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文本内容:
、单选题(本大题共10小题,共10分)1对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理,下列说法正确的是0O月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账A需要将增值税的进项税额暂估入账B下月初,用红字冲销原暂估入账金额C待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账DA BC D满分分12固定业户的纳税地点是0O销售地A机构所在地B消费者所在地C供货商所在地DA BC D满分分13一般销售情况下,确认收入分录的借方不可能出现的科目是0o应收账款A银行存款B应收票据C预付账款DA BC D满分分14下列项目免征增值税的是()餐饮服务A婚姻介绍服务B住宿服务C旅游服务DA BC D满分分15关于“应交税费——简易计税”二级科目,下列说法不正确的是0适用于一般纳税人A一般纳税人房地产老项目B小规模纳税人房地产老项目C一般纳税人建筑业老项目DA BC D满分分16多层次资本市场构的最底层是指0O主板市场A中小板市场B创业板市场C新三板市场D区域股权市场EA BC DE满分分17下列属于学历教育服务的是()初等教育A学前教育B演讲C讲座DA BC D满分分18一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记0科目管理费用A营业外收入B应交税费一应交增值税(销项税额)C应交税费一应交增值税(销项税额抵减)DA BC D满分分19对于按期预缴纳税的企业,下列说法不正确的是()O若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴税款,应按两者之差借应交税费一A—应交增值税(转出未交增值税);贷应交税费——未交增值税若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款,应按两者之差借应交税费一B—未交增值税;贷应交税费——应交增值税(转出未交增值税)若期末计算出的当期应纳增值税为负数,表示当期销项税额小于当期进项税额,是尚未抵扣C的进项税额,可以结转下期继续抵扣月末不用进行账务处理若期末计算出的当期应纳增值税为负数,该负数应转出借应交税费——未交增值税;贷D应交税费——应交增值税(进项税额转出)A BC D满分分110一般纳税人购买农民生产中的农产品的扣除率为()A0B0C0DOA BC D满分分1二多选题(本大题共10小题,共30分)1下列服务属于文化体育服务的有()教育测试A考试招生B体育表演C文艺创作D厂厂厂厂A BC D满分分3“预交增值税”明细科目核算的内容有O转让不动产A提供不动产经营租赁服务B提供建筑服务C采用预收款方式销售自行开发的房地产项目D厂厂厂厂A BC D满分分33下列关于纳税义务时间说法正确的有纳税人提供服务并取得销售款的当天A纳税人提供服务并取得索取销售款凭据的当天B纳税人先开票的为开具发票的当天C纳税人预收款的按照合同期,没有合同期的在服务提供时D厂厂厂厂A BC D满分分34一般纳税人应在“应交税费”科目下设置0二级明细科目简易计税A待认证进项税额B未交增值税C进项税额D厂厂厂厂A BC D满分分35关于“代扣代交增值税”明细科目说法正确的有0o销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人A购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人B购买方是境内的单位或个人C购买方作为扣缴义务人D厂厂厂厂A BC D满分分36根据36号文,不包括在价外费用中征收增值税的政府性基金要同时符合下列条件0o由国务院或者财政部批准设立的A由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的B收取时开具省级以上(含省级)财政部门监()制的财政票据c EP所收款项全额上缴财政D厂厂厂厂A BC D满分分37下列关于“待转销项税额”明细科目说法正确的是0o解决了实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题A解决了实务中存在的大量收入晚于纳税义务时间的问题B适用于一般纳税人C适用于小规模纳税人D满分分38营改增试点企业按规定应通过“应交税费一一应交增值税(减免税款)”进行核算的业务有0o承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食A增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用B增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用C增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备缴纳的技术维护费D厂厂厂厂A BC D满分分39试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证,这些凭证包括()支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证A支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证B缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证C扣除的政府性基金以省级以上(含省级)财政部门监()制的财政票据为合法有效凭证D EP厂厂厂厂A BC D满分分310下列关于纳税地点的说法正确的有()固定业户的纳税地点为机构所在地或居民地A总分机构不在统一县市的应分别向各自的主管税务机关纳税B经财政部或国家税务总局的批准,可以由总机构汇总纳税C试点企业总分机构一律不得汇总纳税D满分分3
三、判断题(本大题共10小题,共10分)1价外费用可以是销售方向购买方收取的,也可以是购买方向销售方收取的O o正确错误满分:分12竞价交易的股价不由企业控制正确错误满分:分13科技类公司上新三板最近两年累计收入少于2000万元正确错误满分分14营改增对生活服务业只有挑战没有机遇0正确错误满分分15对于按期一次纳税的企业,若期末计算出的当期应纳增值税为正数,应通过“应交税费一一应交增值税转出未交增值税”借方转入“应交税费一一未交增值税”的贷方;结转后“应交税费一应交增值税”明细账户无余额正确错误满分1分〃待转销项税额〃明细科目解决实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题,在核算上更6加便捷()正确错误满分1分已抵扣进项税额的不动产,转移用途用于集体福利的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额7不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值x适用税率()0正确错误满分1分36号文第二十七条第
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4.5项所称非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉8烂变质,因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形,以及因自然灾害等造成货物或者不动产毁损的情形()正确错误满分1分营改增是供给侧结构改革的主要财税工具之一()9正确错误满分1分进项税额转出的前提是必须先在进项税额科目核算过,没有进入进项税额的金额,就无需转出10()正确错误满分1分。