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文本内容:
http://vip.hur.cn/本源码下载地址前言
141.1范围和功能
41.2读者须知
41.3定义、缩微词
41.4参考资料4系统概述
252.1系统前景
52.2功能结构
52.3模块流程图
72.4用户类特性
72.5假设和依赖8功能描述
383.1系统设定8折旧范围3JJ8资产类别3/29折旧方法
3.
1.310变动方式
3.
1.415凭证模板
3.
1.521初始余额
3.
1.621系统参数
3.
1.
7213.2业务处理21资产增加
3.
3.
2.424资产变动32324资产保养
3.
2.425资产维修
3.
2.525工作量管理
326.25计提折旧
3.
2.726计提减值准备
3.
2.
8263.3资产盘点和评估27生成盘点表
331.27录入盘点结果
3.
3.227盘点调整
3.
3.328折旧方法
3.L3定义固定资产折旧的折旧金额的计算,在折旧计算过程中使用以下定义和假设a、资产的折旧年度定义从资产的使用日期开始计算,到该资产使用满一年的一段时间称为该资产的第一个折旧年度,第
二、三个折旧年度按此类推;由于不同资产的使用日期不同,因此不同资产的折旧年度时间范围不同;在以下的折旧金额的计算公式中,除特殊说明外,年折旧金额均指固定资产在折旧年度的折旧金额b、资产的折旧按折旧年度计算,该年中每期资产提取的折旧金额相同(工作量法)c、系统限制固定资产的使用年度必须为整年,不能处理非整年的情况,如不允许某资产的使用年限为1年零一个月或一年半d、折旧要素的定义影响固定资产折旧计算的资产属性称为折旧要素,一般的折旧要素包括资产原值、累计折旧、使用年限、折旧方法、已提的减值准备金额等e、固定资产的折旧要素的变动在下一期生效,并不影响固定资产的本期折旧数据f、固定资产折旧的时间按期提取折旧的资产当期增加的固定资产,当期不提取折旧,下一期开始提取折旧;当期减少的固定资产当期正常提取折旧,下期不在提取折旧按季提取折旧的资产在该季度的最后一期提取折旧按年提取折旧的资产在该年的最后一期提取折旧系统支持以下几种折旧方法平均年限法工作量法年数总和法双倍余额递减法余额递减法偿债基金法年金法以及用户自定义折旧率和折旧方法平均年限法
3.
1.
3.1在固定资产的使用年限内,平均提取折旧的一种折旧方法,年折旧金额的计算公式为年度折旧额=(原值-残值)/使用年限每期折旧二年度折旧额/折旧年度期数当资产的折旧要素发生变动时,年折旧金额的计算公式为年度折旧额=(原值-残值)/使用年限每期折旧=年度折旧额/折旧年度期数说明公式中的累计折旧为变动时固定资产的净值,为原值-累计折旧-已提取的减值准备金额,在以后期间中并不发生变化;使用年限为变动时资产的剩余使用年限;采用和未发生变动时相同的计算公式,主要是为了能够用一个统一的公式表示固定资产折旧的计算公式一般企业为了简化固定资产折旧的计算采用平均年限法计提固定资产的折旧工作量法
3.
1.
3.2根据实际工作量提取折旧的方法采用工作量法提折旧的固定资产,折旧是按当期消耗的工作量计算的期间折旧额=原值*(1-残值)/预计工作量*当期工作总量年数总和法
3.
1.
3.3年数总和法是一种加速折旧方法,原则是固定资产的使用期限内,早期多提取折旧,以后少提取折旧;采用加速折旧方法有以下理由a、固定资产使用早期的生产效率比较高,因而提供的营业收入比较多,按照收入和配比的原则,早期应多提折旧b、固定资产一旦使用就变成了存货,价值会大大降低,因而在早期应多提折旧,以使其价值和市场价值相符c、由于固定资产在使用后期的维修费用将随着使用年限的增加而增加,所以虽然使用后期少提折旧,但加上维修费用,其使用成本和早期没有太大的差别d、由于科学技术的进步,固定资产会产生无形的损耗,为了避免在固定资产投资的风险,必须尽快收回投资额,所以在使用早期多提折旧e、合理的避税手段,由于在固定资产的使用早期多提折旧,使企业的早期的生产成本增加,收入减少,应交税金减少;和平均提取折旧相比,延缓了企业应交税金的时间年数总和法是将固定资产的原值减去净残值后的净值乘以一个逐步递减的分数计算每年的折旧额,分数的分子代表固定资产尚可使用的年数,分母表示可使用年数的代数和(二阶阶乘)年折旧额=(原值-残值)*剩余年限/年数总和说明剩余年限为资产的剩余使用年限,如资产使用年限为5年,在第一个使用度,剩余年限为5,在第二个使用度,剩余年限为5;年度总和的计算公式为使用年限*(使用年限+1)/2当固定资产发生变动时,年折旧金额的计算公式为年折旧额=(原值-残值)*剩余年限/年数总和说明其中原值为发生变动时间固定资产的净值,等于原值-累计折旧-已提的减值准备金额,在以后不会发生变化年数总和为资产发生变化时剩余使用年限的年数总和,系统采用以下方法计算假设该资产目前在使用在第n年,该年已提i个期(假设该年有12个期),资产总共可使用K年,变更时的年数总和为12-i/12*K・n+1+k・N*K・N+1/2如某资产可使用5年,在第3年提取第6期发生变更,则剩余的年数总和为12-6/12*5-3+1+5-3*5-3+1/2=
4.5为了防止出现由于小数点变换而出现的尾差,将使用年限分成两部门存放,分母部门和分子部分缺省分子部门为1年数总法的例子某固定资产原值为150000,可使用5年,则年数总和=5*5+1=15第一个折旧年度的应提折旧额为150000*5/15=50000第二个折旧年度的应提折旧金额为150000*4/15=40000第三个折旧年度的应提折旧金额为150000*3/15=30000假设在第三个折旧年度的第六期发生变动,资产原值评估减少22500,则剩余年数总和为12-6/12*5-3+1+5-3^5-3+1/2=
4.5第三个折旧年度已提折旧金额为30000*6已提折旧期数/12=15000资产发生变动时的净值为150000-105000-22500=22500以后年度的折旧金额为第三个折旧年度剩余期间,并不调整以前期间提取的折旧22500*3*
0.5/
4.5=7500第四个折旧年度22500*2/
4.5=10000第五个折旧年度22500*1/
4.5=5000累计提取折旧金额为50000+40000+15000第三年的前6期+7500第三年的后6期+15000+5000=127500双倍余额递减法
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1.
3.4双倍余额递减法也是一种加速折旧方法,原理是在固定资产的使用早期按直线平均法的2倍提取折旧,当资产的折旧金额小于按直线平均法计算的折旧金额时,以后的剩余使用年限按直线平均法则计提折旧,所以称为双倍余额递减法双倍余额递减法的计算公式为折旧率为1/使用年限*2年折旧金额为(原值-累计折旧)*折旧率当(原值-累计折旧)*折旧率小于(原值-累计折旧)/剩余使用年限时,采用直线平均法计算折旧年折旧金额为(原值-累计折旧)/剩余使用年限余额递减法
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1.
3.5加速折旧方法的一种(HK使用),使用一固定不变的折旧率,与逐年递减的固定资产账面余额相乘,为每年的固定资产折旧金额年折旧额=(原值-累计折旧-已提减值准备金额)*固定折旧率其中固定折旧率=使残---------------用年限资产原值1当资产发生影响折旧要素的变动(包括提取减值准备金额)时,需要重新计算资产的固定折旧率偿债基❹法
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1.
3.6模仿企业发行债券时,为了积累到期应付债务所需要资金而设置偿债基金的方法来计提固定资产的折旧假设在每年提取等额基金,并按照一定的复利计算利息,到固定资产使用期满时,积累的金额恰好等于购置相同固定资产的金额(不考虑资产的升值)这样,每年应提取的基金数加上基金按照复利计算的利息,就是固定折旧每年应提取的折旧每年应提取的基金数每年应提取的基金二n其中n内年金终值公式,可通过年金终值表查询I为年复利率N为资产的使用年限每年提取的折旧额为每年应提取的基金+累计折旧*复利当资产发生变动时,应重新计算每年应提取的基金数(包括复利率发生变化)年❹法
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1.
3.7采用年金法计提折旧是建立在这样的基础上,即资产成本是各期折旧费用(年金额)和残值的贴现值年折旧费用二原值-(残值(贴现率*1+厂使用年限)现金现值公式、每年折旧额二年折旧费用-(原值-累计折旧)*贴现率注年金现值数据可通过年金终值表查询当资产发生变动时,应重新计算年折旧费用自定义折旧方法和折旧率
3.
1.
3.8当系统提供的折旧方法均不满足用户使用,用户可根据系统提供的折旧要素自定义折旧方法对有些比较特殊的资产,用户可输入每期的折IH率,系统按照以下公式计算每期应提取的折旧应提折旧金额=(原值-累计折旧)*用户自定义的折旧率折旧要素
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1.
3.9固定资产的折旧方法是以旧要素表示的表达式样,应提供的折旧要素包括原值资产的原值,在资产发生变动时,原值代表两种含义和累计折旧无关的折旧方法原值代表变动后的原值,等于原值-已提减值准备金额和累计折旧相关的折旧方法原值代表变动后的净值,等于原值-变动时的累计折旧-已提减值准备金额累计折旧资产已经提取的折旧总额残值资产使用完成(己提完折旧)后的可变卖的价值使用年限资产的提取折旧年限,和资产的实际使用年限不同,一般资产的实际使用年限大于折旧提取年限,因为一般资产在提完折旧后还可以继续使用一段时间在资产发生变动时,使用年限代表资产的剩余使用年限剩余年限资产的剩余的折旧提取年限,专用于年数总和法本月工作量资产在折旧提取期间的工作量,专用于工作量法则;由于本月工作量需要用户输入,因此采用工作量法计算折旧的固定资产,在提取折旧前应先资产本月(期)的工作量年数总和资产折旧年限的代数和,设资产的折旧年限为N,则年数总和为N(N+l)/2;当资产发生变动时,年数总和表示资产剩余使用年限的年数总和,计算方法参见年数总和法固定折旧率专用于余额递减法计算资产折旧,参见余额递减法年金现值公式年金现值指的是当利率为I时,N年后的1元钱相当于现在价值的多少(P),计算公式为年金终值公式年金终值指的是当利率为I时,现在的1元钱N年后的价值是多时(P),计算公式为年利率用于年金终值公式中的利率贴现率用于年金现值公式中的利率年折旧费用表示偿债基金法中的年提取基金数和年金法中的年提取折旧费用,描述和计算公式参见相应的折旧方法自定义折旧率用户自定义的每期折旧率折旧要素是由系统提供并负责解析的,系统不支持用户自定义折旧要素变动方式引起固定资产在数量、折旧要素、金额上发生变动的方式,系统提供以下变动方式类型外部购置内部购置固定资产交换资产盘赢资产改良补提折旧部门变动状态变动资产清理资产盘亏外部购置
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1.
4.1主要指固定资产的采购,采购固定资产的流程为a、在物料资料中定义物料的资产类别,以表示该物料为固定资产b、开物料采购单c、固定资产收货d、在固定资产系统入资产账时,可从收货单中直接引入相关信息,固定资产的价值为订单金额+订单费用;如果采购订单采购多项固定资产,则采购费用在固定资产之间按照金额进行分摊e、开固定资产采购发票,如果采购发票金额和订单金额不同,有两种处理方案固定资产本期入账,本期来采购发票采购发票和采购订单的差额直接更新固定资产的原值固定资产以前期间入账,本期来采购发票通过资产改良调整固定资产的原值f、采购发票的配比,固定资产的采购发票在存货核算的处理中,不参与发票的配比过程g、固定资产采购的账务处理如果采购发票经过应付系统处理,则凭证格式为借固定资产贷累计折旧物资采购(物料的材料采购科目)如果采购发票经过应付系统处理,则凭证格式为借固定资产贷累计折旧现金/银行存款/应付账款内部购置
3.
1.
4.2将存货转换成固定资产,按照法例固定,存货转换成固定资产和销售一样,需要纳税,存货转换成固定资产的流程为a、在固定资产入账时,固定资产的原值为存货的平均价值*(1+税率)固定资产入账后,产生对应存货的出库单,库存操作类型为其他出库b、存货核算系统确定该存货的价值后(存货核算的发出成本计算),用该价值更新固定资产的原值该笔出库单的金额*(1+税率)c、账务处理的凭证格式如下借:固定资产销售收入应交税金固定资产交换是以旧资产加上一定的现金或银行存款项购买方取得新固定资产的的一种方式,新固定资产和旧固定资产必须数量相等才能交换,除原值相关信息外,新固定资产继承旧固定资产的所有信息在固定资产交换过程中,涉及的数据项目包括换出资产的数据固定资产原值固定资产累计折旧固定资产计提减值准备固定资产净值固定资产净值=固定资产原值-固定资产累计折旧-固定资产计提减值准备固定资产公允值该固定资产在目前市场上公开销售的价格交换过程中发生的费用运杂费用交换过程发生的运杂费用补价(请注意补价的表示方式)由于固定资产价值的差异,补给对应的差额;其中支付补价用正数表示,支付补价用负数表示在交换过程中,如果收到(支付)的补价超过换出资产公允价值的25%,则不能作为固定资产交换来处理新固定资产的入账价值如果为支付补价,则新资产入账价值二原资产净值+补价+运杂费如果为收到补价,且资产的公允价值小于资产净值,则新资产入账价值=原资产净值+补价+运杂费如果为收到补价,且资产的公允价值小于资产净值,则新资产入账价值=原资产净值+补价/原资产公允价值*原资产净值+运杂费交换收益如果在固定资产交换过程中为收到补价,且资产的公允价值大于资产净值,则应确认交换过程中产生的收益交换收益=0-补价+补价/原资产公允价值*原资产净值固定资产交换的账务凭证格式如下借固定资产(新)累计折旧(旧)资产减值准备余额(旧)补价(固定为收到补在借方,支付补价在贷方)贷固定资产(旧)营业外收入(交换收益)现金/银行存款(运杂费)固定资产交换业务完成后,被交换的固定资产状态变成已交换状态,下期不能提取折旧;删除该固定资产以后,被交换的固定资产恢复原始状态固定资产盘赢
3.
1.
4.4在固定资产盘点过程中多出来的固定资产,一般发现盘赢的固定资产都是上次盘点时间少盘的固定资产,真正盘赢固定资产的情况比较少;盘点过程参见固定资产盘点盘赢固定资产的入账方式如下a、全新的固定资产,需要录入固定资产的相关信息入账,使用新增固定资产功能b、以前的旧资产,盘赢资产的相关信息来自旧资产的相关信息,包括原值资产单件原值*盘赢数量累计折旧旧资产的累计折旧/(资产原值/资产单件原值)*盘赢数量残值旧资产的残值/(资产原值/资产单件原值)*盘赢数量工作总量资产的工作总量/(资产原值/资产单件原值)*盘赢数量其他信息和旧资产的信息相同资产改良
3.
1.
4.5固定资产的改良是指为了增加固定资产的使用效率或延长固定资产的使用寿命而进行的改进,一般金额都比较大,属于资本性支出,作为固定资产的成本记账,在以后各期提取折旧时进行分配;资产的改良分成两种a、资产改良仅提高资产的使用效率但是不延长资产的使用寿命改良支出记固定资产的成本,调整资产剩余使用年限的应提折旧金额,改良支出逐渐转换成折旧费用,记账的凭证格式如下借固定资产贷现金/银行存款/应付账款b、资产改良延长资产的使用寿命资产改良使资产的使用寿命延长,改良支出不应记入固定资产成本,必须冲减应提取的累计折旧;资产的剩余使用年限应根据延长了的使用寿命重新计算以后各期的应提折旧金额,记账的凭证格式如下借累计折旧贷现金/银行存款/应付账款补提折旧
3.
1.
4.6由于各种原因,资产在以前的使用期间可能回少提折旧,为了使资产的价值和市场价值相符合,有以下两种处理方法a、补提折旧将少提折旧补回来,调整固定资产的账面价值,减少资产的净值,记账的凭证格式如下借累计折旧贷待处理财产损益b、计提减值准备不调整固定资产的账面价值,采用计提减值准备的方式调整固定资产的净值;参见固定资产提取减值准备部分部门变动
3.
1.
4.7固定资产的使用部门发生变动;为了完整地跟踪固定资产的使用过程和使用部门,需要记录资产的使用部门变动信息;资产的部门变动不影响固定资产的账务处理,只影响固定资产的折旧费用分配状态变动
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1.
4.8固定资产的状态变动,一般固定资产的状态和固定资产是否能使用、是否需要提取折旧相关,所以需要记录固定资产的状态变动信息;系统提供的预设状态信息包括正在使用一般需要提取折旧大修停用一般需要提取折旧停止使用一般不需要提取折旧资产减少
3.
1.
4.9固定资产使用期满后,需要更新账务信息中和固定资产的相关信息,一般资产减少包括以下几种类型I、资产使用期满清理固定资产使用期满后,企业可能会将该资产作为废品销售,在清理过程中会发生各种费用,一般包括以下几个步骤a、将固定资产化入待清理账户,为账务上的处理步骤,记账的凭证格式如下借固定资产清理账户累计折旧资产减值准备贷固定资产b、整理该固定资产以便作为废品销售,在整理过程中可能会发生各中费用,发生的费用需要记账,记账的凭证格式如下借现金/银行存款/应付账款贷固定资产清理账户c、将整理好的固定资产作为废品销售,销售收入需要记账,需要纳税,记账的凭证格式如下借固定资产清理现金/银行存款/应收账款贷应交税金销售收入d、计算固定资产清理的收入或损益清理损益等于资产原值-累计折旧-减值准备余额-各种费用+销售收入-应交税金记账的凭证格式如下借待处理财产损益贷固定资产清理
2、销售固定资产销售固定资产和固定资产清理不同的地方是固定资产清理、销售是一起完成的,其他信息同资产清理过程相同;记账的凭证格式为借累计折旧资产减值准备金额销售收入贷固定资产评估单录入
1.
1.428评估单管理
1.
1.
5.
293.4期末处理29生成凭证
3.
4.129凭证查询
3.
4.229期末结账
343293.5报表处理30匚总查询
3.
5.1/30明细查询
3.
5.232管理分析报告
3.
5.335其他需求
4404.1性能需求40各种费用应交税金销售固定资产中产生的收入或损失,如果为收入则再借方,如果为损失,则在贷方;一般为收入在借方
3、资产减少时的处理逻辑资产减少后,该资产还有数量资产原值资产原值*(现有数量-减少数量)/现有数量累计折旧累计折旧*(现有数量-减少数量)/现有数量残值残值*(现有数量-减少数量)/现有数量工作总量工作总量*(现有数量-减少数量)/现有数量其他信息不变资产减少后,该资产数量为0资产数量减少到0后,资产的所有信息保持不变,以便查询该固定资产的相关信息
4、其他减少其他导致固定资产减少的变动
5、资产盘亏在固定资产盘点过程中在账务上存在实际已不存在的固定资产;盘点过程参见固定资产盘点盘亏固定资产的处理逻辑同资产减少的处理逻辑系统预设的变动方式系统预设的变动方式包括外部购置内部购置固定资产交换资产盘赢资产改良(不延长使用寿命)资产改良(延长使用寿命)补提折旧部门变动状态变动资产清理固定资产销售资产盘亏凭证模板
1.
1.5定义固定资产系统的账务处理凭证的凭证格式,用于生成固定资产的账务处理凭证,系统预设置的凭证模板(参见变动方式)包括外部购置内部购置固定资产交换资产改良(不延长使用寿命)资产改良(延长使用寿命)固定资产折旧补提折旧固定资产清理固定资产销售初始余额
1.
1.6在使用固定资产系统的时候,录入现有固定资产的相关信息;并检查资产余额是否和总账统驭科目平衡,在总账系统已经启用的情况下,应检查初始余额和总账是否平衡,如果不平衡,依据系统参数判断是否能启用系统参数
1.
1.7定义固定资产系统使用的系统参数,参数包括是否提取折旧作为设备管理时不需要生成提取折旧,当系统不需要提取折旧时,业务处理中的提取折旧功能不能使用对账不平衡是否允许结账当固定资产系统余额和总账系统余额不等时,是否可以启用,是否可以结账业务处理
3.2处理固定资产系统的主要业务,包括资产增加资产查询资产变动资产保养、资产维修提取折旧计提减值准备工作量管理资产增加
3.
2.1固定资产入帐,本期入帐的固定资产,本期可以更改,本期不需要提取折旧;下期开始提取折旧,且和固定资产折旧要素相关的数据不能修改资产信息包括资产主要信息折旧条件使用部门附属设备保养信息、维修信息自定义属性值其他信息资产主要信息
3.
2.
2.1资产类别该资产所属的类别,用于分类标记固定资产;如果该资产类别定义有预设信息,则使用该类别的预设信息资产编号、名称固定资产的编号,必须唯一,编号的原则是既能清楚标识该固定资产,又好记忆;可在类别中定义资产的编码规则,资产编号根据编码规则自动产生父资产编号在实际情况,存在一起使用且不能分割的固定资产,如电脑主机和显示器,为了方便查找,将其中的一个定义为父资产,其余的定义为该父资产的子资产;但在提折旧时分别提取折旧变动方式该资产的取得方式使用日期、入帐日期、已使用年度、已使用期该资产的使用日期,如果为系统启用前已有的固定资产,入帐日期预设置为启用期间的前一天且不能更改;已使用年度、已使用期根据入帐日期和使用日期计算数量、单件原值、原值该固定资产的数量,一般为1;在固定资产数量为1的情况下,单件原值等于原值;大于1的情况下,则原值二数量*单件原值盘点信息定义固定资产的盘点方式和盘点周期,盘点方式包括实物盘点不需要在系统中定义盘点周期,盘点时一般所有固定资产全部盘点周期盘点按一定的盘点周期进行盘点,不同的固定资产可以有不同的盘点周期;盘点时一般到了盘点周期的固定资产才参与盘点工作量信息使用工作量法提取折旧的固定资产必须输入,包括工作总量、工作量单位等资产类型一般资产、租赁资产、借入资产、低值资产、其他无形或技术资产;根据资产类型进行的特殊处理租赁资产可以输入资产的租赁条款信息,租赁到期后可根据相关信息将租赁资产资本化,扩展使用借入资产不进行折旧处理,仅在系统中进行登记;资产统计分析报表中不包含借入资产低值资产通过设置特别的折旧代码要求低值资产在购置年度(入账年度)内计提完全部折旧,同时低值资产可进行报废模拟,扩展使用一般资产一般无特殊性的资产折旧条件
3.
2.
3.2固定资产的折旧条件,允许在不同的折旧范围内定义不同的折旧条件,折旧条件包括折旧范围该资产需要并行折旧的折旧范围使用年限该资产在指定折旧范围内的使用年限残值该资产在指定折旧范围内的残值额累计折旧该资产已提取的总折旧金额;如果为新资产,则累计折旧为0;如果在已经使用过的资产,则累计折旧应等于已使用年限的累计折旧金额(根据折旧范围内的折旧条件计算)折旧方法该资产在指定折旧范围内的采用的折旧方法,不同的折旧范围可以有不同的折旧发方法对应科目信息包括固定资产科目、累计折旧科目、固定资产清理科目、减值准备科目,用于生成账务凭证和对账其他信息使用部门
3.
2.
4.3定义固定资产的使用部门,固定资产由一个部门单独使用,也可以由几个部门联合使用,使用部门信息包括使用部门该固定资产的使用部门,如果使用成本系统,因为成本系统是以成本中心为基本单位,在进行后续处理时,需要将使用部门转换成对应的成本中心成本对象有些固定资产是某一个或几个成本对象单独使用的,为了使固定资产的折旧费用分配更准备,可定义是哪个或那些成本对象使用该固定资产费用科目、分配比例定义该使用部门、成本对象的成本科目和进行折旧费用分配时的分配比例保养信息、维修信息
3.
2.
5.4一般固定资产的保养和维修头特定的项目和周期,定义固定资产的保养、维修项目以及保养维修周期其他信息
3.
2.
6.5包括固定资产的附属设备信息、自定义属性以及其他信息(如操作规程、使用说明等)资产查询322查询固定资产的相关信息,可套打固定资产卡片,固定资产卡片的套打格式为:资产变动323处理固定资产的变动,包括资产改良补提折旧部门变动状态变动资产清理等,可查询固定资产的变动历史情况;相关信息参见变动方式资产改良在资产改良中,可调整的折旧要素包括资产原值工作总量使用年限残值折旧方法资产该良后,下一期间该固定资产需要重新计算折旧,以确保该资产在使用年限内提完折旧补提折旧在补提折旧中,可调整的信息仅包括资产的累计折旧部门变动、状态变动资产的部门变动、状态变动不需要生成账务凭证资产清理参见变动方式资产减少参见变动方式为了防止错误变动影响资产数据的正确性,提供资产变动的取消功能,即取消资产的未生成账务凭证的变动信息资产保养
3.
2.7根据定义在资产卡片中的保养项目和保养周期自动生成固定资产的保养计划;并根据固定资产的保养计划录入固定资产的实际保养信息资产维修
3.
2.8根据定义在资产卡片中的维修项目和维修周期自动生成固定资产的维修计划;并根据固定资产的维修计划录入固定资产的实际维修信息工作量管理
3.
2.9折旧方法为工作量法的固定资产,本期折旧和固定资产的本期消耗的工作量有关,因此在提取固定资产的折旧费用之前,需要先输入固定资产本期消耗的工作量由于固定资产的折旧和工作总量是相关的,因此固定资产折旧数据确认后,不能修改固定资产的工作量提折旧
3.
2.10根据固定资产设置的折旧方式和折旧公式,计算各固定资产本月的折旧额;折旧方法和折旧公式参见折旧方法计算折旧之前,应检查使用工作量提取折旧的固定资产,是否已经输入本期工作量本期是否已经提取了折旧,如果本期已经提取折旧,删除本期的折旧数据本期的折旧数据已经生成凭证,则不能重新计算折旧数据自动计算的折旧数据,在生成凭证之前,可进行手工调整本期的折旧费用,应按照使用部门(成本中心、成本对象)分配到不同的费用科目中去,如果本期间资产的使用部门发生变动,应在使用部门之间按照使用天数进行分摊如资产A的使用部门为车间1,从6月20日开始调整到车间2使用,该资产本期应提取的折旧金额为310,则车间1应分配的折旧费用为310*20/31=200车间2应分配的折旧费用为310*11/31=110分配后的折旧费用应生成费用分配凭证,凭证格式为借方资产的折旧费用科目贷方资产的累计折旧科目只有主折旧范围内的折旧费用分配数据才能生成凭证提减值准备
3.
2.11成本与市价孰低法运用在固定资产系统中,如果固定资产的净值小于该固定资产的可变现收入时,应根据净值和可变现收入的差额提取固定资产的减值准备,以使固定资产账面价值和市场价值相符某项固定资产的原值为5000,累计折旧为1000,该项固定资产的可变现收入为为2500,该项目固定资产的减值准备余额为300,则应提的减值准备为资产净值和可变现收入之间的差异5000-1000-2500=1500应提取的减值准备为1500-300=1200计提减值准备的凭证为借营业外支出贷方固定资产的减值准备科目在查询固定资产卡片和固定资产余额表时,应可查询固定资产的减值准备余额数据;固定资产计提减值准备后,在下一个会计期,应根据计提的减值准备金额重新计算固定资产的年度折旧金额资产盘点和评估
3.3固定资产的盘点和评估业务包括固定资产盘点,包括生成资产盘点表、录入盘点结果、盘点调整资产评估资产评估单录入和管理生成盘点表331生成固定资产的盘点表,一般的盘点过程为a、打印需要盘点的资产b、根据盘点表进行实地盘点c、录入实际盘点结果d、处理盘点差异有两种盘点方式实物盘点无盘点计划和盘点周期,一般为固定的半年或一年盘点一次,盘点时一般所有的资产均盘点周期盘点可定义资产的盘点计划和盘点周期,不同的资产可以有不同的盘点周期,在盘点时,一般达到盘点周期(如资产A上次盘点日期为
2002.
04.01,盘点周期为3个月,本次盘点日期为
2002.
07.05,则本次盘点该固定资产需要盘点)的固定资产才需要盘点生成盘点表时,如果为周期盘点的固定资产,则可自动生成盘点表,实物盘点的固定资产,需要手工处理需要盘点的资产,盘点表上需要盘点的信息包括资产数量、存放位置、使用部门等录入盘点结果
3.
3.1固定资产实物盘点后,需要将实际的实地盘点结果录入到系统中,在实际应用中,大部分固定资产的实地盘点结果和现有信息相同,只有小数不同,因此,提供快速方式更改资产的实地盘点结果(复制现有信息)盘点调整333根据实地盘点结果和现有信息,计算资产的盘点差异并处理差异,盘点结果包括资产盘赢一般的资产盘赢并不是真正的资产盘赢,实际上可能是漏盘的结果,所以如果出现资产盘赢应仔细复核盘点结果当出现固定资产盘赢时,应将盘赢的固定资产入帐,盘赢固定资产的入账方式如下a、新的固定资产,需要录入固定资产的相关信息入账,使用新增固定资产功能b、以前的旧资产,盘赢资产的相关信息来自旧资产的相关信息,包括原值资产单件原值*盘赢数量累计折旧旧资产的累计折旧/(资产原值/资产单件原值)*盘赢数量残值旧资产的残值/(资产原值/资产单件原值)*盘赢数量工作总量资产的工作总量/(资产原值/资产单件原值)*盘赢数量其他信息和旧资产的信息相同资产盘亏同资产盘赢一样,资产盘亏实际上也可能是漏盘的结果;盘亏固定资产的处理逻辑同资产减少的处理逻辑参见变动方式的资产减少部分评估单录入
3.
3.4在经济波动情况比较大或固定资产的价值变动比较大的情况下,为了反映固定资产的实际价值,需要对固定资产进行评估,固定资产评估一般用于固定资产的批量更改固定资产可评估的项目包括原值累计折旧残值使用年限工作总量(使用工作量法折旧的固定资产)折旧方法在进行固定资产的评估时,提供评估公式自动进行资产的评估,评估公式的设置同折旧方法中折旧计算公式的设置当选择需要评估的资产时,系统根据设置的评估公式自动计算资产评估后的值评估单管理
3.
3.5查看并维护评估结果,包括审核评估结果,审核资产评估结果必须满足以下条件资产的使用不能不能小于资产的已使用年限资产原值-累计折旧-残值应大于0……将评估结果过帐根据评估结果生成资产的变动数据评估后的固定资产,相当于发生了资产的折旧要素变动,在下一期间提取折旧时,需要重新计算固定资产应提取的年折旧金额期末处理
3.4生成固定资产的凭证和固定资产系统结帐生成凭证
3.
4.1根据固定资产的增加、减少和固定资产的变动(涉及到原值和折旧额的调整)数据、资产变动的凭证模板生成资产变动的账务处理凭证提供提供两种生成凭证的方式按单生成凭证根据固定资产变动数据生成凭证,每条变动数据生成一张凭证汇总生成凭证按科目汇总合并生成凭证(如果科目有核算项目,核算项目值必须相同才能合并)说明固定资产的提取折旧凭证在提取折旧功能中生成凭证查询342查询资产系统生成的凭证,如果生成的凭证未审核或未记账,可以删除和部分修改可查询该凭证的原始单据(折旧费用分配凭证除外)期末结账
3.
4.3固定资产系统结帐,结帐前应先检查本期是否有未生成凭证的固定资产变动数据本期是否已经提取固定资产折旧修改历史修改日期修改说明修改人固定资产的第一版本的需求说明Auge Pang汇总之间的需求更改Auge Pang资产系统和总账系统的对账检查资产余额是否和总账系统中资产科目、累计折旧科目的余额相同如果资产系统和总账系统不平衡,根据系统参数检查是否能够结账报表处理
3.5固定资产系统提供报表包括汇总查询资产余额表资产变动汇总表明细查询资产清单(财务信息)资产清单(管理信息)资产明细表资产明细账折旧费用查询表附属设备明细表组合资产查询交换资产查询资产保养查询资产维修查询管理分析报告折旧费用分配表折旧计算折旧计划折旧范围比较逾期使用资产报告
3.
5.1汇总查询资产余额表
3.
5.
1.1查询条件折旧范围_________________期间_____________________资产类别从到资产编号从到数据列包括:列名称说明资产编码资产名称期初原值原值原值借方原值贷方期末原值期初累计折旧累计折旧累计折旧借方累计折旧贷方期末累计折旧期初数量数量,根据查询条件显示数量借方数量贷方期末数量期初残值残值,根据查询条件显示残值借方残值贷方期末残值期初净值净值,根据查询条件显示期末净值说明:a、双击可查询资产明细账数据资产变动汇总表
3.
5.
1.2查询条件期间:___________显示方式不分资产类别显示分资产类别显示资产类型从:到报表格式:资羟值累^折售期初资添置成本重估增G幸艮屡期末资期初折本期折重估增咸)出售或甄屣期末折1减值准咸)或出售W W折蕾畤河湿肖值借金i说明:a、列说明添置成本卷本期所有增加资羟的原值重估增减是本期资羟改良值辍屡或出售卷本期减少资羟值本期折营卷本期固定瓷羟折营的折蕾重估增(减)折营是本期衲提折营的金额出售或幸艮座日寺冲金肖表示本期资羟*咸少日寺资羟的累言十折^^和(包含本期)幔面浮容直卷幔面浮值减减值准借金额b、数撼的校封检li系,期初、期末值鹰和瓷羟余额表中的燮勤数撼相同C、如果不卷资羟类直别骸示,即不分资羟^别^^数撼,符常前的数撼列建成行;同步檐瓷羟建勤表的虑理方式d、彳徒瓷羟燮表可以直接迤入资羟建勤表明细查询352资产变动明细表
3.
5.
2.1查询条件期间:__________________折旧范围:_____________资产类别:_____________资产编号从:到报表格式:资篇直累言十折H瓷羟名期初资添置成重估增C辍座或出期末资期初折重估增出售或甄座期末折减值准m本咸)售if本期折蕾咸)折营H帮中金肖if值借金额资产变动明细账
3.522查询条件期间:__________________折旧范围____________资产类别:_____________资产编号从:到报表格式:资羟编资产名变动日变动方变动编凭证编变动累计号称期式号号说明原值折旧残值数量清单(管理信息)
3.
5.
2.2查询管理固定资产所需要的信息,包括使用信息、盘点信息等查询条件资产类别____________资产类型使用状态存放位置____________使用部门用途供应商______________是否折旧资产状态报表格式列名称资产编码资产名称资产类别名称单位规格用途使用日期数量保管人使用人最近保养日期最近维修日期最近变动日期使用年限厂房位置空间使用部门该资产现有使用部门(成本中心、成本对象)和分配比例)相加,如:部门1
(50)+部门2
(50)资产清单(财务信息)
3.
5.
2.4查询固定资产信息中和财务相关的信息,包括折旧条件、使用信息等查询条件资产类别____________资产类型使用状态存放位置____________使用部门用途供应商______________是否折旧资产状态报表格式列名称资产编码资产名称资产类别名称单位规格折旧条件包括折旧方法、使用年限等价值信息/pj—舌.单件原值、数量、原值、累计折旧、减值准备金额、残值、净值等使用信息包括使用日期、使用部门和分配比例(如果有多个使用部门,则相加)、费用分配科目工作量信息包括工作总量、工作量单位、已使用工作总量等折旧费用查询表
3.
5.
2.5查询固定资产的折旧费用信息附属设备明细表
3.
5.
2.6查询固定资产的附属设备信息组合资产查询表
3.
5.
2.7查询组合资产的相关情况,组合资产是指定义为父资产的资产(包含有下级资产的资产)交换资产查询表
3.
5.
2.8查询交换资产的相关信息资产保养查询
3.
5.
2.9查询固定资产的保养信息,包含以下几部分信息,包括a、已经实际发生的保养信息需要显示实际保养日期和保养说明b、已做保养计划未实际发生的保养信息列出保养计划c、截止查询日期时未生成保养计划根据资产的保养周期自动生成保养计划资产维修查询
3.
5.
2.10查询固定资产的维修信息,包含以下几部分信息,包括a、经实际发生的维修信息需要显示实际维修日期和维修说明b、已做维修计划未实际发生的维修信息列出维修计划c、截止查询日期时未生成维修计划根据资产的维修周期自动生成维修计划管理分析报告353折旧费用分配表列表显示本期间的折旧费用汇总分配情况报表条件期间从到汇总方式按部门汇总按类别汇总报表格式按部门汇总的报表格式,数据类包括数据列说明部门编码部门名称成本中心成本对象费用科目科目名称分配金额按资产类别汇总的报表格式数据列说明类别编码类别名称成本中心成本对象费用科目科目名称分配金额逾期使用资产表
353.2列表显示指定折旧范围内已经超过使用年限或接近使用期间仍在继续使用(提取折旧)的资产查询条件折旧范围:距到期天说明显示逾期使用的资产输入负数显示接近到期的资产输入正数报表数据列包括:数据列说明资产编码资产名称入账日期开始使用日期使用年限到期日期超期期间超期天数折旧方法数量原值累计折旧残值净值折旧范围比较
3.
5.
3.3比较资产在不同折旧范围内的累计折旧、净值等相关信息查询条件期间____________________资产类别:_________________资产从到折旧范围选择数据列包括数据列说明资产类别资产编码资产名称原值折旧范围1折旧方法折旧范围2••••••••折旧范围1使用年限折旧范围2••••••••折旧范围1本期折旧折旧范围2•••••••••折旧范围1累计折旧折旧范围2••••••••折旧范围1净值折旧范围2•••••••♦引用表说明资产主记录资产一折旧条件表折旧计戈
3.
5.
3.4U计算资产在指定期间范围内的折旧数据,并可将折旧数据引出成本成本系统的成本计划数据查询条件折旧范围_______________期间范围到分析方式按资产类别分析按使用部门分析按成本中心分析按成本对象分析按费用科目分析是否需要重新计算说明由于该报表运算时比较长,因此建议在运行一次后,如果资产的折旧条件数据无大的修改,不需要重新计算数据报表格式按资产类别分析的报表格式期间资产类别1资产类别2资产类别3合计••••
1999.
011999.02•••••••••••••••♦结束期间双击单元各可查询该资产类别在指定期间的折旧构成数据,明细报表格式如下:资产编码资产名称折旧方法折旧金额原值使用年限当前折旧年度按使用部门分析的折旧计划:期间部门1部门2部门3合计••••
1999.
011999.02•••••••••••••♦结束期间双击其中的单元格可查询该部门在指定期间的折旧费用组成按成本对象分析的折旧计划:期间成本对象1成本对象2成本对象3••合计♦♦
1999.
011999.02•••••••♦••••••结束期间双击其中的单元格可查询该成本对象在指定期间的折旧费用组成按成本中心分析的折旧计划:期间成本中心1成本中心2成本中心3合计••••
1999.
011999.02••••••••••♦♦••••结束期间双击其中的单元格可查询该成本中心在指定期间的折旧费用组成按费用科目分析的折旧计划:期间费用科目1费用科目2费用科目3合计••••
1999.
011999.02•••••♦••♦•••••••结束期间双击其中的单元格可查询该费用科目在指定期间的折旧费用组成折旧计算
3.
5.
3.5显示资产折旧的计算过程查询条件资产编码:________________折旧范围:________________报表格式偿债基金法年次年基提取数利息累计基金数折旧费用资产账面余额资产原值123・♦♦合计年金法:年次年折旧费用账面余额的利折旧金额累计折旧息收入资产账面余额资产原值123•••合计范和功能
1.1前言1固定资产系统可处理以下业务固定资产卡片的管理固定资产的变动(增加、变动、减少)等固定资产计提折旧,并将折旧费用分配到不同的费用科目中并行折旧,同一固定资产可以后不同的折旧方法、年限等固定资产计提减值准备固定资产评估和盘点固定资产的保养和维修等读者须知
1.2Nil定义、缩微词
1.3固定资产使用年限在1年以上单位价值在规定限额以上(1000元、1500元、2000元)折旧固定资产的价值随着使用年限的增加不断减少的过程固定资产的折旧费用转移到所生产品种上,反映为产品成本参考资料
1.4会计中国财政经济出版社2000年注册会计师考试辅助教材新编工业企业会立信会计出版社计其他软件公司产演示版本品其他折旧方法(包括直线平均法、年数总和法、双倍余额递减法、余额递减法…)年次折旧率折旧费用累计折旧资产账面余额资产原值123•••合计其他需求4处理除功能需求外的其他用户需求,包括性能需求
4.1计提折旧是整个固定资产系统的核心处理过程,算法比较复杂,因此对计提折旧的性能要求如下
1、资产数少于1000个时,运算速度不能超过2分钟
2、资产数在1000-10000时,运算速度不能超过5分钟
3、资产数超过10000个时,运算速度不能超过30分钟由于计提折旧过程比较慢,因此在计提折旧过程中应显示进度条,以提示用户目前的进度系统概述:2系统前景
2.1固定资产系统是财务系统的一个子系统,主要管理固定资产的相关信息、计算固定资产的折旧等,为总账、成本系统提供固定资产的折旧数据;固定资产系统和其他财务子系统之间的接口如下图所示说明a、在收货单处理过程中,如果采购的物料为固定资产,则该收货单不能产生入库单,收货成固定资产后,固定资产的价值为为该固定资产在采购订单的价格;如果供应商开出的发票和采购订单不符合,如果在当期,可直接修改固定资产的原值;如果不是当期,则需要通过资产改良来修改固定资产的价值b、库存物料转换成固定资产应作为销售处理,因此需要处理销售税的问题c、设备管理系统和固定资产系统的接口未设计功能结构
2.2一级菜单下级菜单备注业务处理资产增加卡片查询变动处理资产保养资产维修工作量管理计提折旧计提减值准备生成盘点表录入盘点结果盘点调整评估单输入盘点和评估评估单管理凭证生成凭证查询总账系统未启用,不能使用该功能期末处理期末结账报表查询资产余额表资产变动汇总表资产清单(管理用)资产清单(财务用)资产变动明细表资产变动明细账折旧费用查询表附属设备明细表组合资产查询表交换资产查询表资产保养计划资产维修计划折旧费用分配表折旧计算折旧范围比较折旧计划逾期使用资产表折旧范围资产类别折旧方法变动方式凭证模板系统参数初始余额启用系统恢复初始环境系统设定其它基础资料模块流程图
2.3固定资产异动I-------------------固定资产原值减少一(固定资产净值,固定资产清理----------减少▼计提折旧总帐凭证J对帐固定资产总帐用户类特性
2.4固定资产系统主要有以下几类用户固定资产系统的常规用户一般为财务部的资产会计算,使用折旧计算、资产变动、生成资产类凭证等日常功能;要求使用简单、处理速度快;业务知识比较了解、计算机知识比较贫乏固定资产系统的高级用户一般为财务部门主管和财务经理,主要查询并资产的固定资产价值和净值;要求能方便地查询到需要的结果(报表或查询);业务知识和计算机知识均比较贫乏系统管理员设置固定资产系统的基础资料,对一般对计算机知识比较了解,业务知识比较贫乏在做界面设计时应考虑到不同用户类的不同特性假设和依赖
2.
51、固定资产计提减值准备后,在计算固定资产折旧数据时应考虑固定资产提取的减值准备余额
2、固定资产在使用期内提完应折旧金额
3、固定资产的折旧要素的变动在下一期生效,并不影响固定资产的本期折旧数据功能描述3固定资产管理系统分日常业务、盘点和评估、期末处理、资产报表和系统设定五个功能模块;系统设定
3.1定义固定系统运行需要的基础资料,包括折旧范围资产类别折旧方法变动方式启用系统参数折旧范
3.
1.1E从固定资产的评估的角度出发,不同的固定资产评估有不同的目的,比较典型的有用于税收的资产评估和用于财务会计的资产评估,用于财务和税务目的的资产评估对同一资产有不同的折旧方法和折旧年限为了从不同角度管理固定资产的折旧和净值,需要定义资产的折旧范围,在折旧范围内对资产评估的值和参数进行管理;可以定义多个折旧范围,并行管理固定资产的折旧和净值,并可在多个折旧范围之间进行资产折旧和净值的比较必须并且只能定义一个折旧的主范围,在折旧主范围内对固定资产的增加、变动和减少进行记账折旧范围在系统启用后,不能修改和删除,不能更改设置为主范围的折旧范围资产折旧范围包含以下信息折旧范围编码、折旧范围名称是否主范围标记该折旧范围是否为主折旧范围,主折旧范围用于资产的财务记账(生成固定资产的各种处理凭证);其他折旧范围主要是为了不不同角度来管理固定资产系统启用后不能更改,所有在固定资产起用前,如果需要对固定资产并行折旧,需要仔细规范主折旧范围_资产值是否允许为负数,-------------在该折旧范围内,资产净值是否允许为负数;折旧范围管理的币种扩展需要,未使用;用于按照不同的货币计算固定资产的原值和折旧低值资产的最大金额扩展需要,未使用;用于在该折旧范围内,标记为低值资产的资产原值的最大金额,仅对主折旧范围有效折旧提取周期扩展需要,未使用可以按照以下周期提取固定资产的折旧数据,包括按期间提取常规处理方法,每期提取折旧按季度提取每季度提取折旧,定义一年为四季度,期间在四个季度之间平均分配,不能整除的期间归与最后一个季度按年度提取每年提取一次折旧,平时不再提取折旧按季度、按年度提取折旧时,在该年度或季度的最后一个期间提取折旧折旧年度内的折旧分布扩展需要,未使用;一般计算折旧时是按年计算的,如果设置为按期或按季提取折旧时,年折旧金额在期间或季度中分配时有以下分配规则均匀分布平均分配每期间(季度)的折旧不均匀分布折旧年度内的折旧分布根据资产的班次因子变动而不同,主要用于在按订单生成的企业而又不能按工作量法提折旧时(工作量无法测定),在订单比较多时,班次比较多,多提取折旧;订单比较少(或停工)时,少提或不提折旧资产类别
3.
1.2将具有相同或相似属性的固定资产分类管理,资产类别具有以下几类主要的属性资产的一般属性下属资产的编码方式、资产类型、使用状态、是否需要提取折旧等资产的盘点信息提供该类别下属资产缺省的盘点信息资产的折旧信息提供该类别下属资产缺省的折旧信息资产的自定义项目定义该类别资产的自定义属性,只有资产类别定义了自定义属性,在资产卡片中才能录入具体资产的自定义属性值。