境发生的运费和保险费

1.5万元，以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元（关税税率10%）A.

8.77B.

0.77C.

8.87D.

0.62【答案】D

2、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下A.30B.

31.59C.60D.

61.59【答案】B

3、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税C.317920D.457320【答案】B

27、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B

28、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）A.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】C

29、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务A.

10250.00B.

13450.00C.

15650.00D.

22250.00【答案】B

30、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B

31、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.双方商议的地区【答案】B

32、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%,备案登记手续费

4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元A.

233.01B.

349.51C.

380.95D.

571.43【答案】D

33、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）A.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则【答案】B

34、2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入

5.45万元该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元A.

0.45B.

0.49C.

0.65D.

0.71【答案】A

35、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂D.年应税销售额500万元以上的丁个体户【答案】B多选题（共20题）

1、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年7月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当.月该批化妆品加工完成并全部收回关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）（化妆品成本利润率5%,消费税税率15%）A.乙厂应缴纳城市维护建设税

6857.14元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税

6857.14元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税

2823.53元D.甲厂应缴纳城市维护建设税

238.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税

160.00元【答案】C

2、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有（）OA.延期付款利息B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税C.代办保险而向购买方收取的保险费D.消费税税金E.符合条件的政府性基金【答案】AD

3、（2013年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）oA.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年【答案】ACD

4、下列关于资源税征收管理的说法，正确的有（）A.资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地B.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源税C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定D.资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地【答案】BD

5、下列选项中，属于生活服务的有（）A.文化体育服务B.出租自有住房C.教育辅助服务D.安全保护服务E.收派服务【答案】AC

6、除另有规定外，土地增值税清算时应提供合法有效凭证房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的下列费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可以核定扣除的有（）A.前期工程费B.建筑安装工程费C.土地征用及拆迁补偿费D.基础设施费E.开发间接费用【答案】ABD

7、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC

8、我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（）A.环境保护税B.个人所得税C.增值税D.车船税E.消费税【答案】ABD

9、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的A.氯化物B.蛋白质C.糊精D.淀粉E.酸度【答案】C

10、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.土地征用及拆迁补偿费C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息D.超过贷款期限的利息部分E.加罚的利息【答案】CD

11、引起循环性缺氧的疾病有A.肺气肿B.贫血C.动脉痉挛D.一氧化碳中毒E.维生素B

12、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将取得的增值税专用发票丢失，则下列处理中，正确的有（）A.同时丢失发票联和抵扣联，需将原发票作废，由销售方重新开具增值税专用发票B.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证C.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证D.丢失抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证E.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证【答案】BC

13、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）A.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有限公司将外购食品给员工发福利【答案】AC

14、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年4月发生以下业务A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征消费税E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税【答案】C

15、下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）A.撤县建市后，纳税人适用的城市维护建设税税率统一为7%B.由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行C.城市维护建设税实行地区差别比例税率D.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%E.纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%【答案】BCD

16、下列业务中，免征增值税的有（）A.核电企业销售电力产品B.外国政府无偿援助的进口物资C.黄金生产和经营单位销售黄金矿砂D.销售自产的再生水E.金融机构向个人销售实物黄金【答案】BCD

17、（2019年真题）关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）OA.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税【答案】AD

18、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）A.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除【答案】ABD

19、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天【答案】A

4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下A.

14.44B.

50.00C.

18.00D.

30.00【答案】D

5、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B

6、下列业务，属于增值税征收范围的是（）A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC

20、关于土地增值税的优惠政策，下列说法错误的有（）A.转让旧房作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ACDD.钟表维修【答案】D

7、根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是OA.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征【答案】B

8、甲实木地板厂以下简称甲厂为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下A.

16.78B.

16.80C.

16.83D.

18.64【答案】C

9、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C

10、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元A.

392.81B.

498.37C.

516.54D.

619.71【答案】A n、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.用己税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】D

12、由偶然的原因所引起的的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】D

13、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元A.

28.42B.

26.07C.

34.77D.

28.71【答案】B

14、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【答案】B

15、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售2020年3月发生如下业务A.

364.55B.

494.55C.

531.22D.

365.05【答案】A

16、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下A.

1117.17B.

984.75C.975D.

988.65【答案】D

17、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务A.

65170.00B.

64680.00C.

33250.00D.

65292.50【答案】D

18、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票A.1%征收率B.

1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A

19、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务A.

0.50B.

0.43C.

0.39D.

0.67【答案】B

20、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的（）A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C

21、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）A.耕地占用税B.借款利息费用C.契税D.土地出让金【答案】A

22、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年H月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务A.

2581.50B.

2583.87C.

3442.00D.

3681.50【答案】A

23、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.税收公平主义D.税收法律主义【答案】C

24、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】B

25、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务

（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额

15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元

（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8%要求根据上述资料，回答下列问题A.

0.83B.

0.99C.

1.04D.

1.24【答案】B

26、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务A.236320B.

133831.05。