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一、单项选择题(本类题共小题,每小题分,共分每小题备选答案中,只有一个符合23246题意的正确答案错选、不选均不得分).下列法律责任形式中,属于刑事责任的是()1罚款A.罚息B.罚金C.支付违约金D..下列法律事实中,属于法律事件的是()2爆发洪水A.购买电脑B.提供劳务C.签发支票D..根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户的表述中,正确的是()3可随意向所属下级单位划拨资金A.按一般存款账户管理B.一个基层预算单位只能开设一个此类账户C.不得支取现金D.年月日,刘某持有一张资金余额为万元的借记卡,通过银行机提取现金
4.2020122010ATM当日刘某最多可提取现金为()万元A.1万元B.2万元C.5万元D.
10.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述中,正确的是()5银行汇票的实际结算金额可以更改A.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人B.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让C.收款人为单位的,可以签发现金银行汇票D..根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法计6税的是()贷款服务A.仓储服务B.婚庆服务C.餐饮服务D..根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物中,可以开具增值税专用7发票的是()劳保鞋A.食品
8.化妆品C.卷烟D.甲公司为增值税一般纳税人,年月销售自产实木地板取得不含增值税价款万元,
8.202012300另收取包装物押金万元,包装物租金万元已知,增值税税率为消费税税率为
11.
33.3913%,计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()5%()A.[300+
3.394-1+13%]X5%B.[300+
11.3+
3.39B1+13%]X5%C.300X5%D.[300+
11.34-1+13%]X5%.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,年月受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本9202012949200元,甲卷烟厂收取含增值税加工费元已知,增值税税率为;消费税税率为;甲4746013%30%卷烟厂无同类烟丝销售价格计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是A.[949200+474604-1+13%]4-1-30%X30%B.[949200+47460+1+13%]4-1-30%X30%C.9492004-1-30%X30%D.949200+474604-1-30%X30%.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的是10实木地板A.实木书橱B.高档化妆包C.高尔夫球帽D.根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业的下列所得中,不属于企业所得税征税对象的是1L在中国境内设立机构、场所的,发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得A.在中国境内未设立机构、场所的,其来源于中国境内的所得B..在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所来源于中国境内的所得C、在中国境内设立机构、场所的,发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得D.根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中12国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是租金所得以收入全额为应纳税所得额A.利息所得以收入全额为应纳税所得额B.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额C.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额D.年月甲公司以经营租赁方式租入一处临街商铺,合同约定租期为年,年月
13.2017128202012该临街商铺发生改建支出万元关于甲公司该笔改建支出企业所得税税务处理的下列表述中,20正确的是发生当期一次性扣除A.按年分期摊销扣除B.8按年分期摊销扣除C.5按年分期摊销扣除D.
3.甲公司为居民企业,年度取得境内所得万元,国税前所得万元,已在国缴纳142020500A100A企业所得税税款万元已知,企业所得税税率为甲公司年度国所得的抵免限额3025%2020A为万元A.30B.130C.125D.
25.甲公司位于市县县城,年月应向税务机关缴纳增值税元,实际缴纳增值15A B202012100000税元,应向税务机关缴纳消费税元,实际缴纳消费税元已知,纳税人所在500008000070000地在市区的,城市维护建设税税率为;纳税人所在地在县城的,城市维护建设税税率为7%5%计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是()()A.100000+80000X7%()B.100000+80000X5%()C.50000+70000X7%()D.50000+70000X5%.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()16以房地产抵债A.房地产的重新评估B.房地产的出租C.房地产的代建行为D..根据关税法律制度的规定,进出口货物完税后,如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税17款的,海关在一定期限内可以追缴该期限为()年A.6年B.5年C.4年D.
3.甲公司年度拥有商用客车辆,整备质量均为吨的挂车辆已知,商用客车车船
18202051.52税适用年基准税额为每辆元,货车车船税适用年基准税额为整备质量每吨元48016计算甲公司上述车辆年度应缴纳车船税税额的下列算式中,正确的是()2020A.5X480+2X
1.5X16X50%B.5X480X50%+2Xl.5X16C.5X480X50%+2Xl.5X16X50%D.5X480+2X
1.5X
16.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是()19税款A.税款滞纳金B.行政罚款C.担保物的保管费用D.年月日,李某大学毕业后到甲公司工作,双方签订了劳动合同年月
20.201681202012李某向甲公司申请享受当年年休假李某可以享受的年休假法定天数为()15H,天A.15B.0天C.5天D.10年月日,甲公司聘用赵某并与其订立了年期限劳动合同,约定试用期个月,试
21.20203124用期月工资元,试用期满月工资元试用期间,甲公司依照约定向赵某支付了试用期36004500工资年月日,赵某以试用期约定违法为由,要求甲公司支付赔偿金己知,甲公司2020114所在地月最低工资标准为元甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为()2000元A.4000元B.1800元C.9000元D.
7200.甲公司职工赵某的月缴费工资为元已知,当地规定的基本医疗保险个人缴费率为2260002%,单位缴费率为单位缴费划入个人医疗保险账户的比例为计算赵某个人医疗保险账户每6%,30%月资金增加额的下列算式中,正确的是()A.6000X2%X30%+6000X6%B.6000X2%+6000X6%C.6000X2%+6000X6%X30%D.6000X2%.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中,应当认定为工伤的是()23在上班途中受到交通事故伤害,本人承担主要责任的A.因工外出期间,由于工作原因受到伤害的B.因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的C.在工作时间和工作岗位,突发疾病经抢救小时后死亡的D.72
二、多项选择题(本类题共小题,每小题分,共分每小题备选答案中,有两个或两个10220以上符合题意的正确答案请至少选择两个答案,全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)张某、王某分别在银行、银行开立存款账户,年月日,张某通过银行向王某汇L PQ2020125款元劳务费张某在汇兑凭证上必须记载的事项有()2000张某签章A.王某的存款账户账号B.银行名称C.Q张某的身份证号码D..甲公司为增值税一般纳税人,机构所在地为市年月在市销售货物一批;在市2A202012B C海关报关进口货物一批;接受市乙公司委托加工应税消费品一批下列关于甲公司上述业务纳D税地点的表述中,正确的有()受托加工应税消费品应向市税务机关解缴代收的消费税A.A受托加工应税消费品应向市税务机关中报缴纳增值税B.D销售货物应向市税务机关申报缴纳增值税C.B进口货物应向市海关申报缴纳增值税D.C.甲酒厂为增值税一般纳税人,年月销售白酒收取的下列款项中,应并入销售额计缴消3202012费税的有()收取的优质费A.收取的品牌使用费B.收取的储备费C.收取的包装物租金D..下列各项中,属于企业所得税应计入收入总额的其他收人的有()4企业资产溢余收入A.未逾期的包装物押金确实无法偿付的应付款项B.C.债务重组收入D.•根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于财产转让所得的有()5个人转让房屋取得的所得A.个人转让合伙企业中的财产份额取得的所得个人转让股权取得的所得B.C.个人转让机器设备取得的所得D..居民企业甲企业年月新招用了下列名员工,甲企业在为他们办理年月的个62020124202012人所得税工资、薪金所得的预扣预缴工作时可以累计减除个月费用的有()12张某,本次就业为大学毕业后首次就业A.王某,失业年,本次就业为年来首次就业B.22李某,年中从甲企业离职,月份再次回到甲企业任职C.12赵某,月份从乙企业离职,月份即到甲企业入职D.
1112.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的有()7购买房屋的甲公司A.受赠房屋的乙公司出租房屋的丙公司出售房屋的丁公司
8.C.D.根据劳动合同法律制度的规定,关于用人单位直接涉及劳动者切身利益的规章制度的下列表述
8.中,正确的有()因规章制度违反法律、法规规定给劳动者造成损害的,用人单位应承担赔偿责任A.制定时应经职工代表大会或全体职工讨论,提出方案和意见,与工会或职工代表平等协商确定B.实施过程中工会或职工认为不适当的,有权向用人单位提出,通过协商予以修改完善C.用人单位应公示或告知劳动者D..根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定,下列劳动争议中,劳动仲裁机构作出的仲裁裁决,9除劳动者提起诉讼外,该裁决为终局裁决的有()因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议A.因确认劳动关系发生的争议B.因订立劳动合同发生的争议C.追索赔偿金,不超过当地月最低工资标准个月金额的争议D.
12.根据劳动合同法律制度的规定,劳动合同解除的下列情形中,用人单位应向劳动者支付经济10补偿的有()劳动者提出并与用人单位协商一致而解除劳动合同的A.劳动者提前日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的劳动者因用人单位未及时足额B.30C.支付劳动报酬而解除劳动合同的用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的
三、判断题D.(本类题共小题,每小题分,共分请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的10110得分,错答、不答均不得分,也不扣分)
1.因不动产纠纷提起的民事诉讼,由不动产所在地或被告住所地人民法院管辖()1人民法院审理行政赔偿案件不适用调解()
2.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额()
3.存款人撤销银行结算账户时应自行销毁重要空白票据()
4.,百货商店将金银首饰与其他产品组成成套消费品对外销售的,应按销售额全额征收消费税()
5.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠,准予在个人所得税税前全额扣除()
6.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,不允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的7增值税税额()纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税()
8..纳税人取得发票时,可以要求变更品名,但不得要求变更金额()9最低工资包括用人单位支付的高温补贴
10.
四、不定项选择题(本类题共小题,每小题分,共分每小题备选答案中,有一个或一12224个以上符合题意的正确答案每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)【资料】1发起人刘某等人拟成立甲公司(外商投资企业),主要从事东欧地区贸易,业务收支以卢布为8主公司筹备会在讨论公司章程时议定选择卢布作为记账本位币,编报的财务会计报告折算为人民币;会计记录文字同时使用中文和俄文;会计年度确定为公历月日起至11月日止1231年月,甲公司成立,刘某为法定代表人,赵某为会计机构负责人,会计人员王某系刘某20208的妻子,兼任出纳和会计档案保管,会计人员郑某系赵某的妻子,负责会计记录和财产物资保管年日,郑某依据职责对下列原始凭证进行了审核,并作出了相应处理202010序号凭证类型开具单位项目审核情况增值税专用发票乙公司购进空调金额错误1借款单甲公司市场部预借参加交易会差旅费记载内容不准确2火车票交通费审核无误3中国国家铁路集团有限公司入库单甲公司产品仓库产品入库记载内容不完整4年月,客户丙公司因审计原因需要使用由甲公司留存的某项原始凭证要求202012根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题甲公司筹备会议定的下列事项中,符合会计法律制度规定的是()
1.同时使用中文和俄文作为会计记录文字A.会计年度确定为公历月日起至月日止B.111231选择卢布作为记账本位币C.编报的财务会计报告以人民币折算D..甲公司会计人员的下列岗位设置中,不符合会计法律制度规定的是()2王某兼任出纳和会计档案保管A.刘某的妻子王某任出纳B.赵某的妻子郑某负责会计记录郑某兼任会计记录和财产物资保管C.D..郑某对原始凭证作出的下列处理措施中,正确的是()3将号凭证退回经办人,要求乙公司重开A.1对号凭证予以接受,对不准确的项目自行更正,并在更正处加盖印章B.2对号凭证予以受理C.3将号凭证退回经办人,要求依法补充D.
4.对丙公司使用原始凭证的要求,甲公司拟采取的下列措施中,正确的是()4经刘某批准后,将原始凭证借给丙公司A.经赵某签字后,向丙公司提供该原始凭证的复制件B.原始凭证不外借C.在专设登记簿上登记后,将原始凭证借给丙公司D.【资料】2甲电信公司为增值税一般纳税人,主要提供各类电信服务及手机销售业务年月有关经202012营情况如下()提供语音通话服务,取得不含增值税收入元;提供短信服务,取得不含增值税120000000收人元;提供卫星电视信号落地转接服务,取得不含增值税收入元;向新客30000007000000户收取宽带初装费,取得不含增值税收入元200000()采取折扣方式向乙公司销售型手机部,该型手机含增值税单价兀/部,甲2M100M2260电信公司因乙公司购买量大给予乙公司的折扣,由于折扣额是事后再行协商达成的,甲电信10%公司将折扣额另开发票()采取以旧换新方式向消费者销售型手机部,该型手机含增值税单价元/部,3N200N3390换回的旧手机作价元/部,甲电信公司实际收取差价款元/部()支付本公司员
237.
33152.74工集体宿舍租金,取得增值税专用发票注明税额元;购进营业厅业务导航智能机器人,18000取得增值税专用发票注明税额元;购进办公用耗材,取得增值税专用发票注明税额39002210元;支付员工外出就餐费,取得增值税普通发票注明税额元已知销售货物增值税税率1200为取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定13%o要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题甲电信公司的下列收入中,应按照“增值电信服务”税目计缴增值税的是()L提供语音通话服务的收入元A.20000000提供短信服务的收入元B.3000000宽带初装费收入元C.200000提供卫星电视信号落地转接服务的收入元D.
7000000.计算甲电信公司当月采取折扣方式向乙公司销售型手机增值税销项税额的下列算式中,正确2M的是()()A.100X22604-1+13%X13%()()B.100X22604-1+13%X1-10%X13%()C.100X2260X1-10%X13%D.100X2260X13%.计算甲电信公司当月采取以旧换新方式向消费者销售型手机增值税销项税额的下列算式中,3IV正确的是()A.200X3390X13%B.200X
3152.7X13%()C.200X33904-1+13%X13%()D.200X
3152.7^1+13%X13%,甲电信公司的下列购进业务中,允许抵扣增值税进项税额的是()4支付本公司员工集体宿舍租金,取得增值税专用发票注明税额元A.18000购进营业厅业务导航智能机器人,取得增值税专用发票注明税额元B.3900购进办公用耗材,取得增值税专用发票注明税额元C.2210支付员工外出就餐费,取得增值税普通发票注明税额元D.1200【资料】3中国公民李某为甲公司销售主管,有两个孩子,大女儿读小学年级,小女儿年出生;李12018某为独生子,父母已年满周岁年广月李某的有关收支情况如下()每月取得工602020101资元、全勤奖金元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、150001000住房公积金合计元;每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息元月工资270055001〜9累计已预扣预缴个人所得税税额元1350()月转让所收藏的古董取得收入元225000()月发表文章取得稿酬元333000()购买一台洗衣机,获赠价值元的烘干机一台4500()购买一部手机,原价元,获得折扣元,实际支付元559993995600()购买福利彩票,一次中奖收入元610000()领取原提存的住房公积金元720000已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为元/月;子女教育专项附加扣除标准5000为元/月;住房贷款利息专项附加扣除标准为元/月,赡养老人专项附加扣除标准为100010002000元/月;相关专项附加扣除由李某按扣除标准的扣除稿酬所得个人所得税预扣率为100%20%,每次收入不超过元的,减除费用按元计算,在此基础上再减按计算400080070%个人所得税预扣率表居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率%速算扣除数元不超过元的部分13600030超过元至元的部分236000144000102520超过元至元的部分14400030000032016920••••••要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.计算李某月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是110A.[15000+1000X10-5000X10-2700X10-1000X10-1000X10]X10%-2520B.[15000+1000X10-5000X10-1000X2X10-1000X10-2000X10]X10%-2520-1350C.[15000+1000X10-5000X10-2700X10-1000X10-2000X10]X10%-2520D.[15000+1000X10-5000X10-2700X10-1000X10-1000X10-2000X10]X10%-2520-
1350.李某取得的下列收入中,应并入居民个人综合所得计缴个人所得税的是2转让所收藏古董收入元A.5000稿酬收入元B.3000每月工资收入元C.15000每月全勤奖金收入元D.
1000.计算李某月份稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是33A.3000-800X70%X20%B.3000X1-20%X20%C.3000-800X20%D.3000X70%X20%.李某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是4获赠的价值元的烘干机A.500购买手机获得的折扣元B.399福利彩票一次中奖收入元C.10000领取原提存的住房公积金元D.20000。