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年税务师考试《税法二》精选训练题2023年税务师考试《税法二》精选训练题2023单项选择题
1、根据个人所得税相关规定,在中国境内无住所但居住满5年的个人,对其第6年来于境内外的所得,以下税务处理中,正确的选项是A.应就其来于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的,应当就其来于境内、境外的所得缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得,仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的局部缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90天,其来于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的局部,应全额缴纳个人所得税
2、以下所得中,不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有A.编剧从任职单位获得的剧本使用费B.雇主为员工购置的商业性补充养老保险C.个人从任职的上市公司获得的股票增值权所得D.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报刊、杂志上发表作品获得的所得
3、以下人员中属于个人所得税的非居民纳税人的是()A.在中国境内有住所的个人B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内连续居住5年的‘外国侨民D.在中国境内居住不满一年的外籍人员
4、按照个人所得税法的有关规定,以下表述正确的选项是()A.个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬、那么三次稿酬应合并为一次征税B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别获得稿酬,那么应合并各处获得的所得纳税C.假设因作品加印而获得稿酬,单独作为稿酬所得计税D.作者去世后,对获得其遗作稿酬的个人,不再征收个人所得税
5、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人,在国内一外资企业任职2023年4月5日来华,2023年9月25日分开中国;9月份工资为80000元人民币,其中30000元为境内外资企业支付,50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员获得探亲费2000元该外籍个人9月份应纳个人所得税额为()JTJj OA.
16620.83B.
8108.16C.
6232.81D.
6108.
166、赵某2023年获得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元那么赵某获得的特许权使用费应纳的个人所得税为()元A.1160B.1200C.1360D.
15007、甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购置该打包债权经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元不考虑相关税费,那么张某应纳个人所得税是()万元A.
0.6B.
1.5C.3D.
4.
88、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月获得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次获得稿酬20000元该作家因此需缴纳个人所得税()元A.3416B.
3449.6C.3752D.
4009.
69、杨先生为某上市公司的员工,公司2023年实行雇员股票期权方案2023年8月180,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2023年4月18日起可以行权,行权前不得转让2023年4月18日杨先生以授予价购置股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元A.0B.87850C.93875D.
9300010、某外籍人员2023年3月3日来华,在华工作期间,境内企业每月支付工资20000元,境外单位支付工资折合人民币30000元,12月20日分开中国,那么2023年12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额()元A.85B.
6735.24C.
6570.97D.
6406.
6911、某杂志社专职编辑2023年12月获得工资5200元,同时由于在本单位杂志上发表文章,获得稿费1800元,还获得年终绩效工资10400元,那么该编辑12月应缴纳个人所得税()元A.1580B.1780C.1640D.
153012、在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),所发生的费用()A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶尔所得缴纳个人所得税
13、李某为客户提供一项工程设计,客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元客户应代扣代缴个人所得税()元A.12760B.14300C.15400D.
1860014、王某为一家私营企业的董事兼投资者,不在该私营企业任职,2023年从该公司获得董事费收入8万元,将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非消费经营,年末未归还借款上述事项王某应缴纳个人所得税()元A.11200B.11400C.16190D.
1744015、某科研单位工程师为某施工企业提供设计效劳,双方商定,设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费,个人所得税由施工企业代付不考虑其他税费的情况下,施工企业代付的个人所得税为()元A.
6400.00B.
7710.53C.
8132.23D.
8421.05。