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企业会计模拟实训成俊答案
1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178,附件3张借银行存款180000贷实收资本180000业务类型接收投资操作步骤在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证
2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张借管理费用一办公费185贷现金185业务类型以现金支付办公费操作步骤在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证
3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112,购买A材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389,对方代垫运费300元，共计30720元材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057o附件4张借物资采购-A材料26279应交税金--应交增值税（进项税额）4441贷应付账款（群胜公司）30720借原材料一原料及主要材料一A材料28000（材料成本差异一原材料差异A材料）1721贷物资采购--A材料26279借应付账款（群胜公司）30720贷银行存款30720转帐支票将余额结清借物资采购一B材料18186应交税金一应交增值税（进项税额）3074贷预付账款（开元公司）21260借预付账款（开元公司）1260贷银行存款1260借原材料--B材料18186贷物资采购一-B材料18186业务类型商品采购---业务状态票清、货清、款清（预付账款）操作步骤
①在“采购管理系统”“日常业务”中增加发票和入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算
②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单
③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单，在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单
27、12月10日，交纳上月增值税借:应交税金一未交增值税10000贷银行存款10000业务类型交纳增值税款操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
28、12月10日，交纳上月城建税、教育费附加、营业税及个人所得税借应交税金一应交城建税2100—应交营业税5500—应交个人所得税7325其他应交款…教育费附加900贷银行存款15825业务类型交纳上月税金操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
29、12月10日，与开元公司签订B材料购货合同，以转账支票预付定金17600元借预付账款（开元公司）17600贷银行存款17600业务类型预付货款操作步骤在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，审核并制单
30、12月12日，将美佳公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票20000元向银行承兑，月贴现利率
0.5%,贴现期2个月借银行存款19800财务费用一利息支出200贷应收票据（美佳公司）20000业务类型应收票据贴现操作步骤在“应收款管理系统”“票据管理”中完成
31、12月12日，根据实存账报告单反映B材料发生非常损失，盘亏40千克借待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
2312.39贷原材料一B材料2000材料成本差异一原材料差异（B材料）
23.60应交税金一应交增值税（进项税额转出）
335.69业务类型原材料盘亏操作步骤
①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核
②在“存货核算系统”“单据记账”完成记账，并制单
32、12月12日，接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到借银行存款87750贷应收账款（新华公司）87750业务类型销售业务收回应收账款一业务状态为款清，货和票在前已结清操作步骤在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单,核销并制单
33、12月15日，本企业的一台设备XD因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值为18000元，累计折旧4340元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金4000元借固定资产清理13660累计折旧4340贷固定资产一生产经营用固定资产18000借银行存款4000贷固定资产清理4000借:营业外支出一处理固定资产净损失9660贷固定资产清理9660业务类型1固定资产减少一出售、报废和毁损的固定资产操作步骤在“固定资产系统”“卡片”“资产减少”中完成，保存并制单业务类型2收回报废固定资产保险公司赔偿金操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证业务类型3固定资产清理净损失操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
34、12月15日，计提半个月应计入厂房2扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为200000元，年利率6%借在建工程一出包程（厂房扩建）500贷长期借款一基础建设借款（厂房扩建）500业务类型计提在建工程借款利息，增加在建工程
35、12月15日，本厂的厂房2扩建工程,现已竣工并投入使用，并补付工程余款操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证借在建工程--出包工程（厂房扩建）1792217922兀贷银行存款17922借固定资产一生产经营用固定资产193422贷在建工程--出包工程（厂房扩建）193422业务类型1计提在建工程借款利息，增加在建工程操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证业务类型2固定资产增加一在建工程转入操作步骤在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成
36、12月15日，接委托收款付款通知，支付水费4746元借:应付账款（自来水公司）4200应交税金一应交增值税（进项税额）546贷银行存款4746业务类型支付水费操作步骤在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单
37、12月16日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款7000元和增值税1190元，均已通过转账支票退款借:主营业务收入一甲产品7000应交税金一应交增值税（销项税额）1190贷银行存款8190业务类型销售商品--业务状态为退货票清、货清、款清操作步骤
①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张退货单并审核，在”销售开票”中增加一张红字发票并审核
②在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单
④在“存货核算系统”“出库业务”中填写金额，在“单据记账”中记账
38、12月16日，接委托付款通知，支付电费
25763.40元借应付账款（供电局）22020应交税金一应交增值税（进项税额）
3743.4贷银行存款
25763.4业务类型支付电费操作步骤在“应付款管理系统”“付款单据处理”中增加一张付款单，并核销制单
39、12月16日，收到北京北峰公司转账支票一张，偿还所欠购货款28000元，已办理进账手续借银行存款28000贷应收账款（北峰公司）28000业务类型销售业务收回应收账款一业务状态为款清，货和票在前已结清操作步骤在“应收款管理系统”“日常处理”“收款单据处理”中增加收款单,核销并制单
40、12月16日，转让001#专利权的所有权，收取价款135000元，已办理进账手续借银行存款135000贷其他业务收入135000业务类型转让无形资产所有权操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
41、12月20日，归还到期的短期借款本金和利息借短期借款36000财务费用一利息支出144预提费用--利息支出1152贷银行存款37296业务类型归还短期借款操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
42、12月20日，已注销的湖北鸿雁公司应收账款，经努力又收回其中的1404元借银行存款1404贷应收账款（鸿雁公司）1404借应收账款（鸿雁公司）1404贷坏帐准备1404业务类型收回已注销的应收账款操作步骤
①在“应收款管理系统”“收款单据处理”“收款单据录入”增加一张收款单
②在“应收款管理系统”“坏账处理”“坏账收回”中完成
43、12月20日，以每股45元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票3000股，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金及印花税
1120.50元，已确认买进借短期投资一股票投资
133120.5应收股利3000贷其他货币资金一存出投资款
136120.5业务类型对外投资操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
44、12月21日，没收逾期未收回杜华公司40个包装物押金2100元，予以转账借其他应付款一存入保证金2100贷其他业务收入一包装物出租收入
1794.87应交税金一应交增值税（销项税额）
305.13业务类型没收逾期未收回的包装物押金操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
45、12月23日，从银行提取现金179225元，备发工资借现金179225贷银行存款179225业务类型提现备发工资操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
46、12月23日，支付本月应付职工工资179225元，代扣所得税7275元借:应付工资186500贷现金179225应交税金一应交个人所得税7275业务类型发放工资，代扣所得税操作步骤
①在“工资系统”中设置个人所得税起征点为1600元，单击“业务处理”/“扣缴所得税”，扣税依据为“应发合计”，单击“税率”调整起征点为1600o
②在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成，数据与工资系统配套
47、12月25日，职工林雪报销医疗费240元借应付福利费240贷现金240业务类型报销医疗费操作步骤在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成
48、12月25日，行政科到财务部门预借定额备用金800元借其他应收款800贷现金800业务类型预借定额备用金操作步骤在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成
49、12月25日，收到职工马聪违章操作罚款
1812.39元，罚款收入当天送存银行借现金
1812.39贷营业外收入…罚款净收入
1812.39借银行存款
1812.39贷现金
1812.39业务类型收取罚款，将现金送存银行操作步骤在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成
50、12月27日，购买祥发公司股票价款中应收股利3000元，现已收到款项已划存证券资金账户借:其他货币资金一存出投资款3000贷应收股利3000业务类型收到应收股利操作步骤在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成
51、12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1123元、无形资产价值1000元借管理费用一财产保险费1123贷待摊费用一财产保险费1123借:管理费用一无形资产摊销1123（贷无形资产一专利权002#专利）业务类型摊销财产保险费和无形资产操作步骤在“总账系统”中“凭证”/“填制凭证”中完成
52、12月31日，向昌荣公司销售甲产品80箱，单价3500元，价款280000元，增值税47600元，已办妥托收手续，支付银行手续费50元借应收账款（昌荣公司）327600贷主营业务收入一甲产品280000应交税金…应交增值税（销项税额）47600借财务费用…金融机构手续费50贷银行存款50业务类型1销售商品--业务状态为票清、货清、款未清操作步骤
①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核
②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”
④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账业务类型2支持手续费操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
53、12月31日，向宏发公司发出乙产品120箱，单价2500元，增值税5100元,货税款以转账支票结清，已办妥进进账手续借预收账款（宏发公司）351000贷主营业务收入一乙产品300000应交税金…应交增值税（销项税额）51000借银行存款231000贷预收账款（宏发公司）231000业务类型1销售商品--业务状态为票清、货清、款清（预收账款）操作步骤
①在“”销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；“销售发票”中增加一张发票，并审核
②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”
④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单业务类型2预收货款操作步骤在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单
54、12月31日，结转材料入库成本差异，并计算材料成本差异率借原材料一原料及主要材料一A材料42000—B材料28750贷物资采购一-A材料42000--B材料28750借物资采购一A材料721贷材料成本差异一原材料差异（A材料）721借材料成本差异一原材料差异（B材料）436贷物资采购一B材料436业务类型结转入库成本差异操作步骤在“存货核算”“日常业务”中完成
55、12月31日，月末结转发出材料成本借生产成本一基本生产成本一甲产品（直接材料）
54044.07一乙产品（直接材料）
92355.93管理费用一机物料消耗4000贷原材料一原料及主要材料一A材料71400—B材料79000借生产成本一基本生产成本一甲产品（直接材料）
540.44一乙产品（直接材料）
923.56业务类型商品采购一业务状态票清、货清、款清操作步骤
①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单
②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算
③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单
4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242,购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060o附件3张借物资采购-B材料11000应交税金一应交增值税（进项税额）1870贷应付票据（华南公司）12870业务类型采购商品一业务状态为票清、款清（应付票据）、货清操作步骤
①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单
②在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算
③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单
⑤在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单
5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券债券余额6000元，实际卖出金额
6140.1元附件1张借其他货币资金一存出投资款
6140.10贷短期投资一债券投资
6000.00管理费用一机物料消耗40贷材料成本差异一原材料差异一A材料714—B材料790业务类型结转发出材料成本操作步骤在“成本管理系统”“核算”中完成
56、12月31日，月末分配水费借生产成本一辅助生产成本（动力车间）3400制造费用一水电费300管理费用一其他300营业费用一水电费100应付福利费100贷应付账款（自来水公司）4200业务类型分配水费操作步骤在“成本管理系统”“核算”中完成
57、12月31日，月末将外购电费计入辅助生产成本借生产成本一辅助生产成本（动力车间）22020贷应付账款（供电局）22020业务类型分配水费操作步骤在“成本管理系统”“核算”中完成
58、12月31日，分配工资费用借生产成本一基本生产成本一直接人工（甲产品）
28348.78一直接人工（乙产品）
34051.22制造费用一工资及福利费3000生产成本一辅助生产成本（动力车间）3600管理费用一工资及福利费103000营业费用一工资及福利费制造费用---工资及福利41220500费应付福利费2000生产成本一辅助生产成本（动力车间）504业务类型工资贷应付工资186500管理费用一工资及福利费14700业务类型工资费用分摊操作步骤在“工资系统”“工资分摊”中完成营业费用--工资及福利费1750操作步骤在“工资系统”“工资分摊位”中完成费用分摊贷应付工资
2611059、12月31日，计提本月职工福利费、工会经费和教育经费借管理费用一工会经费3730借生产成本一基本生产成本一直接人工（甲产品）
3968.83一职工教育经费
2797.50-直接人工（乙产品）
4767.17贷其他应付款一应付工会经费
373060、12月31日，预提加工车间的固定资产--应付教育经费
2797.5修理费2600元借制造费用一修理费用2600贷预提费用一修理费用2600业务类型预提固定资产修理费操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
61、12月31日，计提固定资产折旧借制造费用一折旧费128000生产成本一辅助生产成本（动力车间）800管理费用---折旧费43896营业费用…其他2480应付福利费112贷累计折旧175288业务类型计提固定资产折旧操作步骤在“固定资产系统”“处理”“计提本月折旧”中完成，数据以系统为准
62、12月31日，月末分配辅助生产成本借生产成本…基本生产成本一甲产品
10984.97--乙产品
13195.15制造费用…水电费
550.8管理费用一其他
4957.20营业费用一水电费
578.34应付福利费
57.54贷生产成本一辅助生产成本（动力车间）30324业务类型结转分配辅助生成成本操作步骤在“成本管理系统”“核算”中完成
63、12月31日，月末结转制造费用借生产成本一基本生产成本一甲产品（制造费用）
63842.17一乙产品（制造费用）
76683.63贷制造费用
14525.8业务类型结转分配制造费用操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在成本管理系统”“核算”中完成借库存商品一甲产品
174057.
7464、12月31日，结转本月完工产品成本---乙产品
209779.06贷生产成本一基本生产成本一甲产品
174057.74一乙产品
209779.06业务类型结转完工产品成本操作步骤在“成本管理系统”“核算”中完成
65、12月31日，结转本月主营业务成本借主营业务成本----甲产品
221345.41--乙产品
200430.82贷库存商品---甲产品
221345.41---乙产品
200430.82业务类型结转销售成本操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在“总账系统”“转账生成”中“销售成本结转”中完成
66、12月31日，结转未交增值税借应交税金一应交增值税（转出未交增值税）
107727.22贷应交税金---未交增值税
107727.22业务类型结转未交增值税操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在“总账系统”“转帐定义”中定义为对应结转
③在“总账系统”“转账生成”中“对应结转”中完成
67、12月31日，结转转让001#专利权所有权的摊余价值借其他业务支出一无形资产转让成本30000贷无形资产一专利权（001#专利）30000业务类型结转转让无形资产所有权的摊余价值操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在“总账系统”“转帐定义”中定义为自定义结转
③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成
68、12月31日，计提转让001#专利权的应交营业税借:其他业务支出一业务税金及附加6750贷应交税金--应交营业税6750业务类型计提转让无形资产所有权应交税金操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
69、12月31日，据环宇公司年终财务报告披露，该公司全年实现净利润192000元，确认本企业的投资收益借长期股权投资一其他股权投资（环宇公司）48000贷投资收益一其他股权投资收益48000业务类型确认投资收益操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
70、12月31日，应收环宇公司分配的利润30000元借应收股利一环宇公司30000贷长期股权投资一其他股权投资（环宇公司）30000业务类型确认应收股利操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
71、12月31日，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加借主营业务税金及附加一城建税
7519.55其他业务支出一业务税金及附加
493.86贷应交税金一应交城建税
3222.
668013.41借主营业务税金及附加一教育费附加其他业务支出一业务税金及附加
211.66贷其他应交款一应交教育费附加
3434.32业务类型计提本月应交城市维护建设税和教育费附加操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在“总账系统”“转帐定义”中定义为自定义结转
③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成
72、12月31日，计提坏账准备借管理费用一坏帐损失
3586.45贷坏帐准备
3586.45业务类型计提坏帐准备操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在“应收款管理系统”“处理”“坏账计提”中完成
73、12月31日，摊销本月房产税、车船使用税、土地使用税，其中，车船使用税应纳税额1044元，本月应摊销税额87元借管理费用一税金7887贷待摊费用一房产税2800-车船使用税87—土地使用税5000业务类型摊销本月房产税、车船使用税、土地使用税操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
74、12月31日，计提长期借款利息借财务费用--利息支出44250贷长期借款一基础建设借款（生产线）43750--基础建设借款（厂房扩建）500业务类型计提长期借款利息操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
75、12月31日，厂部决定，将B材料的非正常损失，应帐保管员常浩负担500元,其它作营业外支出处理借其他应收款一应收个人款（常浩）500营业外支出一材料盘亏损失
1812.39贷待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
2312.39业务类型处理待处理财产损溢操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
76、12月31日，结转收入和费用账户余额其他业务收入
136794.87营业外收入
1812.39借主营业务收入728500投资收益
48140.10贷本年利润
915247.36借本年利润
751696.
34421776.23贷主营业务成本
23433.84营业费用
10742.21主营业务税金及附加
37455.52其他业务支出
21472.39营业外支出管理费用
192072.15财务费用44744业务类型期间损溢结转操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在“总账系统”“转帐定义”“期间损溢结转”定义
③在“总账系统”“转账生成”中“期间损溢结转”中完成
77、12月31日，计算本月应交所得税，并转入本年利润账户借:所得税
53971.84贷应交税金---应交所得税
53971.84借本年利润
53971.84贷所得税
53971.84业务类型计提所得税操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在“总账系统”“转帐定义”“自定义结转”定义
③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成
78、12月31日，结转全年实现的利润借本年利润
609579.18贷利润分配…未分配利润
609579.18业务类型结转全年利润操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在“总账系统”“转帐定义”“自定义结转”定义
③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成
79、12月31日，提取盈余公积、公益金并按利润的80%向投资者分配利润借利润分配一提取法定盈余公积
60957.92一提取法定公益金
30478.96贷盈余公积一法定盈余公积
60957.92一法定公益金
30478.96借利润分配一应付股利
487663.34贷应付股利一东方公司
268214.84一南方公司
121915.84--北方公司
97532.66业务类型利润分配，计提盈余公积，向投资者分配利润操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在“总账系统”“转帐定义”“自定义结转”定义
③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成
80、12月31日，将“利润分配”各明细账户的余额转入“利润分配一未分配利润”借利润分配一未分配利润
579100.22贷利润分配一提取法定盈余公积
60957.92-提取法定公益金
30478.96明细分类账户---应付股利
487663.34业务类型结转未分配利润操作步骤
①在“总账系统”中完成凭证的审核和记账
②在“总账系统”“转帐定义”“自定义结转定义
③在“总账系统”“转账生成”中“自定义结转”中完成
四、对12月全部凭证进行审核、记账，并进行对账与结账操作步骤
①出纳签字更换操作员005唐清，单击“凭证”/“出纳签字”，选定欲签字的凭证，单击“确定”，单击“签字”
②审核凭证更换操作员004李财，单击“凭证”/“审核凭证”，选定欲审核的凭证，单击“确定”，单击“签字”
③记账凭证审核完毕后，单击“记账”，按系统提示进行记账
④对账单击“期末”/“对账”，显示待对账界面选择要对账的会计期间和对账内容，选择总账与哪些辅助账进行核对在“是否对账”栏，双击选择“Y”
⑤结账单击“期末”/“结账”，按系统提示进行，直至完成
五、编制2001年12月份资产负债表、利润表操作步骤
①启动UFO报表:单击“开始”/“程序”/“用友ERP-U8”/“财务会计”/“UFO报表”，以账套主管004李财身份注册登录
②单击“文件”/“新建”一个报表表页，单击“格式”/“报表模板”，选择报表“资产负债表”等，单击“确定”
③单击“数据”/“关键字”/“设置”，设置关键字单位名称、年、月、日
④单击“数据”/“编辑公式”/“单元公式”修改相应单元公式
⑤单击“格式/数据“按钮，进入数据状态，单击“数据”/“关键字”/“录入”输入关键字，按提示计算数据，自动生成会计报表
（三）、注意事项各系统之间的业务关系与处理流程
（四）、实训总结、填写实训报告
四、实训考核标准及方式
1、考核标准采用实训练操作表现、出勤考核与实训上交资料考核相结合的办法进行综合评定技能成绩，平时考核占30%,资料考核成绩占70%
2、成绩评定（）1很好地完成各模块的训练，独立并按规定完成综合实训的全部内容，错误地方不超过5处评为“优”
（2）能较好完成各模块的训练，独立完成综合实训的全部内容，错误地方不超过10处评为良
（3）基本完成各模块的训练，在老师的指导下基本完成综合实训的全部内容，错误地方不超过15处，评为“及格”
（4）没有能按照老师布置的任务认真去按时完成各模块的训练，，综合实训错误投资收益一债券投资收益
140.10业务类型转让短期投资操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113,从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元,增值税510元,增值税专用发票号码01108476,已验收入材料库，收料单号11058附件3张借低值易耗品一工作服
3000.00应交税金一应交增值税（进项税额）
510.00贷银行存款
3510.00业务类型商品采购一业务状态票清、货清、款清操作步骤
①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票,在“结算处理”中完成结算
②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单
③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单
7、12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114,向希望工程基金会捐款10000元附件1张借营业外支出一捐赠支出
100000.00贷银行存款
100000.00业务类型向希望工程捐款操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
8、12月4日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售甲产品20箱，单位3500元，价款70000元,增值税11900元,增值税专用发票号005512,销售产品发货单编号XH101,出库单编号110,已办理进账手续附件4张地方在15处以上的，评为“不及格”
3、考核方式上机操作借银行存款
81900.00贷主营业务收入一甲产品
70000.00应交税金一应交增值税（销项税额）
11900.00业务类型销售商品--业务状态票清、款清、货清操作步骤
①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在销售开票”中增加一张发票并审核
②在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单在“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单
9、12月4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定:预定货款金额共计300000元，订货方预付货款的40%,另60%待产品发运后补付预付款项已存入存款账户，转账支票号码2631111180,附件2张借银行存款12000000贷预收账款（宏发公司）
120000.00业务类型签订销售订单，预收货款操作步骤
①在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单
②在“销售管理系统”“销售订货”“销售订单”中增加销售订单
10、12月4日，开出5000元现金支票一张，支票号100001110,支付销售科赵伟出差借款借现金5000贷银行存款5000借其他应收款一应收个人款（赵伟）5000贷现金5000操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
11、12月5日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800元借待摊费用一财产保险费28800贷银行存款28800业务类型预交下年度财产保险费操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
12、12月5日，购入联想奔腾111850微机31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转账支票付讫计算机已交付科研中心使用使用年限10年借固定资产一非生产经营用固定资产308295贷银行存款308295业务类型固定资产增加一购入固定资产操作步骤在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成
13、12月6日，加工车间领用工作服39套借制造费用一机物料消耗5655贷低值易耗品一工作服5655业务类型生产领用低值易耗品操作步骤
①在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单
②在“存货核算系统”“单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单
14、12月6日，从北京镁鑫公司购入A材料200公斤，单位75元，价款15000元，增值税2550元材料已验收入库，款项尚未支付借物资采购一A材料15000应交税金一应交增值税（进项税额）2550贷应付账款（镁鑫公司）17550业务类型采购商品一业务状态货清、票清、款未清操作步骤
①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票,在结算处理”中完成结算
②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单
③在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单
15、12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元借应付账款（利民公司）26000贷应付票据（利民公司）26000业务类型以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清操作步骤在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录入”中查询该票据并审核制单
16、12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付借应付票据（天南公司）46800贷银行存款46800业务类型应付票据到期承付操作步骤在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单
17、12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支付银行手续费50元借应付账款（永和公司）8000贷银行存款8000借财务费用一金融机构手续费50贷银行存款50业务类型1支付采购商品价款--业务状态款清，货、票在前已结清操作步骤在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单业务类型2支持手续费操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
18、12月6日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元借营业费用一广告费3200贷银行存款3200业务类型支付广告费操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
19、12月6日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫借:营业费用一产品展销费2500贷现金2500业务类型支付展销费操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
20、12月6日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，价款75000元，增值税12750元，以现金支付销售运费350元，共计88100元，已办妥托收手续另支付银行手续费50元借应收账款（新华公司）87750贷主营业务收入一乙产品75000应交税金一应交增值税（销项税额）12750借营业费用一运费
325.5应交税金一应交增值税（进项税额）
24.5贷现金350借财务费用一金融机构手续费50贷银行存款50业务类型1销售商品--业务状态为票清、货清、款未清操作步骤
①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核
②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”
④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账业务类型2支持手续费操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
21、12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150元，借款余额交回财会部门借管理费用一差旅费1150现金50贷其他应收款…应收个人款（李丹）1200业务类型报销差旅费，归还出差借款操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
22、12月6日，与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品30箱，单价2500元，合同约定分四次等额收款该产品单位实际成本1470元借分期收款发出商品一乙产品44100贷库存商品一乙产品44100业务类型分期收款销售商品操作步骤
①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核
②在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单
23、12月6日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3500元,价款10500元，增值税1785元借预收账款（祥和公司）12285贷主营业务收入一甲产品10500应交税金一应交增值税（销项税额）1785业务类型销售商品--业务状态为票清、货清、款清（预收账款）操作步骤
①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核
②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单
③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”
④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单
24、12月8日，购入待安装的LTUS设备一台，规格LX,型号998,价款75000元，增值税12750元，运杂费1250元，设备款已用转帐支票付讫借在建工程一自营工程89000贷银行存款89000业务类型增加在建工程操作步骤在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证
25、12月8日，应收酒茜公司款项3510元，这笔款项已超过3年，向上级部门报批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销借坏帐准备3510贷应收账款（酒茜公司）3510业务类型核销坏帐损失操作步骤在“应收款管理系统”“日常处理”“坏账处理”“坏账发生”中完成
26、12月10日，按照预付货款购货合同，开元公司把B材料375公斤发运到本公司，单价48元，价款18000元，增值税3060元，运杂费200元，材料已验收入库，用。
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