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一、单项选择题(本类题共23小题,每小题2分,共46分每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案错选、不选均不得分)
1.根据《仲裁法》的规定,下列各项中,不属于仲裁协议必备内容的是()A、仲裁事项B.选定的仲裁委员会C.选定的仲裁员D.请求仲裁的意思表示
2.根据会计法律制度的规定,下列情形中,属于伪造会计资料行为的是()A.用涂改手段改变会计凭证的真实内容B.以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证C.对错误的账簿记录进行更正,并在更正处盖章D.用挖补手段改变会计账簿的真实内容
3.根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于代理记账业务范围的是()A.对外提供财务会计报告B.向税务机关提供税务资料C.负责委托人的日常货币收支和保管D.审核委托人提供的原始凭证
4.甲公司签发票据给乙公司,付款人为A公司,乙公司将该票据背书转让给丙公司根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,持票人丙公司有权行使追索权的是()A.A公司拒绝承兑B.甲公司被依法宣告破产C.乙公司被吊销营业执照D.A公司的法定代表人死亡
5.根据支付结算法律制度的规定,关于银行卡收单机构对特约商户管理的下列表述中,不正确的是()A.收单机构可以跨省域开展实体特约商户收单业务B.应与特约商户签订银行卡受理协议C.实行实名制管理D.应审核其收单结算账户的合法性
6.根据支付结算法律制度的规定,下列行为中,属于伪造票据的是()A.挖补票据金额B.覆盖票据到期日C.涂改票据收款人名称D.假冒票据签章
7.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据背书行为的表述中,正确的是()A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利
8.背书粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的粘接处签章C.背书未记载背书日期的,背书无效D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上
8.甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月销售4吨自产白酒,取得不含增值税价款339000元,另收取包装物押金4520元已知,增值税税率为13%;消费税比例税率为20%,定额税率为
0.5元/500克计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()oA.(339000+4520)+(1+13%)X20%+4X2000X
0.5B.[339000+45204-1+13%]X20%+4X2000X
0.5C.339000+4520X20%+4X2000X
0.5D.339000X20%+4X2000X
0.
59.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于“现代服务一一租赁服务”征税范围的是oA.融资性售后回租B.航空运输的湿租业务C.水路运输的期租业务D.建筑物外墙广告位出租
10.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人取得的下列收入中,免征增值税的是A.社会培训机构取得的培训费收入B.卷烟厂销售自产卷烟取得的收入C.超市销售购进的食用调和油取得的收入D.金融机构取得的金融同业往来利息收入
11.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于非营业活动,不缴纳增值税的是A.甲企业向关联企业无偿转让著作权B.乙企业向关联企业无偿提供交通运输服务C.丙企业向本单位员工无偿发放自产高档化妆品D.丁企业向本单位员工无偿提供通勤班车
12.2020年12月甲公司将一批自产高档化妆品发放给员工作为福利,该批高档化妆品生产成本32000元,无同类高档化妆品销售价格已知,消费税税率为15%,成本利润率为5%计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是A.32000+32000X5%+1-15%X15%B.32000+32000X5%+1+15%X15%C.32000+1-15%X15%D.32000H-1+15%X15%
13.某居民个人卖房取得不含增值税收入300万元,该房产买人时的价格为120万元,转让时发生合理的税费L2万元已知,财产转让所得个人所得税税率为20%下列计算个人所得税的算式正确的是A.300-
1.2X20%B.300X1-20%X20%C.300-120X20%D.300-120-
1.2X20%
14.郑某2020年12月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元,领奖时发生交通费600元、食宿费400元均由郑某承担在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元已知,偶然所得适用的个人所得税税率为20%郑某中奖收人应缴纳的个人所得税税额为元A.0B.1600C.1800D.
240015.根据个人所得税法律制度的规定,关于非居民个人每次收入确定的下列表述中,不正确的是oA.劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次B.偶然所得,以每次取得该项收入为一次C.利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D.财产租赁所得,以一个纳税年度内取得的收入为一次
16.根据个人所得税法律制度的规定,居民个人取得的下列收入中,免征个人所得税的是A.从原任职单位取得的内部退养一次性补贴收入B.从保险公司取得的保险赔款C.从任职公司取得的年会奖品D.从上市公司取得的股权奖励
17.2020年12月,农村居民刘某经批准在本村占用耕地200平方米新建自用住宅,另占用园地300平方米用于修建农业示范基地已知,当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税,下列计算正确的是A.200X45B.200X45X50%C.200+300X45D.200+300X45X50%
18.甲公司一处办公用房原值800万元,由于价值30万元配套设施损坏,2019年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换已知,房产原值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为
1.2虹计算甲公司该办公用房2020年度应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是oA.800+80X1-30%XI.2%B.800-30X1-30%XI.2%C.800X1-30%XI.2%D.800+80-30X1-30%XI.2%
19.甲铁矿厂将外购的铁矿原矿和自采的铁矿原矿混合后直接对外销售,取得不含增值税销售额113万元已知,外购铁矿原矿的不含增值税购进价格为
22.6万元,铁矿原矿适用的资源税税率为1%,增值税税率为13%下列关于甲铁矿厂上述业务应纳资源税的算式中,正确的是A.113X1%B.1134-1113%XI%C.113-
22.6XI%D.113-
22.6+1+13%XI%
20.下列各项中,免征资源税的是A.从低丰度油气田开采的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.从深水油田开采的原油D.进口的原油
21.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报方式的表述中,不正确的是A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续
22.孙某在甲公司工作已经25年,至2020年7月1日达到法定退休年龄2017年因年老体弱,甲公司与孙某协商解除了劳动合同,并于2018年1月1日办理了失业登记、领取失业保险金已知,在职期间,孙某与甲公司一直依法缴纳失业保险费根据社会保险法律制度的规定,孙某领取失业保险金的最长期限为()A.12个月B.18个月C.24个月D.30个月
23.根据社会保险法律制度的规定,参加职工基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的,可以按月领取基本养老金该法定年限为()A.20年B.5年C.10年D.15年
二、多项选择题(本类题共10小题,每小题2分,共20分每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案请至少选择两个答案,全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)1,下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有()A.15周岁的王某,系在读高中生B.18周岁的刘某,能够完全辨认自己的行为C.13周岁的张某,系某大学少年班学生D.7周岁的孙某,系成绩优异的小学生
2.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对下列税务机关作出的具体行政行为不服申请行政复议的,应向国家税务总局提出的有()A.国家税务总局B.省级税务局C.计划单列市税务局D.省级税务局的稽查局
3.根据会计法律制度的规定,下列事业单位会计人员任用中,违背会计人员回避制度规定的有()A.甲单位法定代表人的妻子担任本单位财务部门经理B.乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员C.丙单位法定代表人的儿子担任本单位财务部门经理D.丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员
4.根据支付结算法律制度的规定,关于第三方支付机构开户管理的下列表述中,正确的有()A.不得为个人开立账户B.为单位开立账户应核实客户身份或者对其基本信息进行多重交叉验证C.为单位开立账户应要求其提供相关证明文件D.为单位开立账户应签订协议约定日累计转账限额和笔数5•根据支付结算法律制度的规定,下列关于记名预付卡赎回的表述中,正确的有()A.单位购买的,只能由单位办理赎回B.应出示购卡人的有效身份证件C.应出示预付卡D.购卡后次日即可办理赎回6•根据支付结算法律制度的规定,关于汇票承兑的下列表述中,正确的有()A.付款人承兑汇票后,应当承担到期付款的责任B.汇票上未记载承兑日期的,承兑无效C.承兑附有条件的,视为拒绝承兑D.付款人应自收到向其提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑7,下列税率形式中,我国现行税收法律制度采用的有()A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率
8.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有()A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企、也C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商D.百货商场将金银首饰零售给消费者9,根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税款中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税
10.根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()A.个人提供商标权的使用权取得的所得,按“稿酬所得”缴纳个人所得税B.剧本作者从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税C.个人提供专利权的使用权取得的所得,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,按“财产转让所得”缴纳个人所得税
三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的得1分,错答、不答均不得分,也不扣分)
1.当事人不服行政机关作出的撤职处分决定,可以申请行政复议()
2.单位会计管理机构临时保管会计档案期限最长为5年
3.总会计师应当负责组织领导本单位的产品质量管理、产品营销管理等工作()4,出票人不得在支票上记载自己为收款人()
5.收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明()
6.建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为增值税销售额()
7.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认企业所得税收入的实现()8,对纳税单位无偿使用兔税单位的土地,免征城镇土地使用税()
9.单价3000元的金银首饰不在税收保全措施的范围之内()
10.失业人员申领失业保险金应当提供解除或者终止劳动关系、失业登记证明等材料()
四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)【资料1】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要从事药品的生产和销售业务2020年12月有关经营情况如下1向农民收购胎菊,开具收购发票注明买价
19.8万元;支付运输费,取得增值税专用发票注明税额
0.045万元,验收后因管理不善丢失60%,剩余40%全部领用加工成感冒药冲剂应税药品o2进口生产设备一台,海关核定的关税完税价格为450万元,向海关依法缴纳各项税费并取得相应纳税凭证,该生产设备既用于生产应税药品,又用于生产免税药品3购进一批原料,取得增值税专用发票注明税额39万元;该批原料共用于应税药品及免税药品的生产,无法划分进项税额;生产的药品当月全部销售,其中应税药品不含税销售额400万元,免税药品销售额200万元4销售自产500箱止咳冲剂应税药品,其中300箱不含增值税单价
1.6万元/箱,200箱不含增值税单价
1.4万元/箱,共取得不含增值税销售额760万元;另将自产100箱止咳冲剂赠送灾区医院已知销售货物增值税税率为13%;购进用于生产13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额;进口设备关税税率为10%取得的扣税凭证均符合抵扣规定要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题L计算甲制药厂当月收购胎菊准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是A.[
19.84-1-10%X10%+
0.045]X1-60%B.
19.8X10%+
0.045X1-60%C.[
19.84-1+10%X10%+
0.045]X1-60%D.
19.8X10%+
0.
0452.下列关于甲制药厂进口生产设备的税务处理中,正确的是A.向海关缴纳关税=450X10%B.向海关缴纳增值税=450义1+10%X13%C.由于该设备混用于应税、免税药品的生产,不得抵扣进项税额D.该设备虽混用于应税、免税药品的生产,但进项税额准予全部抵扣
3.计算甲制药厂业务3中购进原料不得抵扣进项税额的下列算式中,正确的是A.39X400+2004-400+200B.39X2004-400+200C.394-2D.39X4004-400+2004,计算甲制药厂当月止咳冲剂增值税销项税额的下列算式中,正确的是A.760X13%+100X
1.6X13%B.760X13%+100X
1.4X13%C.760X13%+100X7604-500X13%D.760X13%【资料2】甲公司为居民企业,主要从事安防设备的生产和销售业务2020年度有关经营情况如下1销售安防设备取得收入3200万元,出租厂房取得租金收入600万元2提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产,公允价值为50万元3取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元,发生与之相关的转让成本及税费160万元4发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元5通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元,直接向M中学捐赠10万元
(6)全年利润总额600万元已知业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收人的5%;公0益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分准予扣除要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
1.甲公司取得的下列收入中,在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()A.提供技术咨询服务取得的价值50万元的实物资产B.转让技术所有权取得的收入800万元C.出租厂房取得的租金收入600万元D.销售安防设备取得的收入3200万元
2.下列关于甲公司2020年度技术所有权转让所得纳税调整的表述中,正确的是()A.纳税调增640万元B.纳税调减570万元C.纳税调减800万元D.纳税调增320万元
3.在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出金额是()万元A.19B.
19.25C.
23.25D.
364.在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是()万元A.70B.72C.80D.82【资料3】2018年3月20日,甲公司与张某签订了2年期限劳动合同双方在合同中约定张某月工资5000元,试用期2个月(包含在合同期限内),试用期月工资4500元,试用期内张某解除合同须提前3日通知公司张某于4月1日开始工作2019年1月,甲公司派张某参加为期2个月的专业技术培训,并支付专项培训费用30000元及培训期间差旅费6000元,约定张某培训结束后3年内不得离职,否则应向甲公司支付违约金2019年3月,张某培训结束后回到甲公司工作2020年3月,张某以劳动合同期满为由离开甲公司,给公司造成重大经济损失甲公司要求张某支付违约金并赔偿经济损失,张某拒绝并要求公司支付经济补偿已知甲公司所在地月最低工资标准为2200元要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题L甲公司与张某之间劳动关系的建立时间是()A.2018年6月1日B.2018年3月20日C2018年4月1日D.2018年5月20日
2.甲公司与张某关于试用期的下列约定中,符合法律规定的是()A.试用期2个月B.试用期月工资4500元C.试用期内张某解除劳动合同须提前3日通知公司D.试用期包含在劳动合同期限内
3.下列关于张某离职行为及法律后果的表述中,正确的是()A.劳动合同应续延至服务期满,张某离职行为不合法B.甲公司应支付张某经济补偿C.劳动合同因期满而终止,张某离职行为合法D.甲公司有权要求张某赔偿经济损失
4.甲公司依法要求张某支付的违约金数额最高为()A.36000元B.20000元C.24000元D.30000元。