增值税附表三填写举例 2

增值税附表三填写举例随着经济发展的进一步推进，税收制度也不断完善其中，增值税是目前我国主要的税种之一，涉及到企业生产经营的方方面面而在增值税的申报过程中，附表三是一个重要的环节，需要企业认真填写本文将以实际案例为例，详细介绍附表三的填写方法

一、附表三的基本信息附表三是增值税一般纳税人每月申报增值税的必填表格，主要用于列举纳税人当期购进应税货物、应税劳务及其它扣税凭证的情况填写附表三时需要注意以下几点

1.填表日期填写当期月份的起止日期

2.纳税人识别号填写纳税人的统一社会信用代码或税务登记证号码

3.纳税人名称填写纳税人的全称

4.货物名称、劳务名称填写购进的货物或劳务名称

5.计量单位填写购进货物的计量单位，如件、千克等

6.数量填写购进货物的数量

7.单价填写购进货物的单价

8.金额填写购进货物的金额，即数量X单价

9.税率填写购进货物的增值税税率，一般为13%或16%

10.税额填写购进货物的增值税税额，即金额X税率

二、附表三的填写实例下面以某家餐饮企业为例，详细介绍附表三的填写方法该企业是一家一般纳税人，主要经营范围为餐饮服务以下是该企业2021年5月份的附表三填写情况表格截图

1.填表日期2021年5月1日至2021年5月31日

2.纳税人识别号91110108MA00G4LJ4Jo

3.纳税人名称某餐饮有限公司

4.货物名称、劳务名称本月购进的主要货物有鱼肉、蔬菜、米饭、面条等，主要劳务有服务员工资、清洁费用等

5.计量单位鱼肉、蔬菜等以千克为计量单位，米饭、面条等以份为计量单位，服务员工资以元为计量单位，清洁费用以元为计量单位

6.数量本月共购进鱼肉1000千克，蔬菜2000千克，米饭500份，面条300份，服务员工资20000元，清洁费用5000元

7.单价鱼肉单价为20元/千克，蔬菜单价为3元/千克，米饭单价为2元/份，面条单价为5元/份，服务员工资单价为2000元/人，清洁费用单价为1000元/次

8.金额鱼肉金额为20000元，蔬菜金额为6000元，米饭金额为1000元,面条金额为1500元，服务员工资金额为20000元，清洁费用金额为5000元

9.税率增值税税率为13%

10.税额鱼肉税额为2600元，蔬菜税额为780元，米饭税额为130元，面条税额为195元，服务员工资税额为2600元，清洁费用税额为650元

三、注意事项

1.填写附表三时需要认真核对各项数据，确保准确无误

2.对于购进同一种货物或劳务，可以合并填写，但需要注意填写数量、单价、金额和税额的计算方式

3.对于不同税率的货物或劳务，需要分别填写，并按照不同税率计算税额

4.如有重大变化或特殊情况，需要在附表三备注栏中进行说明总之，填写附表三是一项非常重要的工作，需要企业认真对待只有掌握了附表三的填写方法，才能更好地进行增值税申报工作，为企业的发展保驾护航。