还剩2页未读,继续阅读
文本内容:
铁路基息占融响防硼税郦佥众所周知,税收是维护国家正常运转和保证民生的一种经济手段增值税只是其中一种它是一种流转税,是针对商品流传过程中增值部分征收的税种作为国企,我们担负着国家运输的基础保障工作,不仅要有维护国家发展的大局观,合规合法经营,更要有引领地方企业向好,向上,向前发展的责任心和自觉性不久的将来,国家势必会在抓经济建设的同时加大考核和检查力度作为一线单位,合法合规经营是我们的一贯作风,为进一步减少增值税纳税风险,一定要做好以下工作
一、提高认识,加强税控管理首先,各部门各业务单位都要清楚地认识到,发票是由一些正规的税务机关,对一些有关于税收类活动的真实记录,对于税务管理等的方面,笔者认为需要明确发票在经济活动之中的地位,就需要从税务控制的现实情况出发,并对税务票据进行严格化的管理,就可以发挥税务机关人员的作用,并突出税务控制与管理在税务机关工作之中的作用,而且税务机关人员要把握一些具体的工作技巧,就可以在税控管理之中,明确自己的工作职责,并在工作职责,加强税控管理的意识其他类型的发票将不再也不应该再受理,各部门都要清醒地认识到这一点,如果强行入账将会造成偷税漏税风险,给单位造成不必要的经济损失
二、提高责任意识,加强发票管理要坚持统一管理、分级负责、严控风险、确保安全的原则可以看出税务管理机关之中的每一个成员都在其中关注自己的工作,并在工作之中把握基本的原则,在建立起相关的有价证券严格管理的基本规则,在这些规则之下,各个地区的税务机关都需要开展业务技能的培训工作,在培训工作开始的过程之中,各单位的负责人要对本部门的员工进行基础知识的培训,在培训的过程之中,负责人对员工的工作情况进行简单的记录,在记录的过程之中,对发票的管理情况进行登记,就可以明确增值税专用发票,实行最高开票限额管理比如,某些单位开设的限额管理,主要包括以下的这六种(一千、一万、十万、百万、千万、亿元)我们目前使用的是百万限额经济向好,需要提高开票限额时,一定要先申请,经税务机关依法审批后使用当下要利用好经济基础夯实这个大好时机,提高自身能力和业务水平,熟知各种作业流程,在经济飞速发展后,预防以下类似问题一是会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的情况二是以各种理由引发《税收征管法》规定的税收违法行为,以及发生问题处理不及时,造成拒不接受税务机关处理的局面三是尽量避免税收征管法规定不得开具增值税专用发票的情形
三、提高经营意识,做好纳税筹划笔者认为只有明确提高企业主的经营意识,并在意识建立的同时积极做好各项税收筹划等的各项工作,才可以将经营与纳税等的两项业务共同集中在一起,并为今后纳税工作以及增值税条例的执行提供依据
四、提高业务能力,做好纳税申报首先,做好票表比对,各类发票、凭证、备案资料等信息与申报表进行比对,审核表间的逻辑关系;其次,做好表税比对,当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款比对避免漏税造成税务风险发生从上面的两个点能够看出提高业务能力、做好纳税申报就成为铁路基层站段防范纳税风险的举措之
一五、学习税法管理条例,提高应急处置能力总结以往的业务处理经验,结合税法规定,在今后的工作中第一,当发生销货退回、开票有误时,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,要在开具专用发票当月按作废处理不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,在销售的过程之中,税务机关的负责人要关注税法的管理条例,并在这些条例的制定过程之中,明确这些销货以及退货的具体情况,在了解这些基本的情况之后,将学习税法管理条例与提高应急处置能力二者紧密结合在一起第二,发票和设备的日常管理单位指定专人保管增值税专用发票和专用设备,并按税务机关要求存放专用发票和专用设备,限制不相关人员接近专用发票和专用设备,落实安全管理责任第三,建立发票领用制度财务部门、开票点建立发票使(领)用登记制度,设置发票使(领)用登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况发票登记簿按照税法规定保存5年,保存期满报经税务机关查验后销毁第四,制定发票报销制度作为国家基础建设的运输企业,在购买应税货物、劳务、服务时,应遵守取得增值税抵扣凭证的规定,做到增值税专用发票“应取尽取、应抵尽抵”,尽可能杜绝,在非特殊情况下白条抵账或普票入账以下五种情况可以不开具增值税专用发票
1.取得用于不予抵扣的福利费列支的伙食团、通讯费、交通通勤补贴支出;
2.用于劳务派遣人员劳务费支出;
3.党委活动经费支出;
4.采购免税或不征税项目(农产品);
5.偏远中间站区向小规模纳税人或不具备开具专用发票资格的销售方进行的零星采购等
六、提高风险意识,加强纳税凭证管理作为运输企业,财务部门应按月将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册,妥善保管,保存期限10年,保存期满报经税务机关查验后销毁,未经税务机关查验,不得擅自销毁专用发票基本联次纳税申报表,发票存根联,比照税务机关规定执行税务机关没有规定的比照会计凭证保管期限30年进行保管和销毁
七、精打细算,应交尽缴,应抵尽抵
(一)细算精算,应抵尽抵根据税法规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣企业每年的差旅费、住宿费都要合理合规计算进项税额,进行抵扣例如,职工出差购买火车票,铁路车票票面旅客身份信息与报销人一致,也要计算进项税额进行抵扣
(二)仔细研读,灵活运用比如,在运输领域,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)+(1+9%)x9%从上面的这一等式能够看出在各个行业的营业税的改征过程之中,领域的不同直接决定的营业税的改征与增值税的实施方法,并且能够从航空领域的运输进项税能够清楚的看出这一点,能够看出在计算之前,可以对某个行业以及某个领域进行清晰的了解与认识,就可以明确其中的重要内容,并在明确基本内容的基础上对实施的办法进行灵活的运用
八、纳税风险易发生点管理铁路运输企业,除主营运输业务外,还有各种形式的多种经营,职工人数众多,生产线长,现阶段还存在物力人力无法企及、无法实行科学管理的地区也给我们精确计算和申报纳税带来困难主要有
(一)汇总纳税与属地纳税易发生抵扣风险由于生产线较长,经营在总公司统筹管理下,归口属地管理财务也是多级管理所以存在汇总纳税和属地纳税分劈不清引起的涉税风险一些项目,没有清楚划分属地纳税或汇总纳税,总部将应属于属地纳税范围进行进项税抵扣的项目,纳入汇总纳税范围进行统一抵扣,造成属地纳税部分多缴税款以后的工作中,应上下一盘棋,做好纳税筹划,严格区分汇总纳税与属地纳税核算问题,将应该由属地抵扣的进项税款,归属到属地抵扣,做好跨地区筹划汇总抵扣,不能因税款跨区核算错误,导致纳税风险
(二)运输企业与非运输企业间业务往来未按规定纳税问题集团公司内部各站段之间,经常性资产划拨,未按视同销售处理,未缴纳增值税主要表现在销售废旧物资给非运输企业,未按规定开具增值税专用发票、缴纳增值税
(三)可抵扣项目与不可抵扣项目界定不清问题。