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个人所得税,又称个人所得税款,是指个人从各种来源取得的所得,按照国家的规定缴纳的一种税种在我国,个人所得税的征收政策和计算方法经历了一系列的改革和完善,本文将对个人所得税的征收政策与计算方法进行详细解析
一、个人所得税的征收政策
1.纳税人个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企事业单位的员工以及其他在中国境内取得所得的个人
2.征税范围个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等
3.税率我国个人所得税采用超额累进税率和比例税率两种形式超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得等,比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等
4.扣除项目在计算个人所得税时,可以扣除一定的费用,包括生计费、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等
二、个人所得税的计算方法
1.工资、薪金所得的计算方法工资、薪金所得的个人所得税计算方法为应纳税所得额=工资、薪金所得五险一金起征点其中,五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金起征点根据国家政策适时调整应纳税所得额按照超额累进税率计算税款
2.稿酬所得、特许权使用费所得等的计算方法稿酬所得、特许权使用费所得等按照比例税率计算税款计算公式为应纳税额=所得额×比例税率速算扣除数其中,比例税率和速算扣除数根据国家政策规定
3.财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等的计算方法财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等按照比例税率计算税款计算公式为应纳税额=所得额×比例税率速算扣除数。