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年年税务师之税法一通关题库(附带答案)2022-2023单选题(共35题)
1、下列情形中需要缴纳土地增值税的是()A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A
2、某企业是环保税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅及化合物600千克,污染当量值
0.025KG,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量
4.2元,则该纳税人应纳的环境保护税为()元A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D
3、(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
22843.39B.
26944.78C.
26969.79C.
35150.00D.
50214.86【答案】B
27、自2020年2月1日起,下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是()OA.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】A
28、某公司(增值税小规模纳税人)2015年2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为90万元,所提供的契税完税凭证注明已纳契税
2.7万元2019年12月,该公司将该办公楼转让,取得含税收入200万元,无法取得评估价格该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元(所在省政府允许扣除地方教育附加)A.
0.63B.
3.33C.
3.84D.
8.57【答案】B
29、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是()A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】D
30、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元A.14B.
18.2C.
32.2D.
39.34【答案】A
31、某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法2019年n月和12月发生的相关业务如下A.-141B.-
126.6C.-129D.-
113.6【答案】B
32、(2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务B.
11.50C.
8.90D.
13.00【答案】A
33、(2016年)2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是()oA.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件【答案】C
34、2019年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4s店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税()万元A.268B.286C.156D.174【答案】D
35、甲企业为增值税一般纳税人,企业所有业务均适用一般计税2021年7月发生如下生产经营业务A.120B.
433.
76.76C.
442.02D.
450.28【答案】C多选题(共20题)
1、关于税法与民法的关系,下列说法正确的有()A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD
2、以下哪些说法与前药的概念不符A.前药是一些无药理活性的化合物B.前药修饰是药物潜伏化的一种方法C.前药在生物体内经代谢后转化为活性药物D.前药设计可以改变药物的物理化学性质E.前药即软药【答案】
3、下列关于税收的减免税分类表述中,正确的有()A.各种税的基本法规定的减税、免税称为特定减免B.法定减免通常是定期的减免税或一次性的减免税C.特定减免可以分为无限期的减免和有限期的减免两种D.与税收减免对应的是税收附加和税收加成E.在税收基本法中,不能或不宜一一列举而采用补充规定的减免税形式是特定减免【答案】CD
4、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有()A.餐饮服务B.装饰服务C.保险服务D.旅游服务E.文化创意服务【答案】AD
5、根据消费税的有关规定,下列说法正确的有()A.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率B.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量的,由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量,并按照各自的适用税率征税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量,未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率E.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按平均税率计算【答案】AC
6、(2014年)下列各项中,不用缴纳土地增值税的有()A.房产所有人将房产赠与儿女B.代建房行为C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产D.国家收回国有土地使用权E.事业单位转让自用的房产【答案】ABD
7、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除,其中关于地价款的说法,正确的有()A.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC
8、(2011年)如果进口货物的成交价格不符合规定条件,由海关估定完税价格下列关于进口货物完税价格估定的说法,正确的有()A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时,应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时,如果相同货物有若干批,应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时,按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,确定完税价格【答案】ABD
9、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有()A.以蒸镭酒为酒基,具有国家相关部门]批准的国食健字文号,且酒精度低于38度B.以食用酒精为酒基,具有国家相关部门批准的卫食健字文号,且酒精度低于38度C.以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒D.以白酒为酒基,加入药材、补品等配制的泡制酒E.果啤【答案】ABC
10、关于税务规范性文件,下列说法正确的有()A.税务规范性文件可以设定减税.免税,不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对人,不约束税务机关本身D.税务规范性文件由制定机关负责解释E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称【答案】BD
11、〃下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中,正确的有()A.出口煤炭免征资源税B.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%C.对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%D.对衰竭期煤矿开采的煤炭实行减税备案,不需要减税审批E.对填充开采置换出来的煤炭实行减税审批【答案】BCD
12、下列关于消费税的若干规定,说法不正确的有()A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.委托加工啤酒的,消费税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征【答案】ABCD
13、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2021年6月发生如下业务A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额
0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额【答案】D
14、(2012年真题)下列关于关税完税价格的说法,正确的有()A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物,应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定完税价格E.出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD
15、(2017年真题)下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有()A.卷烟的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.珍珠饰品的零售环节D.超豪华小汽车的零售环节E.高档手表的生产销售环节【答案】D
16、依据消费税的有关规定,下列消费品中不征收或免征消费税的有()A.大客车B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料【答案】ABC
17、下列进项税不得从销项税中抵扣的有()A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD
18、下列关于车辆购置税的相关表述中,正确的有()A.车辆购置税在应税车辆注册登记前征收B.纳税人购买自用的应税车辆,自车辆相关价格凭证的开具之日起60日内申报纳税C.纳税人受赠自用的应税车辆,自合同.法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具之日起60日内申报纳税D.自然人购置不需办理车辆登记的应税车辆,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税E.纳税人进口自用的应税车辆,自向海关申报进口之日起30日内申报纳税【答案】ABCD
19、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定,表述正确的有()D.
22868.39【答案】B
4、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】B
5、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下A.51B.78C.63D.72【答案】D
6、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月其员工因公出差取得如下票据注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计10万元;注明本单位员工身份信息的公路客票,票价共计3万元;道路通行费增值税电子普通发票,税额共计2万元该企业当月可以抵扣增值税进项税额()万y uoA.
0.83B.
2.91C.
0.91A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定C.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按核定的最低计税价格申报纳税E.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的,税务机关重新核定最低计税价格【答案】AC
20、以下单位或个人中,不属于消费税纳税人的有()A.金银首饰的生产企业B.受托加工高档化妆品的企业C.委托加工卷烟的企业D.进口自用超豪华小汽车的人员E.超豪华小汽车的零售企业【答案】ABD.
3.07【答案】B
7、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2020年4月发生如下几项业务A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B
8、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本50万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费1万元甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售,取得不含税销售额25万元,将其余的60%用于连续生产高档化妆品将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额60万元,另将剩余的30%赠送给客户其他相关资料高档化妆品消费税税率为15%oA.0B.
0.17C.
0.2D.
0.15【答案】D
9、(2018年)转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是()A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】c
10、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元该企业转让设备应补缴关税()万元(关税税率10%)A.
5.75B.
6.13C.
6.00D.
6.40【答案】B
11、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是()万元A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C
12、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元,销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元;直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款,收取延期付款利息5万元该企业应缴纳消费税()万元(A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%)A.
451.86B.
522.65C.
522.12D.
533.27【答案】B
13、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】c
14、下列各项中,不享受免征增值税的是()A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D.个人从事金融商品转让业务【答案】C
15、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年7月发生如下业务A.
52.80B.
76.12C.
78.80D.
88.00【答案】B
16、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用,20辆用于投资,投资合同约定每辆含税价格为40万元该公司应纳车辆购置税()万元(小轿车关税税率25%、消费税税率9%)A.
16.48B.
8.24C.
15.00D.
12.36【答案】A
17、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格7006元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元该企业10月应纳消费税()元(题中的货物单价均为不含税价格,白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%)A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D
18、2013年3月,某商场首饰部销售业务如下采用以旧换新方式销售金银首饰,该批首饰市场零售价
14.04万元,旧首饰作价的含税金额为
5.85万元,商场实际收到
8.19万元;修理金银首饰取得含税收入
2.34万元;零售镀金首饰取得收入
7.02万元,该商场当月应纳消费税()万元(金银首饰消费税税率5%)A.
0.35B.
0.45C.
0.60D.
0.75【答案】A
19、某超市为增值税一般纳税人,2018年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收人98000元2018年6月该超市销项税额()元A.
18518.97B.
14717.24C.
16157.27D.
18918.33【答案】B
20、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下A.
165.14C.
208.24D.
161.17【答案】B
21、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为万元消费税税率为5%A.30B.35C.40D.0【答案】C
22、2018年下列减免税中,属于税率式减免的是oA.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】B
23、某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税2019年第二季度经营业务如下A.
35.09C.
43.20D.
124.53【答案】B
24、进口货物应自运输工具申报进境之日起()内,由纳税人向货物进境地海关申报A.24小时B.48小时C.14日D.15日【答案】c
25、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B
26、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已今部发出,均无同类产品售价20n年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()7G oA.
22392.86。