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年第一学期高级财务会计复习提纲2022-2023单选20题20分多选10题20分判断10题10分简答1题10分计算分析题3题40分
一、客观题.非货币性资产的概念及判断,非货币性资产交换的判断、非货币性资产交换准则1核算范围.债务重组的概念、债务重组的方式、债务人以现金、多项资产清偿债务时差额的2处理.股份支付的概念、股份支付的常用工具、业绩条件的判断、股份支付与职工薪酬3的关系、授予后立即可行权的处理,以权益结算的股份支付、以现金结算的股份支付可行权日之后公允价值变动的处理.政府补助的内容,收到政府无偿划拨的非货币性长期资产的处理、与资产相关政4府补助净额法的处理.外币业务类型、记账本位币的选择、外币货币性项目的判断、收到以外币计价的5投入资本时汇率的选择,外币报表折算时汇率的选择,外币报表折算差额的列zj\O.账面价值与计税基础的计算,暂时性差异的判断与计算(如应收账款、内部研发6等),确认“递延所得税资产/负债”税率的选择、折现的要求.企业合并过程中发生的各项直接相关费用的处理、合并的方式、同一控制的概念7
二、简答题以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付的概念、会计处理上的区别
1.非货币性资产交换是否具有商业实质的判断
2.
三、计算分析题确定各项资产、负债的账面价值、计税基础、暂时性差异,填表计算1,暂时性差异项目账面价值计税基础应纳税可抵扣交易性金融资产已知—固定资产——应收账款——预计负债——计算
①应纳税所得额、
②应交所得税、
③递延所得税资产/负债的金额,编制确认所得税费用的会计分录,外币业务外币投资、购进、销售、收到应收账款等业务的会计分录2以权益结算的股份支付,每年度应确认费用的计算与会计处理,回购本公司股票
3.的相关会计处理,行权时的相关会计处理。