2022年-2023年税务师之税法一题库附答案典型题

年年税务师之税法一题库附答案（典型2022-2023题）单选题（共35题）

1、（2017年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A

2、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营2018年12月发生如下业务A.

0.738B.

0.8C.

0.702D.

0.9【答案】c

3、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税

27、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务A.

1.75B.

2.86C.

6.85D.

6.99【答案】B

28、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）A.具有单方意志性和法律强制力B.具有主动性C.具有效力先定性D.是无责行政行为【答案】D

29、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下A.

12.00B.

14.00C.

18.00D.

16.00【答案】C

30、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D

31、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务A.

52.80B.

76.12C.

78.80D.

88.00【答案】B

32、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元A.2B.

2.2C.6D.

6.2【答案】B

33、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务A.

2.16B.

2.19C.

3.25D.

6.58【答案】c

34、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务A.

14.31B.

15.26C.

13.35D.

17.31【答案】A

35、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下A.

682.5B.

683.5C.

697.5D.

674.57【答案】D多选题（共20题）

1、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月一2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ABC

2、下列各项中，符合现行增值税规定的有A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】ABD

3、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有A.税务机关的强制执行措施B.税务机关取消其一般纳税人资格C.税务机关发布税收规章制度D.税务机关责令其提供纳税担保E.税务机关对其作出税收保全措施【答案】ABD

4、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2021年6月发生如下业务A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额

0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】D

5、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备B.医疗活动使用的仪器、设备C.体育交流活动中使用的比赛用品D.货样E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具【答案】BCD

6、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税B.销售2010年购置的旧设备，按13%的税率计算销项税额C.销售2012年8月购进的小汽车，按13%的税率计算销项税额D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税【答案】B

7、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD

8、（20H年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税【答案】AB

9、（2020年真题）根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（）A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税【答案】AB

10、下列关于资源税的征税政策，说法正确的有（）A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征百分之四十资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税D.高凝油减征百分之四十资源税E.进口资源产品不征收资源税【答案】ACD

11、关于关税减免税，下列说法正确的有（）A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】AB

12、下列哪项叙述与氮芥类抗肿瘤药无关A.作用机制是干扰肿瘤细胞代谢B.分子中有烷基化部分C.载体部分可提高药物选择性D.作用机制是烷化作用E.脂肪族氮芥在体内生成乙撑亚胺【答案】A

13、下列各项符合环境保护税规定的有（）A.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果，根据排污费项目设置税目，对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源收费B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源暂免征收环境保护税D.环境保护税的征税环节是生产销售环节E.环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染【答案】ABC

14、下列关于环境保护税特点的说法中，说法正确的有（）A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位和自然人C.直接排放应税污染物是必要条件D,税额为统一定额税和浮动定额税结合E.税收收入全部归中央【答案】ACD

15、根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，说法正确的有（）A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、7万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、7万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、14万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、20万元，支付建筑分包款12万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、8万元、30万元，当月不免税【答案】ABCD

16、下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（）A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】AD

17、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为

6.6万元（包含运费成本

0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本

5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）A.食堂转出进项税额

0.5万元B.食堂转出进项税额

0.55万元C.厂部机关确认销项税额

0.29万元D.厂部机关转出进项税额

0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额

0.83万元【答案】BC

18、某煤矿企业（增值税一般纳税人），2020年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入100000元已知原煤适用的资源税税率5%,当月没有可以抵扣的进项税该煤矿企业当月应纳税额正确的有（）oA.增值税额为19500元B.增值税额为13500元C.资源税为7500元D.资源税为

1333.33元E.资源税为零【答案】AC

19、土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税【答案】C

4、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.煤成（层）气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】C

5、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】A

6、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务A.

18720.00B.

18900.00C.

21600.00D.建成后产权属于全体业主所有的E.建成后有偿转让的【答案】CD

20、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格【答案】BD.

25380.00【答案】D

7、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】D

8、（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）OA.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】C

9、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给俏售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A

10、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）X（本地区选矿适用税率+本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）X（本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适用税率）C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）+本地区原矿适用税率D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）X本地区原矿产品适用税率【答案】B

11、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】D

12、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量【答案】C

13、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】B

14、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务A.

48.95B.

50.74C.

49.07D.

52.20【答案】D

15、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】A

16、下列各项，适用9%较低税率的是（）A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】C

17、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务A.0B.750C.650D.160【答案】D

18、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税2020年第二季度经营业务如下A.

35.09B.

40.75C.

43.20D.

124.53【答案】B

19、2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）A.0B.15000C.10D.12500【答案】A

20、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】D

21、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B

22、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元A.

1.83B.

5.83C.

3.67D.

2.91【答案】A

23、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】A

24、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自己纳税额中扣减10%计算退税额【答案】D

25、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）A.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】A

26、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】B。