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1010、单选题本大题共小题,共分10关于“应交税费——简易计税”二级科目,下列说法不正确的是适用于一般纳税人A一般纳税人房地产老项目B小规模纳税人房地产老项目C一般纳税人建筑业老项目DBCD试点纳税人营改增试点实施前的应税行为年销售额的换算公式为应税行为年销售额=连续不超过个月应税行为营业额合计一A121+3%应税行为年销售额=连续不超过个月应税行为营业额合计:B121+5%应税行为年销售额=连续不超过个月应税行为营业额合计C121+6%应税行为年销售额=连续不超过个月应税行为营业额合计+D121+11%A BC D满分分1317%一般纳税人不适用税率的是o销售电视A销售图书B提供加工劳务C销售白酒D满分分14试点生活企业购进的不动产可以抵扣进项税额的是()O月月日后购进的不动产A202251年月日前购进的不动产B2022430年月日前购进的不动产C20221231年月日后购进的不动产D202211A BC D满分分15生活服务业的税目分为()类A10类B6类C4类D2A BC D满分分16原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的,开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是借应交税0O A费——增值税留抵税额借应交税费——应交增值税(进项税额转出)借应交税费——应B交增值税(进项税额转出)借应交税费——增值税留抵税额借应交税费——应交增值税C(进项税额)贷应交税费——增值税留抵税额借应交税费——增值税留抵税额贷应交D税费——应交增值税(进项税额)A BC D满分分17生活服务业一般纳税人适用的增值税税率为()A0B0CODOA BC D满分分180O增值税扣税凭证中不需要认证的有税控机动车销售统一发票A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C完税凭证DA BC D满分分19一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,应借记“应交税费——应交增值税0(减免税款)”科目,贷记科目管理费用A营业外收入B应交税费一应交增值税(销项税额)C应交税费一应交增值税(销项税额抵减)D满分分110一般销售情况下,确认收入分录的借方不可能出现的科目是0O应收账款A银行存款B应收票据C预付账款DA BC D满分分11030-、多选题(本大题共小题,共分)1销售使用过的固定资产,按适用税率计算增值税,并在“应交税费应交增值税(销项税额)”核算的情形是0O年月日之前购入固定资产A200911年月日之后购入的动产固定资产B200911年月日之后购入的不动产固定资产C200911年月日之后购入的不动产固定资产D2022512试点生活服务业营改增的个人包括()满分分个体工3商户A自然人B社会团体C外资金融企业DA BC D满分分330“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税等业务计提A扣减B预缴C缴纳DA BC D满分分34下到价外费用可以不计入营业额的有()没收的客户押金A收取的客户赔偿金B代收的符合规定的政府性基金C以委托方名义开具发票代委托方收取的款项D厂厂厂厂A BC D满分分350o新三板股份的减持规定包括控股股东可分三批解除转让限制,时间分别为挂牌之日、挂牌期满一和两年,即每年三A分之一O发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让B高级管理人员任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五C高级管理人员自公司股票上市交易至上述人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股D份厂厂厂厂A BC D满分分360o下列关于销售退回与销售折让正确的是销售折让是单纯的价格折让,没有实体退回A都是冲减收入,同时资产减少B销售退回是商品实体退回C销售退回若已经发生了现金折扣,退回时应调整相关财务费用的金额D厂厂厂厂A BC D满分分37下列属于一般纳税人扣税凭证的有()增值税专用发票A海关进口增值税专用缴款书B农产品收购发票C税控机动车销售统一发票D厂厂厂厂A BC D满分分380o股份有限公司改制的内容包括确认股权结构,还原代持A确认上市主体公司架构及核心业务B按会计准则全面规范财务规范工作C对基准日净资产评估调账D厂厂厂厂A BC D满分分39试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证,这些凭证包括()支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证A支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证B缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证C扣除的政府性基金以省级以上(含省级)财政部门监()制的财政票据为合法有效凭证D EP厂厂厂厂A BC D满分分3100O下列属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是减免税款A出口退税B营改增抵减的销项税额C转出多交增值税D厂厂厂厂A BC D满分分3(1010
三、判断题本大题共小题,共分)0生活服务业营改增后的纳税人不包括自然人个人正确错误满分:分12最近一年及一期的主营业务中存在国家落后产能及过剩产能类企业不可以上新三板正确错误满分:分13公司取得的股票则不需交纳企业所得税正确错误满分分14竞价交易的股价不由企业控制正确错误满分:分15差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证否则,不得扣除其中支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证()正确错误满分分160营改增有利于消除重复课税,促进产业结构优化调整正确错误1满分分外部投资者可通过定向增资方式向企业获得股权7正确错误1满分分一般纳税人会计核算不健全的不得抵扣进项税额()8正确错误1满分分纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格扣减旧货9物收购价格后的净额确定销售额()正确错误1满分分对于按期一次纳税的企业,若期末计算出的当期应纳增值税为正数,应通过“应交税费一一应10交增值税(转出未交增值税)“借方转入应交税费一未交增值税”的贷方;结转后“应交税费一应交增值税”明细账户无余额()正确错误1满分分。