财务会计案例解析与训练-习题及答案 鲍新中 ch11 A公司资金核算案例

第章公司资金核算案例11A.简述银行汇票1银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人企业与异地单位和个人的各种款项结算均可使用银行汇票银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，其中现金银行汇票的申请人与收款人必须均为个人银行汇票的提示付款期限为自出票日起个月持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理1简述企业建立与实施有效的内部控制的要素

2.内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、1人力资源政策、企业文化等风险评估风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风2险，合理确定风险应对策略控制活动控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承3受范围内信息与沟通信息与沟通是指企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保企4业内部、企业与外部之间进行有效沟通内部监督内部监督是指企业对内部控制的建立与实施情况进行监督检查评价内部控制的有5效性，如发现内部控制存在缺陷，应当及时加以改进.为什么在众多的票据当中，李某会盯上银行承兑汇票公司的银行承兑汇票管3A理存在什么问题？本案例中，李某是利用银行承兑汇票内部控制缺陷得以挪用上千万元资金的在实务中，由于害怕被背书人名称填写有误导致退票，汇票背书转让时不填写被背书人名称的现象非常普遍在这种情况下，经手承兑汇票的人不需要公司本身印鉴随便找个公司就可以将汇票挪用套现，且在公司账上不会留下任何痕迹此外，被背书人名称未填的承兑汇票在遗失时很容易被人冒用因此，汇票背书转让时不填写被背书人名称，会给汇票转让方和接收方带来巨大风险，公司无论是转让还是接收汇票都应当将背书要素填写齐全对于承兑汇票实物的控制，应将其视同现金和有价证券，严加管理，并进行定期和不定期实物盘点对于承兑汇票的流转，要有完善的记录来反映流转轨迹，尤，要进行登记并说明原因，并有两名或两名以上的人参与其是对不合格汇票的退票确认从银行的角度来讲，月底清查时，要将实物与账面金额核对一致如何理解“内部控制”这一会计术语除银行承兑汇票的管理存在问题外公司

4.A的内部控制还存在什么问题应该如何改进？内部控制是一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称.总结公司资金核算案例5A⑴企业的票据管理制度要加强，对每一个细节都不能放过，尤其是对票据实物的核查开户银行要加强与客户单位的对账，对账不能局限于金额，还要对票据实物进行核对⑵加强财务人员的轮休，这一制度能提高财务人员的忠诚度和工作效率，更重要的是能在一定程度上防止财务人员运用职务之便进行舞弊该案例的舞弊主要涉及的会计要素包括资产、负债、收入、所有者权益3。