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年税务师考试《涉税效劳实务》考前习2023题年税务师考试《涉税效劳实务》考前习题
20231.土地增值税纳税申报表
(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括()(2023年)A.营业税B.印花税C.城市维护建立税D.教育费附加【答案】B【解析】土地增值税纳税申报表
(一)只适用于从事房地产开发的纳税人,房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目,不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值,计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值,计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值,计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后,不再按房产原值计征房产税【答案】B【解析】根据财政部、国家税务总局《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》[财税
(2023)181号]规定,凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当按照有关规定征收房产税
2.以下经济行为中,不符合印花税政策规定的是()(2023年)A.2023年成立的某公司在2023年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税【答案】C【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税
3.城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税根据(2023年)A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】A【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税根据
4.某房地产开发企业2023年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发本钱为300万元)对该项投资,正确的税务处理是()(2023年)oA.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】c【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资,视同销售,依法计算征收土地增值税和企业所得税营业税免征
5.以下关于印花税征收的表述,正确的选项是()(2023年)A.泉扣缴是印花税的征税方法之一B.总承包单位将局部工程分包给其他公司,因分包局部在总承合同中已缴纳印花税,故不必再次贴花C.印花税的税率有三种形式,即比例税率,定额税率和累进税率D.印花税的纳税人是指书立合同的‘当事人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人【答案】D【解析】印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人),不包括合同的担保人、证人和鉴定人
6.关于印花税的说法,正确的选项是()(2023年)A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同,商定每月租金20000元租赁期3年,那么该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl%°=20(元)B.房地产企业签订的土地出让合同,不属于印花税列举征税的凭证,不缴纳印花税C.某公司在互联网上进展网络销售时,多数情况下是通过—与客商签订销售合同,由于未打印成纸质合同,故无须缴纳印花税D.某运输企业签订的货物运输合同,在计算应缴纳印花税时生可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税根据【答案】D。