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文本内容:
经济法基础预测试题
(二)参考答案及详细解析
一、单项选择题
1.C【解析】对各级税务的具体行政行为不服的,可以向上一级税务局申请行政复议
2.C【解析】选项ABD,属于“客观原因”,如发生在诉讼时效的最后六个月,则引起诉讼时效期间的中止
3.B【解析】选项B,属于行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定(内部行为),不能提起行政复议,可依据《公务员法》通过申诉解决
4.A
5.D【解析】选项D,银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人“尚未支付的汇票金额”按照每天万分之五计收利息、
6.A【解析】选项A,属于信用卡的一种,其特点是先消费,后还款,具有透支功能;选项BCD,均为借记卡,无透支功能
7.C【解析】选项ABD,不记名预付卡的单张限额为1000元,所以小张购买的预付卡为记名预付卡,可以挂失
8.D【解析】选项A,信用证只限于转账结算,不得支取现金:选项B,信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务;选项3通知行可由开证申请人指定,如开证申请人没有指定,开证行有权指定
9.B【解析】劳动关系自用工之日起建立本题中,4月1日赵某到甲公司上班,双方劳动关系建立
10.A【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过12年因此,应支付的经济补偿二8467义3义12=304812(元)
11.A【解析】电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税,不允许抵扣进项税额
12.B【解析】进口一般货物应纳税额二(关税完税价格+关税)X增值税税率
13.D【解析】选项A,可能适用一般纳税人的简易征收办法减按2%的征收率征收,也可能按适用税率征收,关键要看该汽车是否抵扣过进项税额,但无论何种方法征收也不适用免税规定;选项BC,按13%的税率征收;选项D,农业生产者销售的自产农产品,免征增值税
14.A【解析】纳税人采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售款凭据,并将提货单交给买方的当天
15.C【解析】高档化妆品从价计征消费税,计税基础包括向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括向购货方收取的增值税税款本题中,销售额为含增值税的销售额,手续费属于价外费用也是含增值税的价款,二者在计入销售额的时候需要换算为不含增值税的价款化妆品包装物押金,在收取时点不作为价外费用,因此无须计入计税基础当中
16.B【解析I选项A,不是企业经营行为所得收益,属于不征税收入;选项B,是企业经营行为所得收益,但满足税收优惠条件,属于免税收人;选项CD,是企业经营行为所得收益,且不满足税收优惠条件,属于应税收入
17.C【解析】(
(1)差旅费津贴、托儿补助费不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不征收个人所得税;
(2)本题表述30000元工资中“包含了〃差旅费津贴和托儿补助费,应当扣除
18.A【解析】
(1)该设计师进行产品设计取得所得为劳务报酬所得,且属于一次性的劳务报酬,应以取得该项收入为一次,分次支付应当合并计税
(2)劳务报酬所得以收人减除20%的费用后的余额为应纳税所得额
19.D【解析】选项A,产权属于国家的,其经营管理的单位为纳税人:选项B,产权出典的,承典人(侯某)为纳税人;选项C,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
20.A【解析】
(1)契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的;
(2)对于交换土地使用权或房屋的,交换价格相等的,免征契税;
(3)本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税
21.D【解析】选项D,财产租赁合同,不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同
22.B【解析】城市维护建设税的计税依据,是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额纳税人所在地区为市区的,税率为7%o
23.A【解析】企业所得税在年度终了后5个月内进行汇算清缴,纳税期限届满日为5月31日,自纳税期限届满的次日(6月1日)起,至实际缴纳税款之日6月30日,滞纳期为30天
24.B【解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年
二、多项选择题
1.BD【解析】选项AC属于法律事件
2.D【解析】选项B,审计报告并非财务会计报告的组成部分;选项CD,对外报送的财务会计报告,由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章
3.ABCD【解析】票据的出票金额,出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效;票据的出票日期必须使用中文大写,使用小写填写的,票据无效
4.ABCD
5.ABD【解析】支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人
6.AB【解析】灵活就业人员可以参加基本养老保险和基本医疗保险,由个人缴纳保险费
7.ABC【解析】选项D,“公共交通运输服务〃可以选择适用简易计税方法计征增值税
8.ABD【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,进项税额不得抵扣
9.ABC【解析】选项AC,在生产、委托加工和进口环节征收消费税;选项B,在零售环节征收消费税;选项D,在生产、委托加工和进口环节征收消费税,在零售环节不征收消费税
10.ABD【解析】“换,抵、投”消费税按最高销售价格计税
11.ACD[解析]选项B,民事责任中的“赔偿损失、支付违约金”以及法院判决由企业承担的“诉讼费用”等准予在税前扣除,如纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的“罚息二
12.BD【解析】选项A,个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;选项C,个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%
013.AC【解析】车辆购置税的“应税车辆”包括:汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150ml的摩托车,不包括电动自行车
14.AD【解析】选项B,非机动船(不包括非机动驳船)免征船舶陆税非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款;选项C,应纳税额在人民币50元以下的船舶
15.ABC【解析】选项,D重大种收违法失信案件信息一经录人相关秘务信息管理系统,作为当事人的税收信用记录“永久”保存
三、判断题
1.V
2.V
3.X【解析】一般存款账户在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立
4.J
5.X【解析】失业保险金的标准,不得低于城市居民最低生活保障标准
6.X【解析】融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税
7.J【解析】题目所述情形,按“特许权使用费所得”计税,无论剧本使用方是否为其任职的单位
8.X【解析】农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税
9.X【解析】应税合同印花税的计税依据不包括增值税,但若合同价款和增值税“未分别列明”,则按照〃合计”金额计税贴花
10.X【解析】纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不适用税收保全措施和税收强制执行措施
四、不定项选择题【资料一】
1.AB【解析】选项AB,单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人,出纳不属于会计机构负责人;选项C,国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度;选项D,直系亲属包括夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲、配偶亲…女婿属于配偶亲
2.AB【解析】选项Ac,会计人员工作调动、离职、因病暂时不能工作,需要与接替人员办理交接手续;选项BD,一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人监交,会计机构负责人办理交接手续,由单位负责人监交
3.ACD【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作
4.BCD【解析】选项AB,单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除构成打击报复;选项C,打击报复会计人员情节恶劣,构成犯罪的,处三年以下有期徒刑或者拘役:选项D,对受打击报复的会计人员,应当恢复其名誉和原有职务、级别【资料二】
1.AC【解析】选项B,劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;选项C,劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准本题中合同试用期工资3000元》约定工资的80%=3500X80%=2800(元)》当最低月工资标准1800元;选项D,同一用人单位与同一劳动者“只能〃约定一次试用期
2.CD【解析】选项AB,用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物;选项CD,用人单位违反规定,以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任
3.CD【解析】选项ABD,张某既未在甲公司连续工作满10年,与甲公司连续订立的第二次固定期限劳动合同尚未执行期满,未继续续订劳动合同,不满足法定应当订立无固定期限劳动合同的条件,甲公司可以拒绝张某提出的订立无固定期限劳动合同的请求;选项C,用人单位与劳动者协商一致,可以订立无固定期限劳动合同
4.ACD【解析】选项AB,劳动者主动辞职与单位协商一致可解除劳动合同,单位无须向劳动者支付经济补偿;选项C,用人单位错误在先,劳动者可以随时通知解除劳动合同,用人单位应向劳动者支付补偿金,经济补偿金的计算年限为2008年1月1日后,6个月以上不满1年的,按1年计算;不满6个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿金本题中,张某在甲公司工作期间自2016年11月1日至2018年12月,甲公司应向王某支付
2.5个月工资标准的经济补偿;选项D,劳动者提前30天以书面形式通知用人单位,可以解除劳动合同【资料三】
1.ABC【解析】选项A,属于租金收入;选项B,属于利息收人亦属于免税收入;选项C,属于销售货物收入应税收入、不征税收入和免税收人均应当计入收入总额选项D,不属于收入,应当计入实收资本
2.A【解析】
(1)计算广告费和业务宣传费时,作为扣除基数的销售(营业)收入,包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益和营业外收入本题中,销售营业收人二8000+500=8500(万元);
(2)广告费和业务宣传费的实际发生额1500万元>扣除限额二8500X15%=1275万元,准予按限额扣除1275万元
3.CD【解析】选项A,与金融机构的借款利息支出准予据实扣除;选项B,向客户支付的违约金属于商业行为产生的费用,允许据实扣除;选项CD,赞助支出、未经核定的准备金支出不允许税前扣除
4.B【解析】
(1)国债利息收人属于免税收入,应纳税调减50万元;
(2)广告费和业务宣传费支出1500万元,税法规定的扣除限额为1275万元(见本题第二小题),应纳税调增1500-1275=225万元;
(3)非广告的赞助支出和计提的坏账准备不得在税前扣除(见本题第三小题),应纳税调增80+8=88万元;
(4)应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=900-50+(1500T275)+80+8=1163(万元)。