还剩67页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
年税务师题库2024第一部分单选题（题）
5001、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D
2、关于关税特点的说法，正确的是（）A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C
3、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%该酒厂o上述业务当月应纳消费税（）元（白酒消费税税率20%+
0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B地增值税（）万元A.
573.50B.
550.00C.
676.80D.
500.00【答案】C
32、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元上述押金均单独核算该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C
33、环境保护税的申报缴纳期限是（）A.15日B.一个月C.一个季度D.一年【答案】C
34、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10%当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2021年9月应缴纳城建税是（）万元A.0B.
5.45C.
7.63D.
9.73【答案】D
35、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费
0.4万元关税税率10虬该公司上述业务应缴纳关税（）万元A.
3.10B.
3.14C.
10.14D.
13.14【答案】B
36、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A
37、下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】D
38、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%该o汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税（）元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D
39、2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税
3.5万元（已计入管理费用）及登记费
0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元A.
7213.50B.
7210.10C.
7213.60D.7210【答案】B
40、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】C
41、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】D
42、下列关于发票的说法，错误的是（）A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】A
43、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）yG oA.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B
44、关于税务师的职业道德，错误的是（）A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D
45、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税
26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B
46、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】C
47、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B
48、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】B
49、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.
5594.02B.
1480.76C.
747.57D.
5310.34【答案】C
50、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是OA.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费一一预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】B
51、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为元A.1350B.
2137.5C.2250D.2565【答案】B
52、2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为
2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆已使用5年甲企业应缴纳车辆购置税元A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D
53、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】B
54、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得虚开金额超过1万元的,并处（）罚款A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】D
55、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元该手表厂当月应纳消费税（）万元（高档手表消费税税率20%）A.
52.80B.
60.00C.
152.80D.
140.00【答案】B
56、某鸽矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售鸽矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元已知鸨矿选矿资源税税率
6.5%甲企业当月应纳资源税（）元A.
22035.00B.
21326.50C.
19500.00D.
18850.0【答案】C
57、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）A.8%B.5%C.4%D.
4.4%【答案】B
58、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）A.国内购置载货汽车的计税依据为
84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为
75.2万元【答案】B
59、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D
60、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】D
61、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费
0.4万元海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元A.
4.23B.
2.12C.
12.
324、（2017年）下列选项中应征消费税的是（A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】A
5、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X20%【答案】D
6、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费A.
775.83B.
1255.31C.
1104.44D.
1157.96【答案】B
7、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元该机构当月销项税额为（）万元A.
6.75D.
10.29【答案】D
62、下列关于发票开具的说法，错误的是（）A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】A
63、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）OA.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台杳询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息【答案】D
64、杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C
65、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务A.
17.25B.
14.50C.
9.30D.
26.55【答案】A
66、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%,该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元A.
9.6B.
9.96C.
10.55D.8【答案】B
67、下列属于混合销售行为的是A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的【答案】B
68、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案A.省.自治区.直辖市人民政府B.税务机关C.省人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会常务委员会【答案】A
69、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有OA.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】C
70、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为万元A.5B.15C.
17.5D.
7.5【答案】C
71、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D
72、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】D
73、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D
74、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万7G oA.
38.10B.
14.29C.
29.73D.
79.28【答案】B
75、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元【答案】C
76、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）OA,车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】A
77、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）A.船舶为10年B.飞机为8年C.机动车辆为6年D.其他货物为3年【答案】A
78、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税
0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费
7.2万元该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元A.
832.70B.
929.97C.
996.11D.
1242.60【答案】C
79、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%,消费税税率为9虬下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）A.借库存商品
61.81贷银行存款
61.81B.借税金及附加
61.81贷银行存款
61.81C.借库存商品
65.23贷银行存款
65.23D.借税金及附加
65.23贷银行存款
65.23【答案】A
80、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元该企业10月应纳消费税（）元（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D
81、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）A.
95.5B.
97.5C.
112.5D.90【答案】B
82、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%o则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元A.
367.00B.
258.00C.
320.00D.
198.50【答案】A
83、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元已知实木地板的消费税税率为5%则甲o企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元A.2B.
2.45C.
2.11D.
2.56【答案】A
84、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C
85、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务A.
2.97B.
3.00C.
1.20D.
1.17【答案】C
86、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】B
87、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品抵偿债务C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品【答案】C
88、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）OA.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】B
89、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案A.10B.15C.30D.60【答案】BB.
5.60C.
4.57D.
3.92【答案】D
8、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）A.税法的预测作用B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是国家宏观调控经济的重要手段D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】A
9、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年A.7B.10C.8D.3【答案】D
10、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D
11、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元,
90、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）OA.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】C
91、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）A.中药材的种植B.海水养殖C.花卉的种植D.茶的种植【答案】A
92、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人【答案】A
93、某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元（假定不考虑征收率优惠）A.
5577.67B.
4121.36C.
4077.67D.
2665.05【答案】B
94、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】D
95、下列各项中，不征收个人所得税的是（）A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】B
96、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元该企业当月应补缴城市维护建设税（）元A.4575B.5600C.4000D.6000【答案】C
97、（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税办法该电商平台当月应缴纳增值税（）万元A.
60.00B.
250.00C.
150.00D.
33.00【答案】C
98、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】B
99、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%,消费税税率15吼从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款下列说法正确的是（）A.该批高档化妆品的关税完税价格为
22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税
9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为
19.35万元【答案】D
100、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费,收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元则此业务可以抵扣的进项税额为（）元A.15B.55C.1815D.2615【答案】C
101、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】A
102、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）A.应纳消费税二（成本+利润）A（1-比例税率）X消费税比例税率B.应纳消费税二（成本+利润）+（1-比例税率）X消费税比例税率+自产自用数量X定额税率C.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）小（1-比例税率）X消费税比例税率D.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）:（1-比例税率）义消费税比例税率+自产自用数量X定额税率【答案】D
103、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）元A.19110B.27300C.
16911.50D.
24159.29【答案】B
104、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C
105、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】D
106、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C
107、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）A.应交税费一一简易计税B.应交税费——已交税金C.应交税费一一应交增值税D.应交税费一一预交增值税【答案】A
108、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C.将外购的货物用于对外投资D,将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】B
109、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）A.在行政复议中，申请人负有举证责任B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据【答案】A
110、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）A.卷烟批发环节，按适用税率11%征收从价税并按
0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税
111、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是OA.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】B
112、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税万元A.140B.107C.114D.127【答案】B
113、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是万元A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A
114、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产抵押B.房地产代建房行为C.房地产出租D.房地产转让【答案】D
115、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10虬2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元该钢厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币的汇率为
16.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定该钢厂当期应退税额（）万元A.0B.
11.00C.
32.00D.
72.80【答案】B
116、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票A.1%征收率B.
1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A
117、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】D
118、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B
119、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）•7G oA.21900B.19907C.
14670.44D.
19097.8【答案】C
12、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元,卷烟消费税成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元A.
70300.00B.
125800.00C.
146261.82D.
129480.00【答案】C
13、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款A.5B.1C.2D.
3120、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款该企业出租厂房，选择适用简易计税方法2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元A.0B.
4.55C.
22.40D.
26.95【答案】B
121、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】C
122、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
123、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税（）万元A.
57.52B.
37.01C.
57.59D.
11.83【答案】D
124、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额HOOOO元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元A.
102354.87B.
133076.92C.
125572.41D.
143528.30【答案】A
125、下列关于资源税的说法，不正确的是（）A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出
126、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D
127、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元A.
76190.48B.
77619.05C.
80000.00D.
75045.05【答案】B
128、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】A
129、2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务A.借以前年度损益调整13000贷应交税费一应交增值税（销项税额）13000B.借以前年度损益调整13000贷应交税费一应交增值税（进项税额转出）13000C.借以前年度损益调整
11504.42贷应交税费一应交增值税（销项税额）
11504.42D.借以前年度损益调整
11504.42贷应交税费一应交增值税（进项税额转出）
11504.42【答案】D
130、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】B
131、根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】A
132、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）OA.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除【答案】C
133、某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C
134、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额
6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额
0.03万元，支付不含税委托加工费5万元假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%乙企业当月应代收代缴的消费税为（）A.
2.62万元B.
2.67万元C.
2.89万元D.
2.95万元【答案】D
135、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）OA.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】D
136、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】D
137、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】D
138、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元A.
154.00B.
116.80C.
140.00D.
106.19【答案】A
139、（2017年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A
140、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元另外,进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元A.
9.1B.
4.4C.
4.5D.
4.6【答案】B
141、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）OA.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】D
142、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元该公司10月份应缴纳消费税（）元A.
78640.25B.
84955.75C.
96000.00D.
12082.36【答案】B
143、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A
144、某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）A.国内购置载货汽车的计税依据为
84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为
75.2万元【答案】B
145、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】D
146、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）OA.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】B
147、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年A.6B.10C.8D.3【答案】D
148、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】D
149、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D
150、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,
14、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B
15、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】D
16、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B
17、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元A.4800B.6760督促其依法行政C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】D
151、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A
152、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】A
153、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C
154、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元（当地契税税率3%）A.
62.27B.
64.67C.
67.92D.
94.51【答案】B
155、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C
156、2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为A.
29.12万元B.30万元C.
56.60万元D.60万元【答案】C
157、张某2021年1月从汽车4s店增值税一般纳税人购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据则张某应缴纳的车辆购置税是元A.
24778.76B.
25017.70C.
25221.24D.
25460.18【答案】A
158、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是OA.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】C
159、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】C
160、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）A.税款专款专用B.征收范围较广C.有独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】C
161、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）A.玉米皮B.饺子皮C.中成药D.茶饮料【答案】B
162、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元A.
3.00B.
4.40C.
3.62D.
7.01【答案】B
163、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则【答案】C
164、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字A.1B.2C.3D.5【答案】B
165、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）A.应按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按
1.5%计算应纳税额【答案】A
166、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元该银行上述业务的销项税额（）万元A.
157.46B.
172.02C.
306.00D.
334.30【答案】D
167、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元A.350B.700C.850D.950【答案】C
168、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】C
169、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）A.1B.
1.5C.3D.
0.75【答案】B
170、（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）OA.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D
171、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入
157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为A.
28.59万元B.
92.31万元C.
93.51万元D.120万元【答案】B
172、（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C
173、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）A.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”B.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C.借记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目D.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”【答案】A
174、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”2021年1月应纳增值税一110万元，出口货物“免抵退税额”160万元2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元A.0B.
2.5C.
5.5D.8【答案】B
175、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）A.本期增值税销项税为
632.74元B.本期增值税销项税为
1380.34元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】A
176、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元下列纳税事项的表述正确的是（）A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税
13.2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】B
177、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B
178、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B
179、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税A.减按50%B.减按30%C,减按75%D.减按55%【答案】A
180、土地增值税采用的税率形式是（）A.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率C.5840D.5200【答案】D
18、下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C
19、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（【答案】B
20、下列关于关联关系的判断，错误的是（）A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】B
21、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒【答案】C
181、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】A
182、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和
1.5万，开具增值税普通发票销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元（假设不考虑相关免税优惠政策）A.
0.13B.
0.19C.
0.15D.
0.16【答案】C
183、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼A.税务机关不予依法办理或答复B.税务机关对税务人员的奖惩决定C.税务机关侵犯法定经营自主权D.税务机关违法要求履行义务
184、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D
185、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】D
186、下列涉税会计分录，使用正确的是（）A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费一一未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
187、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A
188、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价
1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额
135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元（高档手表消费税税率为20%）A.
18.00B.
24.00C.
28.00D.
30.00【答案】B
189、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）OA.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】D
190、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%o该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.
380.10B.
381.00C.
389.10D.
468.30【答案】D
191、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法该企业当月销项税额为（）元A.
94056.92B.
53169.80C.
95258.12D.
64152.04【答案】B
192、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）oA.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B
193、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元A.
3.56B.
71.21C.
64.8D.
59.34【答案】B
194、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A
195、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A
196、下列职权中不属于税务机关职权的是（）A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权【答案】D
197、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）OA.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】B
198、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】B
199、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】C
200、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】A
201、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费A.
6913.90B.
5640.15C.
5818.55D.
7811.86【答案】D
202、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为这体现税收司法中的（）A.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.税收留置权【答案】C
203、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】C
204、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】B
205、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税,相应的进项税额予以退还B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】C
206、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B
207、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D
22、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】C
23、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人A.15B.30C.60D.90【答案】C
24、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】D
25、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息A.1B.2C.3D.5【答案】B
26、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元A.
3517.99B.
3495.15C.
3125.83D.
3106.80【答案】B
27、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A
28、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】D
29、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C
30、下列单位不属于消费税纳税人的是（）A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.受托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.委托加工应税消费品的单位【答案】B
31、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加该商贸公司转让写字楼应缴纳土。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
