集团财务分析制度

集团财务分析制度财务分析制度第一章总则第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子公司（以下简称各公司）生产经营管理、监督和控制，准确评价各公司的经营业绩,及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况、经营业绩稳步提高，特制定本制度第二条财务分析是以会计核算和报表资料及其它相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法,对公司过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况进行分析与评价，为公司的投资者、债权人、经营者及其它关心公司的组织或者个人了解公司过去、评价公司现状、预测公司未来，做出正确决策提供准确的信息或者依据的分析方法第三条财务分析工作的组织实施

（一）财务分析工作由集团总公司财务部指导监督，各公司财务部具体实施

（二）财务分析工作由各公司财务部指定专人负责，财务分析人员应定期或者不定期对公司生产经营情况、成本费用情况、财务状况及其它相关项目进行综合或者专题分析第四条财务分析的基本要求

（一）财务分析要从实际出发,实事求是,正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施；

（二）财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其它资料为基础和依据；

（三）根据财务分析的目的，针对实际情况,灵便选取各种有效的方法和分析指标；

（四）财务分析人员应该根据分析情况,撰写财务分析报告，并及时报送公司有关领导及集团总公司财务部第五条财务分析主要包括生产经营状况分析和财务报表及指标分析，并根据工作安排，进行定期（季度、半年度、年度）分析，或者根据工作需要，进行专题分析第二章财务分析的主要内容第六条结构情况分析:包括对主要的结构性变化的分析，如报表汇编户数，资产增减,产值构成和增减变动情况，职工人数，股东构成等变化的分析第六条生产经营状况分析:经过对施工生产能力、统计完成量、收入、成本、费用、利润等进行综合分析，向公司领导提供总体的经营情况，重点项目及集团总公司监管的大项目要重点分析和说明第七条预算完成情况分析:根据各职能部门和各项目部的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特殊是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况,研究引起差异的主要原因，并提出改进建议第八条货币资金分析经过对货币资金的来源和去向、周转速度及影响周转速度的因素进行分析，提出提高资金使用效率和降低资金成本的建议

（一）分析的主要内容和要求分析现金收入和支出预算的执行情况，分析其构成和变化的主要原因，资金使用效果及存在的主要问题，并得出相应的对策措施,加速资金周转,合理有效地安排和使用资金

（二）货币资金分析的主要指标需现金收入预算完成率=本期实现的现金收入现金支出预算完成率二鬻繇200%现金收入增长率二本期实现的现金收入_蝴户本期实现的现金支出,现金支出增长率=nno/___________“,7I x1UU%上期实现现金支出-1第九条往来款项分析:经过对应收账款、其它应收款、对付账款、其它对付款、内部往来款的账龄、周转情况进行分析，发现往来项目中存在的问题，及时清理第十条成本费用分析主要是分析企业主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算的执行情况、构成比例和变化,经过对各工程项目成本的增减变动情况，分析收入成本配比情况和毛利率情况,揭示存在的问题,提出降低成本的改进建议;找出各项费用支出增减变化的原因及费用预算执行情况,提示费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现第十一条税费分析:经过对营业税、所得税及其它税种进行分析,及时揭示各税种提取和缴纳中存在的问题，以促使公司既依法纳税又能充分享受国家各项优惠政策第十二条财务报表及指标分析:根据公司的会计报表分析国资委对国有企业考核指标完成情况;系统分析公司的总体偿债能力、总体盈利能力、总体资产营运能力及成长性

（一）、国资委考核指标完成情况分析、基本指标1

①利润总额净利润净资产收益率=x100%平均净资产

②净资产收益率其中平均净资产=（年初净资产+年末净资产）+

2、分类指标2

①销售回款率销隹回款率=宫业收入净额+年初应收账款余额-年末应收账款余额x100%1一营业收入净额+年初应收账款余额0

②总资产周转率总资产周转率=—营业收入X100%平均资产总额其中平均资产总额二（年初资产总额+年末资产总额）指标值越大,表明+2总资产的周转速度越快,企业的销售能力越强

③成本费用总额占营业收入比重（二人其它通用财务指标分析、反映偿债能力的指标分析1

①流动比率左一本山美流动资产sc/流动比率=流动负债x100%该指标体现企业偿还短期债务的能力普通情况下，流动比率越高，反映企业的短期偿债能力越强

②速动比率速动比率二翼嘉力00%速动比率是流动比率的补充指标，它进一步揭示了企业支付短期债务的能力

③资产负债率资产负债率=负债总额资产总额x100%该指标也被称为举债经营比率，反映债权人提供的资本占全部资本的比例普通情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强从公司经营者角度看，举债过大会带来经营上的风险性，举债不足财务上过于保守，没有充分发挥财务杠杆作用因此在实务中需要在风险和利益之间进行衡量，作出正确的决策

④产权比率产权比率=负债总额X100%股东权益总额该指标反映债权人与股东提供的资本的相对照例反映企业的资本结构的稳健程度及自由资金对偿债风险的承受能力

⑤已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润利息费用该指标反映企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数已获利息倍数越大，说明公司支付利息的能力越强，金融机构或者其它借款人的权益越有保证、反映盈利能力的指标分析2净利润销售净利率=X100%销售收入

①销售净利率

②销售毛利率毛利润销售收入,销售成本・销售税金及附销售毛利率=100%加销售收入。