高速公路工程竣工决算审计要点

高速公路工程竣工决算审计要点

一、工程造价审计（-）合同清单审计主要包括工程数量、工程单价两方面的审计）工程数量方面审计核对设计图纸所载工程量表计算的准确性、设计图1纸工程量与清单工程量的一致性，检查是否存在因设计的错漏而导致多计、少计及漏计情况）工程单价方面审计检查工程单价、合价或费用与合同的一致性;检查2合同清单内项目现场实际做法与综合单价组成内容、施工图设计是否一致、是否符合设计标准、是否存在未施工内容

（二）设计变更审计根据项目变更台账，重点应核查如下内容）核查设计变更的真实性、合理性核查变更原因是否成立、依据是否充分、变更手续是否合规、变更界面是否准确1）变更数量及单价准确性2（）变更结算数量与设计图纸或经监理审核的现场施工数量是否一致、1设计图工程量计算是否准确，并关注合同内变更减少的工程量扣除情况（）变更单价合同内已有适用项目的，是否按照原投标报价结算;新增单价组2价是否符合招标文件、合同等相关文件的规定，取费是否符合相关规定，议价部分是否合理合规

（三）材料调差审计主要审核调差是否符合合同条款的约定，价差调整计算（包括材料类别、用量、单价确定、风险幅度等）是否合理

（四）索赔及费用补偿审计主要审核索赔及补偿事项的真实性，检查索赔及补偿理由是否充分、责任划分是否清晰、依据是否真实可查、费用是否合理

（五）奖罚金审计重点应审核各类奖罚金是否符合招标文件、合同及相关制度，并特别关注罚金收入是否冲减建设成本等

（六）安全生产经费审计重点审计安全生产经费的计提是否符合法律法规、政策文件和合同的约定，安全生产经费是否实行专款专用，在安全生产经费计列的费用是否重复另行计列结算

（七）保险赔偿费审计重点关注费用赔偿是否合理、是否及时申报及理赔、是否存在与设计变更重复计量情况

（八）审核代付代扣费用主要包括代付代扣费用是否按合同约定执行、是否有合同约定需提供的相关资料，代付代扣费用计算是否准确、是否有差额产生等

（九）代建工程主要关注厘清代建工程界面、范围，熟悉与委托单位签订的代建合同，核查与施工、设计、监理、咨询等单位签订的委托合同，核查建设管理费等内部开支，是否计列了不属于项目范围的费用,代建产生的费用收入是否冲减建设成本等

（十）尾工工程审计主要关注其内容是否真实、是否按照规定办理相关手续、依据是否充分、是否项目相关、是否属于建设项目批复设计范围

二、工程管理审计的主要内容（-）基建程序审计主要检查基本建设项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、用地、环保、施工消防等事项是否经有关部门审查批准或备案

（二）招投标与采购审计需进行招标的勘察、设计、咨询、招标代理、施工、监理、材料及设备采购等事项是否依法进行了招标投标，招标投标程序是否合法合规，有无规避招标投标或未依法依规招标的行为

（三）合同管理审计审查勘察、设计、咨询、招标代理、施工、监理、材料及设备采购等事项是否按规定签订合同，合同形式是否符合要求,内容是否完备，合同是否得到全面履行

（四）工程进度控制的审计审查工程进度是否按计划完成，有无因不当管理造成的返工、窝工等工期迟滞现象

（五）工程质量控制的审计关注工程质量是否验收合格，审查有无工程质量保证体系;是否存在转包、违法分包的行为；有无因设计失误、监理履职不到位、施工管理控制不严等造成损失浪费、质量隐患等问题；检查缺陷责任期内，施工单位是否实施了质量缺陷的处理并自行承担修复费用

（六）工程投资控制的审计审查是否建立健全投资控制体系;是否有设计变更管理程序，变更理由是否真实合理，变更内容是否符合相关要求,是否履行规定程序;工程计量程序、索赔管理程序和合同管理程序的执行是否有效;审查支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全;审查是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度,且其幸丸行是否有效;是否按照批准的概（预）算内容实施，有无超标准、超规模、超概（预）算建设现象

三、征地拆迁管理审计（-）审核业主是否有包干费用外的支付征地拆迁补偿费用，地方政府是否按照相关规定对征地拆迁进行补偿,是否存在克扣征地补偿款的情况，是否存在损害农民合法利益及挪用专项资金等情况

（二）对总包合同结算书中变更增加的补征地、房屋等依据进行审核,并与土建标的变更单进行比对，确认补征事项的真实性;通过核对［各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取，内审网注］补征地、房屋的村民签字确认的丈量原始单据、付款依据，确认补征地、房屋面积的正确性，审核征拆补偿手续及资料的完整性、一致性

（三）审核耕地占用税、植被恢复费等税费缴纳情况，耕地提质改造工作与占补平衡，占水田补水田”政策的一致性

（四）审核征拆遗留问题产生的原因及处理情况，代建项目相关的征拆费用成本归属情况和承担情况。