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一、单项选择题L【答案】C【解析】
(1)选项A属于行政责任一一行政处罚;
(2)选项C属于刑事责任一一附加开I」;
(3)选项BD属于民事责任
2.【答案】A【解析】选项BCD属于法律行为
3.【答案】C【解析】
(1)选项A预算单位零余额账户可以向“本单位”按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项;不得违反规定向本单位其他账户和“上级主管单位、所属下级单位”账户划拨资金
(2)选项B预算单位未开立基本存款账户,或者原基本存款账户在国库集中支付改革后按照财政部门的要求撤销的,经同级财政部门批准,预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理除上述情况外,预算单位零余额账户作为“专用存款账户”管理
(3)选项D预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务
4.【答案】B【解析】发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)取款设定交易上限,每卡每日累计提款不得超过“2万元”人民币
5.【答案】B【解析】
(1)选项A银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效;
(2)选项C未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让;
(3)选项D申请人和收款人均为个人方可使用现金银行汇票
6.【答案】B【解析】
(1)选项B一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,包括但不限于
①公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车
②电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
(2)选项ACD购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务(包括但不限于家政、婚庆、美容等)和娱乐服务,不得抵扣进项税额
7.【答案】A【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票
8.【答案】A【解析】
(1)非酒类产品的包装物“押金”,在收取时不作销售处理,“
11.3万元”不需计税,选项BD错误;
(2)销售货物同时收取的包装物“租金”按价外费用处理,在收取时价税分离后并入销售额,选项A正确,选项C错误
9.【答案】A【解析】本题考查委托加工环节应纳消费税的计算,由于甲卷烟厂无同类烟丝销售价格,应组成计税价格计算,组成计税价格二(材料成本+加工费)+(1-消费税比例税率)在上述公式中
(1)材料成本,是指委托方所提供加工材料的实际成本,无须价税分离,选项B借误
(2)加工费,是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本),不包括增值税税款;选项C未考虑加工费,错误;选项D未对含税加工费作价税分离,错误
10.【答案】A【解析】
(1)选项AB实木地板属于应税消费品,实木书橱不属于
(2)选项C高档化妆品属于应税消费品,高档化妆刷、高档化妆包等不属于
(3)选项D;高尔夫球,高尔夫球杆及高尔夫球包(袋),高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于应税消费品;高尔夫球帽、球衣、球鞋等不属于
11.【答案】A【解析】
(1)选项A不属于我国企业所得税征税对象;
(2)选项B属于我国企业所得税征税对象,实行源泉扣缴;
(3)选项CD属于我国企业所得税征税对象,但不实行源泉扣缴
12.【答案】D【解析】选项D以收入全额减除财产净值后的“差额”为应纳税所得额
13.【答案】C【解析】租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限(8-3二5年)分期摊销
14.【答案】D【解析】企业取得境外所得的抵免限额为该项所得依我国企业所得税法律制度计算的应纳税额,因此,甲公司2020年度A国所得的抵免限额=100X25%=25(万元)
15.【答案】D【解析】
(1)城市维护建设税的计税依据为纳税人依法“实际缴纳”(而非应当缴纳)的增值税、消费税税额,选项AB错误;
(2)甲公司所在地为B县县城,适用的城市维护建设税税率为5%,选项C错误,选项D正确
16.【答案】A【解析】
(1)选项A以房地产“抵债”,属于土地增值税征税范围;以房地产“抵押”,房地产权属未发生转移,不属于土地增值税征税范围
(2)选项BCD均不涉及房地产权属转移,不属于土地增值税征税范围
17.【答案】D【解析】
(1)进出口货物完税后,如发现少征或漏征税款(非因收发货人或其代理人违规),海关有权在“1年内”予以补征;
(2)进出口货物完税后,如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的,海关在“3年内”可以追缴(1补3追)
18.【答案】A【解析】
(1)商用客车不存在减征50%的规定,选项BC错误;
(2)挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算,选项A正确,选项D错误
19.【答案】C【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用(保管担保财产等相关费用)
20.【答案】C【解析】李某的工作年限已满1年,但不满10年,依法可以享受的带薪年休假天数为5天
21.【答案】C【解析】
(1))合法性
①劳动合同期限为2年的,试用期最长为2个月,甲公司和赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期;
②赵某的试用期工资不低于试用期满月工资的80%,也不低于当地月最低工资标准,合法
(2)违法约定的试用期已经履行的,由用人单位以劳动者试用期满月工资(4500元)为标准,按已经履行的超过法定试用期的期间(2个月)向劳动者支付赔偿金(4500X2=9000元)
22.【答案】C【解析】
(1)职工基本医疗保险的个人缴费部分(6000X2%)全部划入个人账户,选项A错误;
(2)职工基本医疗保险的单位缴费部分,按照已知条件,有30%(6000X6%X30%)划入个人账户,选项BD错误,选项C正确
23.【答案】B【解析】
(1)选项A在上下班途中,受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的,应当认定为工伤;
(2)选项C不认定为工伤;
(3)选项D在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在“48小时内”经抢救无效死亡的,视同工伤
二、多项选择题
1.【答案】ABC【解析】
(1)签发汇兑凭证必须记载下列事项表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称(选项C);汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章(选项A)
(2)汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立o存款账户的,必须记载其账号(选项B)
2.【答案】AD【解析】(D)选项A委托加工的应税消费品,受托方为非个人,应由受托方向机构所在地(A市)或者居住地的税务机关解缴消费税税款;
(2)选项B固定业户在其机构所在地提供劳务,向其机构所在地(A市))税务机关申报纳税;
(3)选项C固定业户到外县(市)销售货物或者劳务,应当向其机构所在地的税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的税务机关申报纳税;未报告的,应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的,由其机构所在地的税务机关补征税款;
(4)选项D进口货物,应当向报关地(C市)海关申报纳税
3.【答案】ABCD【解析】
(1)选项ACD纳税人销售应税消费品应将向购买方收取的全部价款和价外费用作为销售额,其中价外费用是指价外向购买方收取的手续费、包装物租金、储备费、优质费等
(2))选项B白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税
4.【答案】ACD【解析】选项B“未逾期”的包装物押金尚未构成收入,“逾期未退”的包装物押金收入属于其他收入
5.【答案】ABCD【解析】个人所得税财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得
6.【答案】AB【解析】对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用选项AB均为本年度首次取得工资、薪金所得,选项CD不属于
7.【答案】AB【解析】
(1)“出租”不涉及房地产权属转移,选项C先予以排除;
(2)契税纳税人应为房地产权属的“承受方”,在选项D中,丁公司为房屋出售方,不属于契税纳税人
8.【答案】ABCD【解析】
(1)选项A用人单位直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律、法规规定的,由劳动行政部门责令改正,给予警告;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任
(2)选项B用人单位在制定、修改或者决定直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项时,应当经职工代表大会或者全体职工讨论,提出方案和意见,与工会或者职工代表平等协商确定
(3)选项C在规章制度和重大事项决定实施过程中,工会或者职工认为不适当的,有权向用人单位提出,通过协商予以修改完善
(4)选项D用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示,或者告知劳动者;如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知,该规章制度对劳动者不生效
9.【答案】AD【解析】下列劳动争议,除法律另有规定的外,仲裁裁决为终局裁决,裁决书自作出之日起发生法律效力
(1)追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金,不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议;
(2)因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议
10.【答案】CD【解析】选项AB属于劳动者对劳动合同的解除有“过错”的情形,用人单位无须支付经济补偿金
三、判断题
1.【答案】X【解析】因不动产纠纷提起的诉讼适用“专属管辖”的规定,只能由不动产所在地人民法院管辖
2.【答案】X【解析】人民法院审理行政案件,不适用调解,但下列案件可以调解
(1)行政赔偿、补偿案件;
(2)行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件
3.【答案】V【解析】出票人不得签发空头支票
4.【答案】X【解析】存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,“交回”各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证(如果有),银行核对无误后方可办理销户手续
5.【答案】V
6.【答案】V
7.【答案】X【解析】城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
8.【答案】V
9.【答案】X【解析】取得发票时,不得要求变更品名和金额
10.【答案】X【解析】最低工资不包括延长工作时间的工资报酬,以货币形式支付的住房补贴和用人单位支付的伙食补贴,中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴,国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇
四、不定项选择题【资料1】
1.【答案】ABCD【解析】
(1)选项A会计记录的文字应当使用中文,在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字;
(2)选项B我国是以公历年度为会计年度,即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度;
(3)选项CD业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但编报的财务会计报告应当折算为人民币
2.【答案】AD【解析】
(1)选项A出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;
(2)选项BC甲公司不属于国家机关、国有企业、事业单位,任用会。