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2023年的税务师税法一多项选择练习题多项选择题
1.外购的货物发生以下用处,不可以抵扣进项税额有A.外购一批材料用于工程建立B.外购的货物无偿赠送别人C.外购的产品由于管理不善被盗D.外购的货物用于投资E.外购的货物用于集体福利
2.纳税人销售以下特定货物,按4%征收率计算缴纳增值税的有A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.消费销售商品混凝土D.销售以自己采掘的砂、土消费的砖瓦E.销售生物制品
3.纳税人的以下行为,不征收增值税的有A.邮局销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育D.印刷企业承受出版单位委托,自行购置纸张,印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志E.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为4,以下各项业务免征增值税的有A.污水处理劳务B.销售宠物饲料C.消费销售农机D.血站供给医疗机构临床用血E.销售自行开发消费的软件产品
5.关于促进残疾人就业的税收优惠政策,以下表述正确的有A.增值税实行限额即征即退的方法,按月办理退还B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的详细限额,按当地平均工资标准的6倍确定C.兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业,可自行选择退还增值税或减征营业税D.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业,由税务机关核定其税款退还限额E.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用
6.根据出口退(免)税政策,一般情况下,应按“免、抵、退”方法计算退税的有A.消费企业自营出口货物B.消费企业委托出口货物C.消费性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业出口收买的货物E.外贸企业委托出口货物
7.以下自产货物中,实行增值税即征即退的政策有A.以垃圾为燃料消费的热力
8.以立窑法工艺消费的水泥熟料C.采用旋窑法工艺消费并且消费原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥D.利用风力消费电力E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料消费的页岩油
8.纳税人出口自用旧设备,增值税的退(免)税处理正确的有A.增值税一般纳税人出口自用旧设备,按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额B.非增值税纳税人出口的自用旧设备,凡购进时未获得增值税专用发票但其他单证齐全的,实行出口免税不退税的方法C.增值税一般纳税人出口外购旧设备,实行免税不退税的方法D.小规模纳税人出口自用旧设备和外购旧设备,实行免税不退税的方法E.出口企业属于扩大增值税抵扣范围企业出口自用旧设备,该设备所含增值税进项税额已计算抵扣,那么不得办理退税
9.以下关于增值税的纳税义务发生时间的陈述,正确的有A.采取直接收款方式销售货物,不管货物是否发出,均为收到销售额或获得索取销售额的凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物,为收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者局部货款或发出货物满180天的当天E.纳税人发生视同销售货物行为,为收讫销售款或者获得索取销售款的凭据的当天
10.以下表述中,不符合税法有关规定的有A.自产货物用于实物折扣的,应视同销售货物,该实物款额不得从销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金,应于包装物押金逾期时,并入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,都应按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税E.纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
11.以下关于增值税减免税的说法中,表述正确的有A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B.对符合条件的节能效劳公司施行合同能管理工程,将工程中的增值税应税货物转让给用能企业,暂免征收增值税C.对非营利性医疗机构按照国家规定的、价格获得的医疗效劳收入,免征各种税收D.经国务院或国务院受权机关批准的免税商店零售免税货物,免征增值税E.销售自产的综合利用生物柴油免征增值税
12.以下关于软件产品的税务处理中,正确的有A.纳税人转让计算机软件著作权获得的收入应征收增值税B.纳税人伴随软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的,其收入应征收增值税E.纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方或双方共有的,其收入征收增值税
13.根据增值税的现行规定,以下货物中适用13%税率的有A.饲料添加剂B.利用工业余热消费的热水C.农业灌溉用水D.环氧大豆油E.花椒油
14.以下关于电力增值税的陈述,正确的有A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡可以核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,且不得抵扣进项税额B.供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税C.独立核算的发电企业消费销售电力产品,按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税D.供电企业采取预收电费结算方式的,纳税义务发生时间为开具发票的当天E.供电企业收取的电费保证金,凡逾期1年未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税
15.按对外购固定资产价款处理方式的不同进展划分,增值税的类型有A.消费型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E.分配型增值税
16.以下关于外贸企业出口退税的相关表达正确的有A.外贸企业一般贸易出口货物退还增值税应根据购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口退税率计算B.外贸企业办理出口退税需提供或附送的主要原始凭证有出口货物报关单、出口收汇核销单或远期收汇证明、增值税专用发票C.外贸企业一般贸易出口货物退还增值税应根据出口货物的销售额与出口退税率计算D.外贸企业收买小规模纳税人的货物出口,只有在获得税务机关代开的增值税专用发票时才能出口退税E.外贸企业收买小规模纳税人的货物出口,可凭小规模纳税人开具的增值税普通发票办理出口退税。