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第一章
11.企业资金运动的规律（论述）P7-
131.企业财务就是企业再生产过程中的资金运动（单选）P11）企业资金运动中各种经济现象之间存在着互相依存、互2•在企业再生产过程中，客观的存在着一种资金的运动相转化、互相制约的关系，这种资金运动内部本质的必然的联这同商品经济的存在和发展是分不开的（单选）P1系，就是企业资金运动的规律
3.资金的实质是社会主义再生产中运动着的价值（单选）2）
（1）各种资金形态具有空间上的并存性和实践上的继P1起性，保证各种资金形态的合理配置和资金周转的畅通无阻，
4.社会主义企业资金运动存在的客观基础，是社会主义的是生产经营活动顺利进行的必要条件商品经济（单选）P2
（2）资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡要保5•在企业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺证资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅在数量上而且在时次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生间上协调平衡产储备金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后
（3）不同性质的资金支出各具特点，并于相应的收入来又回到货币资金形态P2源相匹配
6.从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的
（4）资金运动同物资运动存在着既相一致又相背离的辩运动过程，叫做资金的循环企业资金周而复始不断重复的循证关系一致性表现在a）企业的物资运动是资金运动的基环，叫做资金的周转（单选）P2础，物资运动决定着资金运动b）资金运动又是物资运动的7,从生产企业来看，资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、反映，并对物资运动起着控制和调节的作用资金运动同物资收入和分配五个方面的经济内容运动的背离，在时间上和数量上有时是不一致的a）由于结（多选03年）P2算的原因而形成两者在时间上的背离b）由于物资损耗的原
8.资金的筹集和使用，以价值形似反映企业对生产资料的因而形成两者在数量上的背离c）取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活由于生产经营的原因而形成两者在数量上的背离劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产
（5）企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系社成果的实现和分配所以，企业资金运动是企业再生产过程价会总资金是全社会个别资金的总和值方面（单选）P4它主要包括企业的经营资金、财政的预算资金、银行的信
9.企业资金运动形成的财务关系（论述）P4-6贷资金（多选）P12企业资金运动是社会总资金运动的基础环1）财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生节，它同预算资金，信贷资金的运动有密切的联系的经济关系3）资金运动不是一种自然现象，而是一种社会现象，它2）
（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系，在性质离不开人们的活动，离不开人的主观能动作用所以才要研究上属于所有权关系（单选）P4资金运动规律
（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系，
12.企业财务管理的目标（论述）P14在性质上属于债权关系、合同义务关系（单选）P51）财务管理目标又成理财目标，是指企业进行财务活动所要达
（3）企业与税务机关之间的关系，使生产经营者对国家到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向应尽的义务2）
（1）产值最大化不考虑成本效益
（4）企业内部各单位之间的财务关系，发生资金结算关
（2）利润最大化a）投入产出；b）货币时间价值;c）系风险价值
（5）企业与职工之间的财务关系，体现着职工个人和集
（3）资本收益率最大化体在劳动成果上的分配关系
（4）企业价值最大化
10.财务管理的内容和特点（论述97年）P
6、73）由于企业价值最大化，决定了企业财务管理目标最大
（1）财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务化活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同
13.企业财务管理的原则（论述）P18-24各方面的财务关系的一项经济管理工作，使企业管理的重要组1）财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财务关系成部分准则，它是从企业财务管理的实践经验中概括出来的、体现理
（2）财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价财活动规律行为规范，是对财务管理的基本要求值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理（单2）
（1）资金合理配置原则，资金合理配置是企业持续、选）P7高效经营的必不可少的条件
（3）对企业资金运动所进行的组织、监督和调节，就是
（2）收支积极平衡原则，在财务管理中，不仅要保持各种资企业的财务管理金存量的协调平衡，而且要经常关注资金流量的协调平衡首
（4）财务管理是企业管理中的一个独立方面，又是一项先要开源节流，增收节支其次，在发达的金融市场条件下，综合性的管理工作（单选）P7还应当通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺总之，在组织
（5）搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效资金收支平衡问题上，既要量入为出，又要量出为入,才能取得益具有重要的作用理想的经济效益
（3）成本效益原则证券投资也称间接投资，是指用现金、实物、无形资产等购买
（4）收益风险均衡原则或折价取得其他单位的有价证券分类一是债权性证券；二
（5）分级分权管理原则是权益性证券；三是混合性证券，指企业购买的优先股股票
20.固定资产投资可行性预测的内容很大，一般包括测定（多选）P274-275固定资产投资项目；拟订固定资产投资方案；预测固定资产投32对外投资按投出资金的收回期限，分为短期投资和长期资效益；进行投资决策；提出固定资产投资概算和筹划资金来投资短期投资与长期投资的界限主要有两个短期投资时能源（简答）P255够随时变现的；短期投资时准备随变现的（多选）P
27521.固定资产的投资效益，主要可以从两个方面来考察，一是研究能否用较少的投资取得较多的收益；二是研究投资与固33对外长期投资的目的P276定资产上的资金，能否在最短的时期内收回，其衡量指标为投1）为保证本企业生产经营顺利进行的扩大规模，进行控股资回收期P256股资；
22.固定资产投资概算和筹划资金来源P2602）为保证本企业材料供应或者扩大销售市场，一实物、技1）要预测用借款进行固定资产投资后，在预定的偿还期内术等作为投资条件，与其他企业联营；应偿还的本利和数额；3）将陆续积累起来的大笔资金投资于有价证券和其他财2）要预测固定资产交付使用后，在还款期间所获得的利润产数额，测定其能否以还本付息，是否有利
5.企业对外投资的目的，一般有以下几种P276-
27723.管好财产应做到（简答）P265-2661）灵活调度资金；1）新增固定资产，要参加验收；2）实现企业扩张；2）调出固定资产，要参加办理移交；3）服务特定用途3）报废固定资产，要参加鉴定清理；
6.在实践上，长期投资有向短期投资转化的情形，具体有4）清查固定资产，要到现场查点实物两种情况1）时间性转化;2）管理型转化（多选）P
27624.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、
7.企业对外投资的功能主要在于（简答）P277非专利技术、商誉等P2671）对外投资有利于企业闲置资金、资产得以充分利用，提
25.商誉一般具有以下特点（简答）P269高资金的使用效益1）商誉是企业长期积累起来的一项价值；2）通过对外投资，在企业外部，尤其是在外地或外国开发2）商誉不能与企业分开而独立存在；能源、材料来源，可以保证企业能源、材料成本低廉，供应稳3）商誉本身不是一项单独的，能产生收益的无形资产，而定，较好的解决企业生产经营某些资源供应不足的问题只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值3）通过对外投资，可以开辟企业新的产品市场，扩大销售
26.无形资产的三个特点（简答）P269规模1）没有物质形态；4）通过合资、联营，便于从国内外其他单位直接获取先进2）不具有流动性；技术，快速提高企业的技术档次3）他获得未来的经济效益具有很大程度的不确定性5）利用控股股资方式，可以使企业以较少的资金实现企业
27.无形资产的摊销孰短10年的扩张
28.无形资产的转让包括所有权转让两种方式无论哪种转6）在对外投资的可行性调研、贺自恋英谈判、投资项目建让取得的收入，均计入企业其他销售收入转让成本转让无设、管理的过程中，可以利用各种渠道和有利条件，及时捕捉形资产所有权时，转让成本按无形资产摊余价值计算；转让使企业有用的各种信息用权时，为履行出让合同所规定义务时所发生的费用作为转让
8.对外投资决策的依据（论述）P277-281成本P2711）对外投资决策是对外投资管理的主要内容，包括对外投
29.企业通过划拨方式取得的土地使用权也不得转让、出资的方向、地域、时机、规模、结构等基本问题的决断；租或抵押如确有需要对土地使用权进行转让的，包括土地出2）主要包括
（1）对外投资的盈利与增值水平对外投资让金和土地收益金（或土地增值费），企业不能作为其他销售收的收益与增值程度超过对内投资的收益、增值税平时进行对外入处理，而需全部上缴国家P271投资的先决条件
（2）对外投资风险
（3）对外投资成本
30.投资时按评估确认或合同、协议约定的价值作为投资
（4）投资管理和经营控制能力
（5）筹资能力
（6）对外额这一数额与无形资产账面净值的差额，作为资本公积金处投资的流动性
（7）对外投资环境理（单选）P271第五章
9.对外投资的风险主要有（多选）P278-279L按对外投资形成的产权关系不同，分为股权投资和债权投资1）利率风险只有银行存款利率或其他投资收益率变化,股权投资包括购买上市公司的股票、兼并投资、联营投资债是对外投资收益相对减少的风险（单选）P278权投资包括购买各种债券和租赁投资（多选）P2742）购买力风险由于物价上涨、通货膨胀给投资者带来的31对外投资案投资方式不同，分为实物投资与证券投资实损失物投资包括直接用现金、实物、无形资产等特点与生产经3）市场风险营紧密联系，投资回收期较长、投资变现速度慢，流动性差等4）外汇风险P289国家对企业兼并的财务处理作了有关规定P289-2905）决策风险1）被兼并企业的资产评估；
10.对外投资成本包括（多选）P2792）企业兼并的资金来源和兼并后的产权归属；1）前期费用3）被兼并企业产权转让的收入归属；2）实际投资额4）兼并企业原则上要一次付清兼并款项若数额较大，一次付清有困难，取得担保后可在三年内分次支付，但第一次需3）资金成本支付不低于应付兼并款总额30%,其余欠款应按同期银行贷款利4）投资回收费用率付息
11.直接投资是企业对外投资的主要方式，包括多种投资形
22.资产评估的方法通常有三种1）重置成本法；2）市式包括联营投资、兼并投资、境外投资三种投资方式P281场法；3）收益法（多选）P289-
29012.就联营企业之间经济联系的紧密程度而言，可以分为紧
23.境外投资的特点:P290密型联营、半紧密型联营和松散型联营三种类型P2821）以国际市场为舞台；
13.紧密型联营其财务特点是P2822）要在境外设立机构；1）联营企业具有法人资格，对外独立承担民事责任，实行3）要广泛利用国内外资源；统一核算4）制约因素多，投资环境复杂2）联营企业大都实行董事会领导下的经理负责制
24.境外投资国家与地区的选择因素包括投资所在国（地3）参加联营的各企业、各单位是独立的经济法人，与联营企业具有平等的法律地位区）证据是否稳定；由财政金融政策变动而影响的经济风险的4）联营企业实行按资分红的原则，进行利润分配大小；外汇管理政策和税收政策；地理条件P
29114.半紧密型联营的财务特征半紧密型联营实行“三不
25.境外投资方式的选择境外投资的直接方式主要有创办变”和“四统一”，即所有制性质不变，隶属关系不变、财产物新企业、开办合资企业、收买现有企业、购买较大比例的股份实现控股等；间接方式主要是在国际金融市场上购买外国的公资渠道不变；产品方向统
一、规划改造统一P282债、公司债或公司股票等P
29115.松散型联合的财务特征松散型联营各方保持参加联营
26.债权投资收益计算要点P293-294之前的所有制性质，隶属关系和财政上缴渠道；联营各方自立1）票面收益率；账户，独立核算，自负盈亏实行人、财、物各自管理,自主经2）最终实际收益率；营P2833）持有期间的收益率；
16.联营投资的财务管理工作（简答）P283-2864）到期收益率1）按横向经济联合的原则开展联营投资；
27.债权投资的决策；（论述）P295-2972）进行联营投资的可行性研究；1）
（1）是否进行债权投资的决策；3）进行联营投资前的资产评估；
（2）债权投资对象的决策；4）采取多种形式，筹集联营投资的资金；
（3）债权投资结构的决策5）加强对联营企业的财务监管，实行联营投资目标；2）企业是否进行债权投资，主要考虑三个方面的因素:（多6）合理分配联营企业利润，正确计算投资收益；选）P2957）联营终止，依法进行投资回收清算
（1）债权投资收益率的高低为了达到可比性的要求，应
17.企业兼并是以某个企业为主体通过有偿方式的吸收式该以各项税后净收益率、净收益作为比较标准（单选）P295合并，即一个企业购买其他企业的产权，使其他企业失去法人
（2）债权投资其它效果；资格或改变法人实体的一种投资行为P287
（3）债权投资的可行性
18.企业兼并投资的特点是1）有偿性；2）吸收性3）债券各种决策的依据主要是（多选）P296P287
（1）债券的信誉；国家财政发行的公债、国库券是以国家
19.企业兼并的作用P287信誉作担保的，信誉等级最高（单选）P2961）有利于产品结构和产业结构的调整，合理配置经济资源；
（2）企业可用资金的期限2）有利于促进横向经济联合，加强地区间的经济协作；4）投资结构决策包括下列问题（多选）P2973）有利于冲破条块分割，促进政企分开和全国统一市场的
（1）债权投资种类结构；形成；
（2）债券到期期限结构4）有利于促进劳动者的优化组合和企业家队伍的发展壮
28.企业债券的信誉可以从几个方面判断（多选）P296大；1）资信评估机构所确定的企业的信誉级别；5）有利于形成企业集团，实行集约经营，提高规模效益
20.2）债券发行企业赢利能力；按兼并双方产品与产业的联系着，可分为横向兼并、纵向兼并、3）自有资金的比率；混合兼并按兼并的实现方式，可分为承担债务式、购买市、4）企业发展前景吸收股份式和控股式（多选）P287-
28829.股票投资于债权投资的主要区别在于P
29721.企业兼并过程中的核心问题是产权的有偿转让1）从投资收益来看，股票投资收益不能事先确定，具有较强的波动性；3）共同基金种类众多，投资者可以根据自己的偏好，选择2）从投资风险来看，债权投资按事先约定还本付息，收益不同类型的基金；较稳定，投资风险较小，股票投资因股票分红受益的不肯定性4）共同基金的流动性好和股票价格起伏不定，成为风险最大的有价证券；
40.投资基金的决策P304-3053）从投资权力来看，在各种投资方式中，股票投资者的权1）要仔细阅读基金的说明书或投资基金公司章程；力最大（优先股除外）作为股东有权参与企业的经营管理2）了解基金的实际管理和运作人员的情况；
30.股票投资收益是指企业从股东投资中所获得的收益3）与股票投资一样，投资基金投资也要重视运作方式或报酬，主要有三方面的内容股票收益、资产增值收益和股
41.企业进行信托投资的业务种类和操作方式有以下几票价格变动收益（多选）P298种:P305-
30631.长期持有、股利每年不变的股票有两个前提P2991）委托代理投资；1）企业一旦购入普通股，将长久的持有；2）信托存款投资；2）股票投资的股利收入金额在若干年内保持不变3）委托贷款投资
32.长期持有、股利固定增长的股票有两个假设条件第六章成本费用管理P299-
3001.产品价值包括三个部分
（1）已耗费用的生产资料转1）股利按固定的年增长率增长，该增长率用g表示；移的价值；
（2）劳动者必要劳动创造的价值；
（3）劳动者2）股利增长率总是低于企业（投资者）期望的收益率剩余劳动创造的价值（单选）P
30933.短期持有、未来准备出售的股票有两个假设为条件2,成本和费用，就其经济是指来看，使产品价值构成中C+VP300两部分价值的等价物；用货币形式来表示，就是企业在产品生1）每年股利发放率相同；产经营中所耗费的资金的总和P3102）每股收益按固定的复利增长率增长
3.成本费用具有的作用（简答）P311-
31234.股票投资决策要点（多选）P3021）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；1）是否进行股票投资的决策；2）成本费用是补偿生产耗费的尺度；2）股票投资对象的决策；3）成本费用可以综合反映企业工作质量，使推动企业提高3）股票投资实际的决策；经营管理水平的重要杠杆；4）股票投资结构的决策
（1）分散投资股票的种类；
（2）4）成本费用是指定产品价格的一项重要依据分散投资股票的行业；
（3）分散投资期限
5.国外购进商品进价成本具体包括
（1）商品进价；
（2）
35.股票投资可分为优先股投资和普通股投资这两种投资进口税金；
（3）购进外汇差价；
（4）企业委托其他单位代理的收益和权力有显著差别认购优先股，安全性高，股息收入进口的商品如海外运保费、佣金等（多选）P314-315稳定，对企业资产的要求全，仅次于债权人；普通投资则不同，
6.工业企业期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用其投资风险较大，收益极不稳定P301（多选）P
31536.投资基金的类型很多，按组织形式可分为契约型基金
7.税金（指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地与公司型基金契约型基金，又称信托基金，通常包括三个当使用税、印花税等）计入管理费用P315事人委托人、受托人和受益人公司型基金时按公司法组成
8.财务费用包括
（1）利息支出；
（2）汇兑损失；
（3）的以盈利为目的股份有限公司进行营运P302-303银行及金融机构手续费P
31537.契约型基金与公司型基金的区别在于P
3039.销售费用主要包括
（1）应由企业负担的因销售产品1）公司型基金必须由具有独立法人资格的基金公司发起并而发生的各项费用；
（2）广告费；
（3）展览费；
（4）租赁费；发行基金股份，契约型基金则无须单独组成具有法人资格的机
（5）销售机构经费P316构发起基金10商品流通企业的期间费用是指商品流通费用商品流通2）公司型基金的管理依据是公司章程，契约型基金的管理费用分为经营费用、管理费用和财务费用P316依据为信托契约
11.下列支出不得列入企业的成本费用P316-3173）公司型基金发行股票，投资者为公司股东，契约型基金1）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产发生的支则发行受益证券出；
38.目前我国的投资基金大致分为四种类型P3032）对外投资支出；1）公司型基金；3）被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，2）契约型基金；以及企业捐赠、赞助支出；3）信托受益券型基金；4）国家法律、法规规定以外的各种付费；4）单个项目型基金5）国家规定不得列入成本费用的其他支出
39.投资基金投资的特点（简答）P
30411.按照费用的经济用途分一部分项目，如直接材料、直1）共同基金可以分为投资者提供更多的投资机会；接工资、其他直接支出和制造费用，构成产品的生产成本;另一2）共同基金的投资者只需支付少量的管理费用，就可获得部分项目，如管理费用、财务费用和销售费用，构成企业的期专业化的管理服务；间费用P
31818.目标成本预测一般采用方法
（1）倒算法；
（2）选择按经济内容分类，这种方法便于区分生产经营费用中的物某一先进成本作为目标成本；
（3）根据本企业上年实际平均单化劳动消耗和活劳动消耗，可以为企业确定流动资产需要量、位成本和实现企业经营目标要求的成本降低人物测算目标成本计算工业净产值和国家收入提供资料（单选）P318P326-
32712.企业生产经营费用除上述两种基本分类以外，还有其
19.目标成本的分界包括以下几种方法（多选）P327他分类方法
（1）按照费用计入产品成本的方法，分为直接费20按产品的结构分解；用和间接费用
（2）按照费用与产品产量之间的关系，分为变动21按产品的制造过程分解；费用和固定费用
（3）按照费用能否被某一责任单位所控制，22按产品成本的经济用途分解分为可控费用和不可控费用P318-
31923.提高功能成本比值的途径P
32813.成本费用管理的意义和要求（论述）P319-3221）在保持产品必要功能的前提下，降低产品成本1）产本费用管理，就是对企业进行产品生产和经营过程中2）在不增加成本的情况下，提高产品功能各项费用的发生和产品成本的形成所进行的预测、计划、控制、3）提高产品功能，同时降低产品成本核算和分析评价等一系列的科学管理工作4）成本增加不多，而产品功能有较大的提高2）加强成本管理的重要意义，具体表现在以下几个方面:5）消除过剩功能，而成本有较大降低
（1）加强成本管理，降低生产经营耗费，是扩大生产经营
24.功能成本预测分析的基本步骤P329-332的重要条件成本的降低，意味着物化劳动消耗和活劳动消耗1）选择分析对象，掌握数据资料；具体方法主要有ABC分的节约析法、成本模型比较法和经验估计法等
（2）加强成本管理，有利于促使企业改善生产经营管理，2）开展分析评价，提出改进措施；提高经济效益成本水平在很大程度上反映着企业生产经营活3）确定最优方案，预测经济效果；动的经济效果4）对整个预测分析活动可能取得的经济效果进行测算
（3）加强成本管理，降低生产经营耗费，为社会主义国家积
22.功能成本比值系数的大小，一般有三种情况若比值系数大于1,表示该零件的功能比较重要，而成本支出偏低;比值累资金奠定坚实的基础系数小于1,表示与零件功能相比，成本支出偏高；若比值系数3）成本管理的基本要求主要是（简答）P321-322近于或者等于1,这说明该零件的成本水平与其功能大体相当
（1）正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范P331围具体地说
①划清收益性支出与资本性支出的界限；
②划
23.成本计划（论述）P339-342清生产经营性支出与营业外支出的界限；
③划清生产经营性支1）成本计划是企业生产经营计划的一个重要组成部分，它出和收益分配性支出的界限（多选）P321从货币形式预先规定企业计划期内产品的生产耗费水平和成本
（2）正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、降低幅度优质、低成本的最佳结合2）成本计划的作用
（3）正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低成本同
（1）成本计划是组织群众挖掘降低成本潜力的有效手段；开展技术革新结合起来
（2）成本计划是建立企业内部成本管理责任制的基础；
14.严格遵守成本费用开支范围的意义在于（简答）P321
（3）成本计划是编制其它财务计划的重要依据1）保证企业产品成本和期间计算的真实性，从而发挥产品3）成本计划的内容工业企业成本计划，包括主要产品单成本的作用；位成本计划、全部产品成本计划和期间费用预算（简答或多2）保证产品成本和费用指标的可比性，从而有利于分析比选）P340较，挖掘降低消耗的潜力；4）编制成本计划的要求3）保证国家有计划的集中和分配资金，防止收入流失
（1）要以先进合理的技术经济定额为依据；
15.成本预测，就是根据成本特性及有关数据和情况，结合
（2）要同企业其他计划指标紧密衔接，编制成本计划；发展的前景和趋势，采用科学的方法，对一定时期、一定产品
（3）要采用群众路线的方案或某个项目、方案的成本水平、成本目标进行预计和测算P3235）成本计划的编制方法主耍有一级编制和分级编制两种
16.成本预测的意义:P323-324方式1）成本预测是全面加强企业成本管理的首要环节，也是正
24.小型企业通常是实行一级核算，车间不计算成本大中确编制产品成本计划的前提条件；型企业一般实行分级核算，车间要计算成本（单选）P3422）成本预测能为企业挖掘降低成本的潜力、提高竟以效益
25.编制辅助生产车间成本计划几种情况（简答或多选）指明方向；P343-3453）准确的预测企业成本指标，能为企业领导者正确进行生1）根据辅助生产车间生产的产品和提供劳务的计划；产经营决策提供依据2）根据规定的费用开支标准计算；
17.成本预测的几个环节
（1）明确预测对象和目的；
（2）3）根据上起实际发生数或预计发生数调整确定；搜集和整理资料；
（3）分析资料，选择方法，进行测算；
（4）4）根据其他计划中的有关项目确定确定预测值，提出最优方案P
32526.成本控制（论述）P350-3521）成本控制是指在企业生产经营过程中，按照既定的成本率指标的某些缺陷目标，对构成产品费用的一切耗费进行严格的计算、调节和监4）百元产值成本督，及时揭不偏差，并采取有效措施纠止不利差异，发展有利5）行业平均先进成本差异，使产品实际成本被限制在预定的目标范围之内
37.可比产品成本降低率的特点1）综合性；2）可比性不足之2）成本控制的标准主要有以下几种处1）可比产品与不可比产品界线不以划清；2）它只反映可
（1）目标成本；比产品成本，不能反映成本指标的全貌；3）由于只评价可比
（2）计划指标；产品成本降低率，严重地影响成本降低指标的准确性第七章
（3）消耗定额；
1.销售收入的确认按权责发生制原则，企业收入的确认一
（4）费用预算般有两个标志一是物权的转移；二是收到货款或取得的索取3）成本控制的手段（多选）P352货款的权利P370
（1）凭证控制；
2.销售收入减去销售退回、折让和折扣，即为销售净收
（2）厂币控制；入
（3）制度控制P
37027.厂部成本管理的内容，主要有全厂成本管理制度；职工的
3.销售收入管理的意义（简答）P371成本意识；编制成本计划；编制成本报表；检查、考核和推广1）及时取得销售收入是补偿耗费、持续经营的基本前提;先进经验P3532）及时取得销售收入，是加速资金周转、提高资金利用效
28.车间成本管理是企业成本管理的中心环节（单选）P353果的重要环节；
29.控制材料购买价格的方法主要是P357-3583）及时取得销售收入，是及时实现利润、分配利润的必要1）采购比例控制；条件2）平均采购价格控制；
4.产品销售收入的预测方法，主要有以下几种（多选）3）预测采购价格控制P371-
37330.工资费用的控制（简答）P358-3601）时间序列法可分为历史同期（季）平均法、滚动（或1）制定先进合理的劳动定额和编制定员；加权滚动）平均法和基数加平均变动趋势法（多选）P3722）实行工资总额与平均工资水平双重控制；2）因果（相关）分析法一般适用于销售量直线上升的企3）完善企业内部分配制度，加强日常监督管理业
31.控制平均工资水平，使职工平均工资的增长速度低于劳3）本量利分析法在成本划分为变动成本和固定成本的基动生产率的增长速度P360础上
32.企业内部分配制度主要有（多选）P
3605.产销比较均衡或产销逐渐上升的企业，通常采用滚动1）动态工资制；（或加权滚动）平均法（单选）P3722）岗位技能工资制；
6.影响保本销售量的因素1）固定成本总额;2）单位售3）超额分段累进计件工资制价;3）单位税金；4）单位变动成本P
37333.制造费用和期间费用的控制P361-
3627.销售收入（主要指产品销售收入）计划的编制，一般可1）实行费用指标分口分级管理，明确责任单位；采用直接计算法P3742）制定费用定额，按月确定费用指标；
8.盘亏分界点表示1）销售利润为零；2）销售收入等于3）严格控制各项费用的日常开支成本总额；3）边际利润等于固定成本P
37534.控制各项费用日常开支的三个环节P
3639.销售收入的日常管理，这项工作由企业销售部门和财务1）采用费用手册，实行总额控制；部门共同负责P377-3792）建立必要的费用开支审批制度；1）认真执行销售合同，监督发出商品计划的编制和执行;3）建立必要的费用报销审核制度
（1）认真签订和执行销售合同；
35.审核的主要内容是P363
（2）企业销售部门应当根据销售合同的要求，编制季度和1）凭证所反映的内容是否真实；月份，发出商品计划；2）此项开支是否符合费用开支范围；
（3）切实执行发出商品计划3）开支标准是否合乎规定；2）及时办理结算，尽快取得销售货款；4）有无预算指标；3）搞好售后服务，掌握市场反馈的信息5）手续是否齐全
10.产品价格是产品价值的货币表现，产品价值是产品价
36.目前常用的成本分析评价指标有（多选）P364-366格的基础可分为三个部分
（1）已消耗的生产资料的价值,即1）主要产品单位成本只能就企业的主要产品单位成本进转移价值；
（2）必要劳动创造的价值；
（3）剩余劳动创造的价行分析评价P364值产品价值的这三个部分，用货币形式分别表现为物质消耗2）可比产品成本降低率支出、劳动报酬支出、税金和利润P3803）全部产品成本降低额该指标是综合反映能力强，既包产品价值是形成产品价格的基础，价值量的大小决定着价括可比产品，又包括不可比产品，能够克服可比产品成本降低格的高低部资金利润率等），然后据以计算计划期产品销售利润的一种
11.合理定价对企业经营活动的影响P380-381方法P3941）管好价格，有利于企业正确地进行经营决策，采用新技
18.利润计划的组织实施；P398-399术，发展新产品；19面向市场，努力开发新产品；2）管好价格，有利于促进企业改善经营管理，加强经济核2）增强职工的质量意识，把提高产品质量放在突出的地位；算，提高经济效益；3）切实加强管理，建立严格的责任制，巩固劳动纪律和工3）管好价格，直接关系到企业各项财务收支的情况；作纪律，开展双增双节，努力降低成本费用4）管好价格，不仅对本企业的经营状况和经济效益有重要
19.企业基金制度根据对产量、质量、利润、供货合同四项影响，而且对国民经济的健康发展，也有重要意义计划指标的完成情况P
40020.企业利改税的基本内容P401-
40212.按照产品的生产部门，工业产品价格分为（多选）P3821）把原来的工商税按照纳税对象，划分为产品税、增值税、13）消费资料工业品价格（亦称轻工业品价格）；营业税和盐税；14）生产资料工业品价格（亦称种工业品价格）按照产品在流通过程中的环节，产品价格分为（多选）2）开征资源税；P3823）征收国有企业所得税；1）出厂价格；4）对大中型企业，除征收说的税外，还要征收调节税；2）批发价格;5）恢复和开征房产税，土地使用税、车船使用税和城市建3）零售价格设税等四种地方税；按照价格的调节方式，产品价格分为（多选）P382-3836）企业留用利润要建立五项基金，即新产品试制基金、产1）国家规定价格（统一价格）；品发展基金、后备基金、职工福利基金和职工奖励基金2）国家指导价格（浮动价格）；
21.企业承包经营的利润分配P4023）市场调节价格（协议价格）1）承包经营利润分配的原则；
13.企业在制定产品价格时，必须遵循以下几项原则；（简答）2）上交国家利润的承包基数；P383-3843）上交国家利润的承包形式1）以国家有关产品定价的法令、规定和条例为依据，严格
22.利润分配应遵循以下一项基本原则P404-405掌握企业自行定价产品的范围；1）坚持全局观念，兼顾各方利益；2）以产品价值为基础，使产品价格基本上符合产品的价值；2）统一分配制度，严格区分税利；3）遵守价格政策，兼顾国家、企业和消费者利益；3）参考国际惯例，规范分配程序4）坚持按质论价，注意相关产品的比价关系；
23.股份制企业的利润，税后利润应按一下顺序分配P4065）根据供求情况和其他有关情况的变化，及时调整产品价1）弥补万损；格2）提取法定盈余公积金；
14.流转税类，包括1）增值税；2）消费税；3）营业税;3）提取公益金；4）城市维护建设税4）支付优先股股利；资源税类，包括1）资源税；2）土地使用税；3）土地5）提取任意盈余公积金；增值税；6）支付普通股股利所得税类，包括1）企业所得税；2）外商投资企业和外
24.公司的税后利润，在弥补亏损和提取法定盈余公积金、国企业所得税；3）个人所得税；公益金以前，不得分配股利公司当年无利润时，一般不分配财产税类，包括1）房产税；2）车船税；3）遗产和赠与税；股利，但企业为维护股票信誉，在用盈余公积金弥补亏损后，行为税类，包括1）固定资产投资方向调节税；2）印花经股东会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余税；3）证券交易税；4）屠宰税P387-388公积金分配股利但分配股利后，企业法定盈余公积金不得低
15.投资收益包括1）对外投资分得的利润，股利和债券利于注册资金的25%.（单选）P407息；2）投资到期收回或中途转让取得的款项高于原投资账面额
25.股利分配政策其核心是正确处理公司与投资者之间、当的差额；3）股权投资按照权益法核算时，在被投资单位增加前利益与长远利益之间的关系（多选）P407的净资产中所拥有的数额（多选）P
39226.股份制企业常用的股利分配政策有以下几种（多选）
16.营业外收入包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收P407入，因债权人原因确定无法支付的应付款项，教育费附加返还1）剩余股利政策；款等营业外支出包括固定资产盘亏、报废、毁损和出售的2）稳定的股利政策；净损失，非季节性和非大修理期间的停工损失，职工子弟学校3）变动的股利政策能使股利支付与企业盈利很好的结合，经费和技工学校经费，非常损失，公益救济性损赠、赔偿金，但它不利于股票价格的稳定（单选）P407违约金等P392-
39327.我国股份制企业的股利发放主要有现金股利和股票鼓
17.相关比率法，就是根据产品销售利润指标与这些相关励两种形式P408指标之间的内在联系，先求出相关比率（如销售收入利润率、全第八章
1.我国外汇的具体内容包括（多选）P410为面值的债券1）外国货币，包括纸币、钱币等；2）发行人民币特种股票（B种股票）；2）外国有价证券，包括政府公债、国库券、公司债券、股3）境外上市发行股票票、息票等；
12.国内企业在境外上市的具体方式有三种1）直接上市；3）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭2）由在我国境内拥有资产的境外注册公司申请上市；3）买壳证；上市P4244）其他外汇资金
13.国际信贷的基本种类如下P424-4261）出口信贷特点贷款指定用途，借款国必须购买贷款
4.外汇根据可否自由兑换，可区分为自由外汇和记账外汇国的出口商品；贷款利率低于市场利率，利差由出口国政府补两种自由外汇是指可以在国际金融市场上自由兑换成其他国贴；出口信贷的发放与保险相结合；贷款期限较长，属中长期家货币记账外汇是指不经货币发行国批准就不能自由兑换成贷款出口信贷有买方信贷和卖方信贷两种方式（多选）P424其他国家货币或向第三国支付的外汇（单选）P410-4112）国际商业银行贷款分为独立银行贷款和银团贷款
5.汇率的标价方法1）直接标价法；2）间接标价法3）政府贷款特点利率低，有的是无息贷款，期限长,有P412的长达50年政府贷款是一种优惠贷款，但有时附加一些条件
6.外汇汇率可以从不同的角度进行分类P412-4144）外国政府混合贷款特点利率低、还款期限较长1）按汇率的制定方法不同，分为基本汇率和套算汇率；5）国际金融机构贷款特点利率低，有的不收利息，只2）按银行买卖外汇的价格，分为买入汇率、卖出汇率和中手较低的手续费，期限长，有的贷款长达50年，也是一种优间汇率；惠贷款3）按外汇的支付方式，分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇
14.外汇贷款的特点P426-427率；1）外汇贷款以外币计算，直接贷方外汇，并要求用外汇还4）按外汇的交割期限，分为即期汇率和远期汇率款；
5.基本汇率是本国货币与关键货币的汇率其条件是在本2）借款单位必须是由外汇收入或其他外汇来源的单位；国国际收支中使用最多，在外汇储备中所占比重最大，同时属3）实行浮动利率；于自由外汇、国际上普遍接受的货币P412-4134）外汇贷款的使用视同利用外资，可以同样享受某些优惠6,套算汇率也往往用有关货币的中间汇率套算求出（单选）待遇P
41315.外汇贷款的种类1）现汇贷款；2）买方信贷；3）
7.电汇汇率成为基础汇率，其他汇率均已电汇汇率为基础打包放款；4）特种外汇贷款（多选）P427-428计算（单选）信汇汇率由于邮程需要的时间较长，银行可在一
16.导致企业外汇收支不平衡的主观因素1）企业或项目定时期内利用顾客的资金，所以信汇汇率比电汇汇率低由于的建立缺乏必要的可行性研究，决策失误，使引进的技术和设远期票汇的交付时间比即期厂，所以汇率比即期票汇汇率要低备不完全适用2）企业或项目投产后，技术水平低，产品质P413-414量差，生产成本高，经营管理不善，造成产品滞销，创汇能力
8.我国现行外汇体制下的外汇汇率P414-415差，外汇收支不平衡3）企业生产的产品能替代进口产品，主1）银行间外汇交易汇率；要在国内销售，但用于生产产品的原料是进口的，以致企业的2）人民银行公布的人民币市场汇率中间价；外汇收支不平衡4）企业生产的产品，由于各种原因，在国际3）各外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价；市场上缺少竞争力5）合同不清，各投资者在产品外销或货4）三资企业之间的外汇调剂价格源组织上，责、权、利不明确，使产品的生产，特别是企业的
9.我国现行外汇管理体制的内容包括（简答）P415-420创汇受到很大的影响P4311）实行外汇收入结汇制；客观因素1）影响产品销售的因素；2）企业同类产品在2）实行银行售汇制，允许人民币有条件的兑换外汇；国际市场上的价格水平；3）企业产品进口原料、元器件等的比3）建立银行间外汇市场，保持统一和稳定的人民币汇率;重及生产产品的国产化程度；4）引进项目转化为现实生产力4）核定外汇指定银行的结算周转外汇比例；的周期长短P431-4325）严格外债管理，建立偿债基金
17.为实现外汇收支平衡，采用的手段P
43210.企业需要的外汇资金即可在境外筹集，也可在境内筹1）扩大出口，提高产品竞争能力，增加外汇收入；集；既可采用贷款、发行债券等负债形式，也可采用接受投资、2）加速原材料和部件的国产化，减少进口原材料、部件的发行股票等吸收股权形式包括1）接受外商直接投资,举办外汇支出中外合资经营企业；2）发行有价证券；3）利用国际信贷;4）3）内销优惠；境内金融机构外汇贷款P421-4264）控股公司内部调剂；
11.发行有价证券包括P422-4235）外币计价结算；1）发行国际债券国际债权一般分为外国债券和欧洲债券6）鼓励再投资两种外国债券的特点是发行人属于一个国家，而债券的面值
18.企业的外汇风险包括交易风险、会计折算风险、经济风货币和发行市场同属于一个国家欧洲债券是甲国在乙国货币险三种P433各国会计对这种折算的收益和风险的处理方法不同，有的6）合并或者分立，企业需要解散；国家要求企业通过备抵账户将损益增减股东权益资金有的国7）企业破产；家规定企业可以将折算损益直接列入损益表我国会计核算中8）法律、章程所规定的解散企业的其他原因已经出现采取的是后一种方法（多选）P
4343.清算的分类P
45219.影响外汇汇率变动的主要因素P436-4371）按企业清算的不同性质，可分为自愿清算、行政清算和1）国际收支状况；2）通货膨胀程度；3）利率水平；4）政司法清算府干预力度2）按企业清算的不同原因，可分为解散清算和破产清
20.各国外汇管理制度可以分为两类即浮动汇率制和固定算汇率制P
4374.解散清算的情况有多种，按企业章程规定的经营期限是
21.防范外汇风险的主要方法有1）即期外汇买卖；2）否届满，有期满解散清算和提前解散清算；按企业终止法人地远期外汇买卖；3）货币掉期外汇买卖；4）外汇期权买卖；5）资位的程度不同，有完全解散清算和非完全解散清算P453产负债平衡法；6）资金调度法；7）币种选择法（多选）
5.解散清算和破产清算的联系及区别（简答或多选）P440-444P453-
45422.汇兑损益的确认方法1）按实际发生的汇兑损益联系1）清算的目的都是结束被清算企业的各种债权、债入务关系和法律关系；2）在解散清算过程中，当发现企业资不抵账；2）把以实际发生的汇兑损益和可能发生的汇兑损益全部记债是应立即向法院申请破产清算入当期损益P445-446区别1）清算的性质不同2）被清算企业的法律地位不
23.企业计算汇兑损益的两种方法1）逐笔结算、逐笔接同3）处理利益关系侧重点不同转法；2）逐笔结算、集中结转法P446-
4476.在不同性质的清算过程中，清算机构的法律地位虽然不
24.汇兑损益的财务处理方法1）计入本期损益；2）用相同，但其职权基本是一致的，对内负责企业财产的保管、清递延方法处理；3）直接计入股东权益（多选）P448-449查、估价、分配、债权的收取和办理未完事宜；对外负责清偿
25.我国财务制度规定汇兑损益的处理原则（多选）各项债务，参与民事诉讼活动，作出清算报告和办理注销登记P449（简答或多选）P4541）在企业筹建期间发生汇兑损益，如果为净损失，计入开
7.清算机构的工作程序P455-456办费，从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年1）清查债务；的期限平均摊销；如果为净收益，从企业开始生产、经营月份2）清查财产和债权；的次月起，按照不短于5年的期限平均转销，或者留待弥补企3）清偿债务和分配剩余财产；业生产经营期间发生的亏损，或者留待并入企业的清算损益4）编制清算报告，办理停业登记2）企业生产经营期间发生的汇兑损益，计入财务费用
8.清查财产和债权的步骤（多选）P4553）企业清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益1）编制企业清算前正常经营期间的财务报表；4）企业在筹资过程中，收到投资者的出资额，如果需要折2）进行财产盘点，核实各项财产的数量及金额；算成记账本位币的，有关资产账户与实收资本账户因汇率不同3）对财产进行估价；而产生的折算记账本位币差额，列入资本公积金4）将清算财产变现；5）为购建固定资产、无形资产而发生的汇兑损益，在资产5）清查和收取债权，核销坏帐损失；尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入6）编制清查后的资产负债表和财产清单；固定资产或无形资产价值7）制定清算方案并报有关主管机关确认第九章9•清算报告由清算报表和文字说明两部分构成清算报表
1.清算时要对企业的财产、债权、债务进行全面清查，依法包括货币收支表、清算费用表、清算损益表、债务清偿表、剩收取债权、偿还债务和分配剩余财产，结束企业的债权、债务余财产分配表等（多选）清算报告首先要对清算概况作出简介；和所有者权益关系清算机构应制作清算报告，报送公司登记其次要以真实、准确的资料说明清算的结果；另外，还应就清机关申请注销登记，缴销营业执照，公告企业终止，结束企业算过程中比较突出的问题加以说明（简答）清算报告经注册与各方面的法律关系P451会计师验证以后，报企业主管机关和原登记注册机关办理停业
2.企业清算的原因有多种，主要的是（多选）P452登记并公告企业终止（单选）P4561）企业经营期满，投资各方无意继续经营；
10.清算财产的范围P456-4572）投资者一方或者多方未履行章程所规定的义务，企业无1）宣布清算使企业所拥有的可用于清偿无担保债务和向投法继续经营；资者分配的全部账内和帐外财产3）发生严重亏损或因不可抗拒的灾害造成严重损失，企业2）清算期间按法律规定追回的财产无力继续经营；
11.估价的方法主要有（多选）P4567-4594）未达到预定的经营目标，企业今后又没有发展前途；1）账面价值法；2）现行市价法；3）招标作价法；4）收益5）违反国家法律法规，危害社会公共利益，企业被依法撤现值法；5）调查分析法；6）变现收入法销；
12.清算财产变现的原则有P460-461
②间接法，即通过将切要非现金交易、过去和未来经营活1）凡是能整体变现的财产应尽量整体变现；动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资和筹2）法律禁止或限制自由买卖的财产不得上市出售；资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整，3）应采用多种方式以尽可能高的售价变现财产；来反映企业经营活动所形成的现金流量4）清算企业对外投资的实物性财产不得要求退还原物
13.
6、在比价分析法中，通常采用的指标评价标准有结算财产与盘存财产的估价差别P461
①绝对标准1）盘存财产估价受市场物价和供求状况的影响较大，而结
②行业标准算财产的股价不受市场的影响；
③目标标准2）盘存财产的估价往往会偏离账面价值，即高于或低于账
④历史标准（期末与期初对比、与历史同期对比、与历史面价值；而结算财产的估价一般不会偏离账面价值，只可能发最好水平对比）生坏账损失
7、采用比较分析法进行财务分析，应注意以下儿个问题:
14.清算收益包括1）财产盘盈受益；2）财产变现受益；
①实际财务指标与标准指标的计算口径必须保持一致3）财产估价受益；4）经营收益；5）不用归还的债务清算损失
②实际财务指标与标准指标的时间宽容度必须保持一致包括1）财产盘亏损失；2）财产变现损失；3）财产估价损
③实际财务指标与标准指标的计算方法必须保持一致失；4）经营损失；5）无法收回的债权，即坏账损失P464
④绝对数指标比较与相对数指标比较必须同时进行
8、经常用语进行财务分析的财务比率有
15.企业的清算财产支付清算费用以后，应按下列顺序进行债务清偿P465
①相关比率
②结构比率16）支付应付未付的职工工资、劳动保险费等；
③动态比率2）缴纳应缴未缴的税金；3）清偿各项无担保债务
9、趋势分析法的含义是指利用财务报表提供的数据资料，第十章财务分析将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企
1、对企业财务状况进行分析的主体业财务状况和经营成果边货趋势的一种分析方法趋势分析法
①投资者的具体做法
②债权人
①编制绝对数比较财务报表
③经理人员
②编制相对数比较财务报表
④供应商
10、编制比较财务报表进行趋势分析法应注意的问题
⑤政府部门
①掌握分析的重点
⑥雇员和工会
②分析时既可以利用绝对数比较，也可以利用相对数比较
⑦中介机构
③分析时既可以采用定基比较的方法，又可以采用环比比
2、开展财务分析的意义较的方法
①开展财务分析有利于企业经营管理者记性经营决策和改
11、杜邦分析法的含义是利用各个财务比率指标之间的内善经营管理在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法这种方法
②开展财务分析有利于投资者作出投资决策和债权人制定由美国杜邦公司最先采用，故称杜邦分析法利用这种方法可信用政策把各种财务指标间的关系，绘制成杜邦分析图杜邦分析法的
③开展财务分析有利于国家财税机关等政府部门加强税收优越性有助于企业管理层更加清晰地看到权益资本收益率的征管工作和正确进行宏观调空决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间
3、财务分析的原则的相互关联关系，给管理层提供了一张明晰的考察公司资产管
①从实际出发，坚持实事求是，反对主观臆断、结论先行，理效率和是否最大化股东投资回报的路线图搞数字游戏
12、杜邦分析图可以提供下列主要的财务指标关系
②全面地看问题，坚持一分为二，反对片面地看问题
①净资产收益率
③注意事物的联系，坚持联系地看问题，反对孤立地看问
②资产净利润率题
③销售净利润率
④定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主
④资产周转率
4、财务分析的要求
⑤权益乘数
①财务分析所依据的信息资料要真实可靠
13、杜邦分析法的局限性
②根据财务分析的H的正确选择财务分析的方法
①对短期财务结果过分重视，有可能助长公司管理层的短
③根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经期行为，忽略企业长期的价值创造营成果
②财务指标反映的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代
5、现金流量表的编制方法的企业能够满足要求
①直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类，来反
③在目前的市场环境中，企业的无形资产对提高企业长期映来自企业经营活动的现金流量竞争力至关重要，杜邦分析法却不能解决无形资产的估值问题
14、采用综合评分法选取的财务比率对企业财务状况进行1）明确预测对象和目的；2）搜集和整理资料；3）确综合分析要遵循的程序定预测方案，利用预测模型进行测算；4）确定最优值，提出
①选定评价企业财务状况的财务比率最佳方案
②根据各项指标的重要程度，确定其标准评分值即重要性
22.财务控制内容（多选）P32-33系数1）制订标准；2）执行标准；3）确定差异；4）消除差
③规定各项财务比率评分值的上限和下限异；5）考核奖惩
④确定各项财务比率的标准值
23.财务检查是以核算资料为主要依据，（单选）对企业经
⑤计算企业在一定时期各项财务比率的实际值济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查，
⑥计算出各项财务比率的实际得分它是实现财务监督的主要手段（多选）P34
（6）利益关系协调原则
24.实行财务检查要做好以下工作（多选）P353）在企业管理中应当遵循这六个原则1）审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；2）分清
14.成本效益原则（简答或论述）P21性质，明确责任；3）查明原因，整顿工作1）成本效益原则，就是要对经济活动中的所费与所得进行
25.资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存分析比较，对经济行为的得失进行衡量，是成本与收益得到最在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观点（多选）优的结合，以求获取最多的盈利P35-362）实行成本效益原则，能够提高企业经济效益，使投资
26.一般的利息率除了包括资金时间价值因素以外，还要者权益最大化，它是由企业的理财目标决定的包括风险价值和通货膨胀因素（多选）P373）企业在筹资活动中，在资金成本率和息税前资金理论
27.作为资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均资率的对比分析问题；在投资决策中，有投资额与各期投资收益金利润率为基础，而不应高于这种资金利润率（单选）P37额的对比分析问题；在日常经营活动中，有营业成本与营业收
28.货币时间价值实质上是工人创造的剩余价值（单选）入的对比分析问题因此，成本效益原则在各种财务活动中广P37为运用
29.试述在我国运用资金时间价值的必要性（论述）
15.企业财务管理的体制（论述）P25-291）资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值,成1）企业财务管理体制，是指规范企业财务行为、协调企业为资金的时间价值（单选）P36资金时间价值的大小通常以利同各方面财务关系的制度息率（或利息额）表示，利息率的实际内容是社会资金利润率2）建立企业财务管理体制，主要应规范企业对财务行为（多选）和财务关系，规范企业内部的财务运行方式和财务关系，确定P36资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和企业财务法规制度体系借贷关系的普遍存在（多选）P383）
（1）企业总体财务管理体制2）资金的时间价值是货币资金在价值运动中形成的一种客
（2）企业内部财务管理体制观属性只要有商品经济存在，只要有借贷关系存在，它必然
（3）企业财务法规制度要发生作用4）我国目前已建立了以企业财务通则为统帅，以行为财务3）在我国不仅有了资金时间价值存在的客观基础，而且制度为主体，以企业内部财务管理规定为补充的财务法规制度有着充分运用它的迫切性资金时间价值代表着无风险的社会体系（单选）P29平均资金利润率，它应是企业资金利润率的最低限度，因而它
16.根据财务管理内容，研究问题为（多选）P26是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据17）建立企业资本金制度；4）资金时间价值揭示了不同时点上资金之间的换算关系，18）建立固定资产折旧制度；因而它是进行筹资决策、投资决策必不可少的计量手段所以，19）建立成本开支范围制度；我们应该明确地认识资金时间价值存在的客观必然性20建立利润分配制度
30.单利、复利终值的一般计算公式P4L
4217.在小型企业，通常采取一级核算方式（单选）P
2633.年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项折旧、
18.在大中型企业，通常采取二级核算方式（单选）P27租金、利息、保险金、养老金等通常都采取年金的形式每期
19.企业内部财务管理体制主要内容（多选）P27期末收款、付款的年金，成为后付年金，即普通年金；每期起20资金控制制度；初收款、付款的年金，成为先付年金，即预付年金；据今若干21）收支管理制度；期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为延期年金；无22）内部结算制度期限连续收款、付款的年金，称为永续年金P
4334.永续年金是指无期限支付的年金优先股因为有固定的股利而又无到期23）物质奖励制度日，其股利也可视为永续年金有些债券未规定偿还期限，其
20.财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段基本环利息也可视为永续年金在资产评估中，某些可永久发挥作用节有进行财务预测、制定财务计划、组织财务控制、开展财的无形资产（如商誉），其超额收益亦可按永续年金计算其现务分析、实行财务检查（多选）P29值P
4721.财务预测环节内容（多选）P
3035.资金时间价值是在没有风险和通货膨胀的投资收益率（单选或多选）P481）企业资本金制度是国家对有关资本金的筹集、管理以及
36.投资风险价值是指投资者由于冒着风险进行投资而获企业所有者的责权利等所作的法律桂芳建立企业资本金制度，得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益、投资有利于理顺产权关系，确保资本金的安全完整，维护所有者的风险报酬P48-49权益
37.投资决策可分为三种类型2）企业资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，企业设立的最低法定资本额1）确定性投资决策；资本金按照投资主体，分为国家资本金、法人资本金、个2）风险性投资决策；人资本金和外商资本金（多选）P663）不确定性投资决策3）企业根据国家法律、法规的规定，可以采用各种方式
38.投资风险价值也有两种表示方式风险收益额和风险收吸收国家投资及其他各方投资企业筹资本金既可以吸收货币益率P49资金的投资，也可以吸收实物、无形资产等的投资企业筹集
39.投资风险价值计算公式的资本金，必须聘请注册会计师验资，资本金可以一次或分期
40.在预期收益相同的情况下，投资的风险程度同收益的筹集概率分布有密切的联系概率分布越集中，实际可能的结果就4）企业试行资本金保全的原则，按期筹足，一般不得抽会越接近预期收益，实际收益率低于预期收益率的可能性就越回小，投资的风险程度也就越小；反之，概率分布越分散,投资风5）投资者按出资比例，分享投资利润，承担企业风险程度也就越大P52险
41.标准离差是有各种可能值（随机变量）与期望之间的差
6.企业资本金的含义（多选或简答）P66距所决定的他们之间的差距越大，说明随即变量的可能性越1）从性质上看，是主权资金，不用与债务资金；大，意味着各种可能情况与期望值的差别越大；反之，它们之间的差距就越小，说明随机变量越接近于期望值，就意味着风7）从目的上看，资本金要将本求利，具有盈利性；险越小P548）从功能上看，用以进行生产经营，承担民事责任；
42.标准离差的大小，可以看作是投资风险大小的具体标9）从法律地位来看，资本金不同于过去国有企业的国家志（单选）P54基金
43.收益标准离差率要转换为投资收益率，其间还需要借助10股份有限公司注册资本的最低限额为1000万元有限责于一个参数，即风险价值系数P55任公司注册资本的最低限额分别为
44.风险价值系数确定方法P56生产经营为主的公司50万元，商品批发为主的公司50万1）根据以往同类项目的有关数据确定；元，商品零售为主的公司30万元，科技开发、咨询服务性公司2）由企业领导或有关专家确定；10万元确定无形资产出资额的最高比例，不得超过有限责任3）由国家有关部门组织专家确定公司注册资本的20%.P67-6811关于资本金筹集的期限问题，通常有三种办法一是实收
45.对投资风险程度衡量，确定一个投资好方案P57-58第二章资本制，一次筹足；二是授权资本制；三是折衷资本制，不一
1.筹集资金是企业资金运动的起点P60定一次筹足，但要规定首期出资的数额或比例及最后一期缴清
2.筹集资金的必然性P60-62资本的期限P681）企业自主经营要求企业享有筹资的自主权；12一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足分2）企业生产发展要求充分利用社会的资金潜力；期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴3）横向经济联合引起资金的横向流动；清，其中，第一次投资者出资不得低于15%,并且在营业执照签4）社会闲散资金形成企业资金筹集的可靠来源发之日起3个月内缴清P
683.筹集资金的要求（论述）P63-
659.企业资本金的保全要求P68-691）企业筹集资金的基本要求，是要研究筹资投资的多种1）企业登记注册资金应在财务制度规定的期限内缴足;因素，讲求资金筹集的综合经济效益；2）企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依2）
（1）合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；
（2）周密研究投资的方向，大力提高投资效果；法转让外，不得以任何方式抽走；
（3）认真选择筹资的来源，力求降低资金成本；3）过去企业提取的折旧要上缴能源交通基金和预算调节基
（4）适当安排自由资金比例，正确进行负债经营金的办法3）筹资的经济效益，不仅要看资金成本的高低，而且要
10.企业固定资产的盘亏、毁损冲减国家基金，其盘盈增加看投资效果的大小，这两者同筹资来源、投资方向以及资金需国家基金，应计入当期损益，按其净收益或净损失作为营业外收入或支出处理（单选）P69要量的确定、资金投放时间的安排，都有密切的关系
11.材料物资因国家统一调整价格而发生的折价或溢价，按4）企业筹资的数量和投资的方向，关系着国家的建设规其实际购入成本计入营业费用，即其价差由当期损益负担（单模和产业结构企业筹集资金必须接受国家宏观调控和计划指选）P69导
12.企业收回的对外投资与其投出时的账面价值的差额，
5.企业资本金制度（论述）P66-68应作为投资收益或投资损失处理，不做增减资本金处理（单选）P693）有助于企业降低生产消耗
13.资金来源渠道，主要有以下七项P71-
7226.《企业财务通则》规定，企业吸收的无形资产（不包括1）国家财政资金；土地使用权）的出资额一般不得超过注册资金的20%.P792）银行财政资金；
27.企业吸收土地使用投资应符合以下条件P803）非银行金融机构资金；1）符合企业科研、生产、销售等活动的需要；4）其他企业单位资金；2）地区、交通条件适宜5）职工资金和民间资金；进行投资的仅是土地使用权，而不是其所有权，企业获得6）企业自留资金；土地使用权后，不能用以出售或抵押7）外商资金
28.吸收投资的程序P80-
8114.金融市场有两个基本特征P731）确定吸收投资所需的资金数量；1）金融市场是以资金为交易对象的市场；2）联系投资单位，商定投资数额和出资方式；2）金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场3）签署投资协议，付诸实施
15.金融市场的构成要素有三个P73-
7429.我国国有企业在1981年以后采用的销售收入资金率法1）资金供应者和资金需求者；和西方企业采用的销售百分比法，都是比较简便、合理的资金2）信用工具；需要量计算法（多选）P803）调节融资活动的市场机制
30.吸收直接投资特点P
8116.资金这种特殊商品的价格通常表现为利率P741）利用吸收投资所筹集的资金属于自由资金，与借入资
17.金融市场对于商品经济的运动，具有“媒介器，”调节金比较，能提高企业的信誉和借款能力，且财务风险较小;器”和“润滑剂”的功能从总体上看，建立金融市场，有利于2）吸收投资可直接获得现金、先进设备和先进技术，与广泛地集聚社会资金；有利于促进地区间的资金协作；有利于通过有价证券的间接投资比较，能尽快的形成生产能力；开展资金融通方面的竞争，提高资金使用效益；有利于国家控3）由于没有证券为媒介，产权关系有时不够明晰，也不制信贷规模和调节货币流通P74便于产权的转移变动
18.按具体交易对象来划分，资金市场主要有如下形式
31.股票种类P83P76-771）股票按股东权利和义务的不同，分为普通股和优先股；1）短期借贷市场；2）股票按票面有无记名，分为记名股票和无记名股票;2）短期债券市场；3）股票按票面是否标明金额，分为面值股票和无面值股3）票据承兑市场；票；4）长期借贷市场；4）股票按股子主体的不同，分为国家股、法人股和个人5）长期债券市场；股、外资股6）股票市场
32.普通股的特点是P
8219.企业自有资金的筹资方式，又称股权性筹资，主要有吸1）普通股股东对公司由经营管理权；收直接投资、发行股票、联营集资、企业内部积累等P772）普通股股利分配在优先股分红之后进行；
20.吸收直接投资（简称吸收投资）是指企业按照“共同投3）公司解散、破产时，普通股股东的剩余财产求偿权位资、共同经营、共担风险、共享利润”的原则（多选）P78于公司各种债权人和优先股股东之后；
21.吸收投资中投资者出资形式（多选）P79-804）在公司增发新股时，有认股优先权，可以优先购买新1）现金投资；发行的股票2）实物投资；
33.优先股特点P823）工业产权和非专利技术投资；1）优先获得股利；4）土地使用权投资2）优先分配剩余财产
22.我国《有限责任公司规范意见》中规定，货币出资额不
34.优先股分类:P83得少于公司法定注册资本最低限额的50%.P791）累计优先股和非累计优先股；
23.实物投资应符合以下条件；（多选）P792）参与优先股和非参与优先股；1）符合企业生产、经营、科研开发等的需要；3）可转化优先股和不可转换优先股2）技术性能良好；
35.我公司法规定，公司向发起人、国家授权投资的机构、3）作价公平合理法人发行的股票，应当为记名股票
24.工业产权通常是指商标权、专利权、商誉、工业产权、非（多选）P83专利技术加上土地使用权构成我国企业主要的无形资产（多
36.公司设立发行时发股的基本程序如下P84-85选）P791）发起人议定公司注册资本，并认缴股款；
25.工业产权和非专利技术投资条件P792）提出发行股票的申请；1）有助于企业研究、开发和生产出新的高科技产品；3）公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议；2）有助于企业提高生产效率，改进产品质量；4）招认股份，缴纳股款，交割股票1）生产周转借款；
37.发起设立方式为由发起人认购公司应发行的全部股份54）临时借款而设立公司；募集设立为由发起人认购公司应发行股份的一部
55.银行对企业的借款申请书进行三方面审查P95分（不少于股份总数的35%）,其余股份向社会公开募集而设立1）审查借款企业的基本情况；公司P842）审查投资项目的宏观效益；
38.公司增资发行新股的基本程序如下（简答）P863）审查投资项目的微观经济效益1）作出发行新股的决议；
53.向银行借款的信用条件P96-9839）提出发行新股的申请；1）补偿性余额性%-20%；40）公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议；2）信用额度；41）招认股份，缴纳股款，交割股票3）周转信用协议
39.新股的发行价格需根据公司盈利能力和资产增值水平
54.利用银行借款筹资的优点P98-99加以确定P861）与发行各种证券相比，取得借款所需时间较短；可以较
40.股票的价值通常由票面价值、账面价值、市场价值几种快的满足资金需要；P872）与发行债券相比，借款利息率较低，且无需支付数量
41.票价价值（简称面值）是股票票面上标明的金额，以股很大的发行费用；为单位P873）企业可以与银行直接接触，协商借款的金额、期限和
42.账面价值（即净资产价值）是指股票所包含的实际资产利率，借款后情况变化还可再次协议，灵活性较大向银行借价值P87款，筹资的数额往往不可能很多；而且在借款合同中银行要提
43.市场价值（又称市价）是股票在股票市场上进行交易过出若干限制条款，这是银行借款的不利之处程中具有的价值P
8755.债券的种类:P99-
10044.公司发行优先股，则应着重注意以下问题P881）债券按又无抵押品担保，分为抵押债券和信用债券;1）发行优先股，应着重研究优先股的规定，并研究对优先2）债券按偿还期限不同，分为短期债券和长期债券；股控制权的限制；3）债券按是否记名，分为记名债券和无记名债券2）公司新发行的优先股同原先就有的优先股，存在利益企业债券按能否在一定时期后转换为普通股股票，分为可分配的相对优先权利问题增发优先股，一般应征得原先优先转换债券和不可转换债券按发行对象，分为社会发行债券和股股东的同意；企业内部债券3）优先股必须标明票面金额
56.企业发行债券的基本程序如下P101-
10245.发行股票筹集资金的优点P901）作出发行债券的决议；1）发行股票筹集的是主权资金，因此可以提高企业的信2）提出发行债券的申请；誉，主权资金增多，能为公司利用更多的债券资金创造条件；3）公告企业债券募集办法，委托证券经营机构承销；2）发行股票筹集的资金是永久性资金；4）发售债券，收缴债券款；3）股票筹集没有固定的利息分担，与债券筹资相比风险5）按期还本付息定期偿还包括期满偿还和分期偿还较小；
57.债券发行价格的高低，取决于以下四项因素P1034）利用普通股筹资，发行新的股票，引进新的股东，容1）债券票面价值，即债券面值；易分散对公司经营活动的控制权；股票筹资的成本与债券和其58）债券利率；他负债的筹资成本相比要高出许多，企业资金成本负担较大59）市场利率
46.筹资性联营通常是紧密型联营和股权性联营P9160）债券到期日
47.国内联营筹资具有如下的优点P
9161.债券售价:P103-1041）灵活、迅速，可是“融资”和“融物”相结合;1）市场利率与债券利率一致，等价发行；2）简便、易行，筹资数量可多可少，联营伙伴数量不限；62）市场利率高与债券利率，折价发行；3）联营筹资的资金为主权资金，可提高企业信誉，避免63）市场利率地与债券利率，溢价发行财务风险
59.企业发行债券的累计总面额不得大于该企业的自由资产净值企业债券的票面利率不得高于同期居民储蓄定期存款
48.企业内部积累公积金、未分配利润、企也折旧P91利率的40%.（单选）P
10549.银行借款按期限长短，可分为长期借款和短期借款
60.发行企业债券是企业筹集借入资金的重要方式优点P93是
（1）它与发行股票筹资相比，发行费用和占用费用较低;
50.长期借款，按用途分P93
（2）支付的利息固定，且可在税前列支，具有财务杠杆作用；1）固定资产投资借款；
（3）不会象增发新股那样要分散股东的控制权此外，在西51）更新改造借款；方企业可以随时收回自己的债券，通过债券能调节企业的资金52）科研开发借款结构要承担按期还本付息的义务，风险较大；筹资数额有一
53.短期借款，按用途分P94定限度，负债比率过高对企业也不很有利
61.租赁是出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的成本PH4期限内，将资产让给承租人使用的一种交易行为P
10677.资金成本的含义和作用（论述）P115-
11862.经营租赁的特点主要是
（1）出租的设备一般有租赁1）资金成本是衡量筹资、投资经济效益的标准；公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业；
（2）租赁期2）资金成本是一个重要的经济范畴，它不仅存在于资本较短，短于资产的有效使用期；
（3）设备的维修、保养由租主义经济中，而且不可避免的也存在于社会主义经济中资金赁公司负责；成本是在商品经济条件下，由于资金所有权和资金使用权分离
（4）租赁期满或合同中止以后，出资资产由租赁公司收而形成的一种财务概念回P1063）资金成本具有一般产品成本的基本属性，又有不同于
63.经营租赁比较适用于租用技术过时较快的生产设一般产品成本的某些特性产品成本是资金耗费，乂是补偿价备值但是资金成本又不同于账面成本，它是企业根据各种因素（单选）P106预测确定的
64.融资租赁是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，4）资金成本同资金时间价值既有联系，又有区别资金在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的信用业务成本的基础是资金的时间价值，但两者在数量上是不一致的
65.融资租赁的主要特点是
（1）出租的设备由承租企业资金成本既包括资金的时间价值，又包括投资风险价值提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定；5）
（1）资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据；
（2）租赁期较长，接近于资产的有效使用期；
（3）由承租
（2）资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准;企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装；
（3）资金成本是评价企业经营成果的最低尺度；
（4）租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁
（4）资金成本是决定和影响资本结构的重要因素公司、继续租赁、企业留购（多选）P106-
10773.资金成本就是企业筹集和使用资金而支付的各种费用
66.融资租赁每期租金的多少，取决于以下几项因素P115资金陈本概念是商品经济条件下资金所有权和使用权分离P108-109的必然结果P11667设备原价；
74.当企业资不抵债时，优先股股票持有人的索赔权次于68）预计设备残值；债券持有人，而先于普通股股票持有人，所以优先股持有人的69）利息；投资风险比债券持有人大，这就使得优先股股利高于债券利率；70）租赁手续；发行优先股股票筹资费也较高；而且支付优先股股息并不会减71）租赁期限租期越长，则每期租金越少少企业应缴的所得税所以，优先股成本率明显高于债券成本
72.融资租赁不同于经营租赁，其租赁费不能计入成本，通率P120常要先列为“长期应付款”，然后分期支付企业融资租入的固
75.此外，企业的主权资金，如吸收的国家拨款、吸收的联定资产应同企业自身资产一样计提折旧P109营投资等，若事先约定有固定的利润分配比率，或原则规定有
73.融资租赁方案现金流出量现值为每期应付租金的年金一定的利润分配比率，亦可按优先股成本率的计算方法进行计现值、每期设备使用费的年金现值与租赁期满留购应付“名义算P120货价”的现值之和；借款购买方案现金流出量现值为购买设备
76.由于留用利润用于扩大投资不需支付筹资费，所以其资所需借款每期还本及应付利息的年金现值、每期设备使用费的金成本率略低于普通股成本率P122现值之和扣除设备寿命终了出售残值的收入P109-
11077.各种资金的数额是按账面价值计算的P
12474.融资租赁主要优点是
（1）融资租赁比借款容易获得；
78.企业筹集资金的一个重要目标，就是用最“经济”的方
（2）承租企业不必事先一次支付全部设备价款就能引进或购法筹集必要的长期资金，并使资金成本率降至最低限度P124买所需先进技术设备；
（3）融资与融物相结合，企业可以及
79.西方常用一句话，叫做最“便宜”的资金来源，未必是时引进和购买设备，减少企业直接购买的中间环节和费用，给最“经济”的资金来源增加某种资金成本率最低的资金数额，企业提供了方便P110综合的资金成本率不一定就降低，又是则反而上升P
12475.企业之间商业信用的形式多种多样，主要有以下几种
80.评价企业资金结构最佳状态的标准应该是股权受益最（多选）P111-114大化，也就是所有者权益最大化，股权收益可以普通股每股利1）应付帐款；2）商业汇票；3）票据贴现；4）预收货润表示，也可以自由资金利润率表示筹资决策的目标,就是要求定最佳的资金结构，以求的股权权益最大化P127-128款
81.财务杠杆系数是由企业资金结构决定的，即支付固定性如开出的是有息票据，则所承担的票据利息就是应付票据的筹资成本P113资金成本的债务资金越多，财务杠杆系数越大；同时，财务杠
76.商、业信用的特点
（1）取得商业信用十分方便；
（2）杆系数又反映着财务风险，即财务杠杆系数越大，财务风险也越大，由于财务杠杆的作用，普通股利润的增长比税息前利润与银行借款等筹资方式比较，限制条件较少；
（3）如果没有现的增长更快，同时也比税息前利润的下降更快P121金折扣，或企业不放弃现金折扣，则利用商业信用不发生筹资
82.筹资无差别点就成为企业决定资金结构的取舍标准成本其不足之处在于商业信用的期限较短，如果取得现金当经营利润超过筹资无差别点时，增加负债资金有利；反之,当折扣，则时间更短；如果放弃现金折扣，则需负担很高的筹资经营利润低于筹资无差别点时，则不宜采取负债筹资方式P
13483.书上的计算公式都要记住3）遵守规定的现金使用范围；第三章4）遵守库存现金限额；
1.流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产，是企5）严格现金存取手续，不得坐支现金业资产的重要组成部分是指可以在一年内或超过一年的一个
15.现金使用范围P149营业同期内变现或者运用的资产P13816支付给职工的工资、津贴；
2.流动资产具体项目包括（简答）P138-13917支付给个人的劳务报酬；1）货币资金；3）根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种2）应收及预付款项应收票据、应收账款、其他应收款、预奖金；付货款、待摊费用（多选）P1384）支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支3）存货；出；4）短期投资5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
3.流动资产有以下特点P139-1406）出差人员必须随身携带的差旅费；1）流动资产占用形态具有变动性；7）结算起点以下的小额收支；2）流动资产占用数量具有波动性；8）银行确定需要支付的现金的其他支出3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性
16.企业货币资金收入主要是产品销售收入P155企业的
4.流动资产的四种占用形态表现为生产储备资金、未完工货币资金支出主要是原材料采购支出、工资支出、费用支出、产品资金、成品资金、货币资金与结算资金（多选）P141偿还应付款，以及其他支出等
5.从货币形态开始到最后以货币形态收回的运动，称为流
17.确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是动资金的循环流动资金周而复始不断地循环，称为流动资金利用存货经济订货批量的模式进行计算P156周转（单选）P
14118.应收账款成本主要有以下三方面构成（多选）
6.一定时期内流动资金周转次数越多，说明流动资金周转P159-160得越快，利用效果越好P1421）机会成本；
7.计算流动资金周转率要用销售收入，而不用销售成本2）管理成本包括对顾客的信用状况进行调查所需的费用，P142收集各种信息的费用，催收帐款的费用以及其他用于应收账款
8.流动资金周转率是反映企业生产经营活动的一项综合的管理费用（多选）P159性财务指标，它表明企业流动资金在生产经营过程中的周转速3）坏账成本两个条件
（1）是债务单位撤销，依法清度P143偿后确实无法追回的部分；
（2）是债务人死亡，既无遗产可供
9.由于加速流动资金周转而形成的节约，一般有两种形式，清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分（多选）P160即绝对节约和相对节约P
14319.通过账龄分析表，帐务人员可掌握下列信息（多选）
10.流动资金管理的意义P144-145P160-1611）加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动1）有多少用户在折扣期内付款；资金占用，促进企业生产经营的发展2）有多少用户在信用期内付款；2）加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提3）有多少用户在信用期后付款；高生产经营管理水平4）有多应收账款已成为坏账、呆账
11.流动资金管理的要求P
14620.信用政策四方面内容（多选或简答）P161-1631）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金；1）信用期限；2）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资2）信用标准；产管理相结合；3）现金折扣；3）保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守4）收账政策结算纪律
21.应收账款的内容（简答）P163-
16612.货币资金（库存现金、银行存款）是处于两次周转之间1）调查客户信用状况；的间歇资金P1472）评估客户信用状况；五C评估法
（1）品质；
（2）能
13.货币资金管理的意义P148力;
（3）资本；
（4）担保品；
（5）行情（多选）P164-1651）货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正3）催收应收账款；从信函通知、电告催收、派员面谈直至常周转；诉诸法律2）加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；4）预计坏账损失、计提坏账准备金3）加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为
22.信息资料的来源主要包括P164的保证1）企业财务报告；
14.现金管理原则P149-I502）来自信用评估机构的资料；1）钱账分管，会计、出纳分开3）来自银行的资料；2）建立现金交接手续，坚持查库制度；4）来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这资料需经部门作为全场管理流动资金的专业部门，对全厂流动资金进行过精选才能使用集中管理；根据使用和管理、物资管理和资金管理相结合的原
23.坏账损失处理的两种方法
（1）直接核销法；
（2）坏账备则，每项存货资金由哪个部门使用，就归□个哪个部门负责管抵法P166理；各归口管理部门在根据具体情况，将存货资金定额分配给
24.坏账备抵法在估计坏账损失、计提坏账准备金时，有多所属单位或个人，实行分级管理；根据权和责相结合的原则，种具体方法，包括
（1）销货百分比法；
（2）账龄分析法；
（3）对各部门各级有关人员明确规定出管理和使用资金的权限和责应收账款余额比率法P167任，纳入岗位责任制P
19325.存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储
40.财务部门的集中管理，主要应做工作（简答）P193备的物资，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用1）统一制定并组织执行企业存货管理制度；备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等P1672）综合平衡各项存货资金定额，并分配各个有关职能部门
26.存货资金是占用在生产储备资金、未完工产品资金和归口执行；成品资金各个项目的资金的总称（多选）P1693）统筹调度各项资金的使用，平衡财务收支，及时供应生
27.核定存货资金定额的要求是（简答）P169产经营所需要的资金；1）保证生产经营的合理需求，节约使用流动资金；4）统一办理企业对外结算，现金出纳和银行借款业务；2）存货资金计划指标应当同生产计划指标及其他计划指5）统一组织企业流动资金的核算、检查、分析和考核工作标保持衔接；
41.生产储备资金是指原材料、燃料、修理用备件、包装物、3）要有科学的计算根据，采用合理的计算方法；低值易耗品等材料物资所占用的资金P1934）核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管
42.供应部门主要应做好以下工作理的原则，采取群众路线的方法1）拟订材料管理办法；
28.核定存货资金定额的方法，通常有定额日数计算法、因2）制定各项材料资金定额；素分析法、比例计算法、余额计算法（多选）P1703）编制物资供应计划、签订订货合同；
29.原材料资金定额取决于三个因素计划起原材料每日4）做好材料收发保管工作，处理超储积压材料；平均耗用量、原材料计划价格、原材料资金定额日数P1705）执行各项材料资金定额和采购资金定额；
30.原材料资金定额日数，包括在途日数、验收日数、应计6）采取措施，加速材料资金周转供应间隔日数、整理准备日数和保险日数P
17143.材料资金实行分级管理P
19531.在供应间隔日数内流动资金的占用情况，与在途、验收、1）供应部门按供应计划、材料采购、仓库保管、整理准备整理、准备等日数内不同原材料的库存周转储备，不断地投等业务工作分别设立业务组，负责掌握执行有关指标；入生产，有定期地得到补充，其数量反复由最高库存周转储备2）供应部门采取直线分工的组织形式，按材料类别分别设额递减为最低库存周转储备额P174置各供应线；
32.将供应间隔日数打个折扣，这个折扣就是每日平均库3）供应部门材料的计划工作集中，单独设置供应计划组,存周转储备额占最高库存周转储备额的比率，叫做供应间隔系另外按材料类别分别设置仓库数（单选）P
17544.各项材料资金管理，应从以下几方面进行（简答）
33.产成品资金定额日数，包括产成品储存日数、发运日数P197-206和结算日数P1851）制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金；
34.产成品储存日数，包括组织成批发运日数、选配日数和2）加强到货验收，严格审核料款，做好资金结算工作；包装日数P1853）正确编制用料计划，健全领料制度，控制材料耗用；
35.因素分析法适用于品种繁多、用量较少、价格较低的原4）加强库存材料管理，监督材料合理储存，切实掌握资金材料和辅助材料等项目（单选）P186动态；
36.比例计算法适用于辅助材料、燃料、修理用备件和低值5）做好材料清查工作，积极处理超储积压，挖掘资金潜力易耗品等项目品种多、用量好、价格低的燃料也适用P
187、
45.确定和控制采购资金计划P197-1981881）研究消耗情况；
37.用产值资金率、销售收入资金率等指标预测流动资金需2）控制超储积压；要量的方法也属于比例计算法，并可用于核定企业流动资金定3）搞好修旧自制；额P1894）避免重复采购；
38.实行存货归口分级管理的作用P191-1925）落实处理积压1）有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好
46.未完工产品资金，生产部门应做好的工作P207存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来1）拟订在产品的自制半成品管理办法；2）有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结2）制定和执行在产品、自制半成品的储备定额和资金定额；经验，把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来，是企业整3）编制和执行生产作业计划；个流动资金管理水平不断提高4）采取措施处理超储积压的未完工产品，加速在产品资金
39.实行归口分级管理的基本做法在厂长领导下，以财务周转要求1）保证固定资产的完整无缺；
47.管好未完工产品资金，应进行P208-2152）提高固定资产的完好程度和利用效果；1）合理安排生产作业计划，认真组织成套性、同步化和多3）正确核定固定资产需用量；批次生产；4）正确计算固定资产折旧额，有计划的计提固定资产折旧；2）加强半成品库的管理，监督半成品合理储存；5）要进行固定资产投资的预测3）控制生产周期，促进各生产环节之间的衔接和平衡，保
8.企业计算固定资产折旧额的方法一般采用平均年限法持生产的均衡性；
（1）生产流动卡管理形式；
（2）实物周转券企业专业车队的客、货运汽车，大型设备，可以采用工作量法管理形式；
（3）台份管理形式；
（4）看板管理形式在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业，船4）控制生产消耗，节约生产费用
（1）控制材料费用；
（2）舶工业企业、生产“母机”的机械企业、飞机制造企业、汽车控制工资费用；
（3）控制管理费用；
（4）控制废品损失制造企业、化工生产企业和医药生产企业及其他经财政部批准
48.销售部门应做好工作P216的特殊行业的企业，其机器设备可以采用双倍余额递减法或者1）拟订产成品和外购商品的管理办法；年数总和法（多选）P229-2302）制定和执行产成品和外购商品的储备定额和资金定额；
9.双倍余额递减法和年数总和法都属于加速折旧法（多3）正确制定销售计划，认真执行销售合同；选）P
23110.试述采用加速折旧法的理论依据（论述）P231-2324）采取措施，加速成品资金的周转1）加速折旧法的特点在于，在固定资产使用年限内，折旧
49.管好产品资金应进行P216-217费先多分摊，后少分摊1）正确制定产品销售计划，严格执行销售合同；2）采用加速折旧法的主要原因是
（1）认为新的生产设备2）加强成品库的管理，监督产成品的合理储存；效率高，贡献大，企业收益多，应该多提折旧费；
（2）采用加速3）搞好销售结算工作，及时收回销售货款折旧法可以在固定资产使用的开头几年尽快地收回原投资的大
50.本章重点计算题为资金定额看熟书上的公式、计算部分，以便收回资金，增强企业竞争能力；
（3）资金在周转使步骤用中由于时间因素而形成的差额价值，称为资金的时间价值；第四章
（4）在固定资产全部使用年限内，折旧总额和纳税总额是一个
1.劳动手段和劳动对象的价值周转方式（价值转移方式和不变量，采用加速折旧法，在固定资产使用的前几年,分摊较多价值补偿方式）是不同的P220的折旧费用，就可推迟一部分税款的缴纳期限；
（5）采用加速
2.劳动对象只在一个生产周期中发挥作用，它的价值一次折旧法可以避免无形损耗带来的风险和意外事故提前报废所造全部地转移到所生产的产品上去，通过产品销售的实现从产品销售收入中一次全部地得到补偿P220成的损失
3.劳动手段逐渐地、一部分一部分地转移到所生产的产品
11.根据企业财务制度的对定，在企业全部固定资产中应该上去，构成产品成本和费用的一部分，从产品销售收入中逐渐计提折旧的主要包括房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器地一部分一部分得到补偿P220仪表、运输车辆、工具器具；季节性停用和修理用的设备，已
4.企业固定资产的周转有以下特点（多选）P221-223经硬租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资1）使用中固定资产价值的双重存在；产P2392）固定资产投资的集中性和回收的分散性；
12.不计提折旧的固定资产主要包括房屋、建筑物以外的3）固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的未使用、不需使用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资
5.固定资产可以按不同的标志进行分类P223-224产P
23913.已提足折旧继续使用的固定资产，按照固定提取维简费1）固定资产按其经济用途，分为生产用固定资产和非生产的固定资产，破产、关闭企业的固定资产，以及以前已经估价用固定资产；单独入帐的土地等，也不计提折旧P2402）固定资产按其使用情况，分为使用中的、未使用的和不
14.企业财务制度规定，月份内开始使用的固定资产，当月需使用的固定；不计提折旧，从下月起计提折旧月份内减少或者停用的固定3）固定资产按其所属关系，分为自有固定资产和融资租入资产，当月仍计提折旧提足折旧的逾龄固定资产不再计提折固定资产；旧提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出，不
6.固定资产通常有以下几种计价方法P225-226得补提折旧P2401）原始价值；
15.固定资产投资一般包括基本建设投资和更新改造投资2）重置价值；两大部分P2453）折余价值
16.固定资产投资具有以下特点（多选）P245-
2467.加强固定资产管理的意义和要求P226-2281）单项投资数额大；意义加强固定资产管理，保护固定资产完整无缺，充分2）施工期长；挖掘潜力，不断改进固定资产利用情况，提高固定资产使用的3）投资回收期长；经济效果，不仅有利于企业增大产品产量，增加产品品种，提4）决策成败后果深远高产品质量，降低产品成本，而且可以节约国家基本建设资金，
17.固定资产投资的分类，一般有以下几种P246以有限的建设资金扩大固定资产规模，增强国民经济实力1）战术性投资和战略性投资战术性投资扩大产品品种、提高产品质量、降低产品成本等（多选）战略性投资扩大企业规模、全厂性技术改造、开发新产品等（多选）2）相关性投资和独立性投资3）先决性投资和重置性投资4）采纳与否投资和互斥选择投资P
60418.核定固定资产需用量的要求P247-2481）搞好固定资产的清查；2）以企业确定的计划生产任务为根据；3）要同挖掘、革新、改造和采用新技术结合起来；4）要充分发动群众，有科学的计算依据
19.负荷系数接近或达到100%,表示生产能力饱和；负荷系数小于100%,表示生产能力多余，可适当增加生产任务；负荷系数大于100%,则表示生产能力不足（单选）P254。
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