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文本内容:
会计分录重点汇总下列分录以A公司的账目为例短期借款L A公司向银行借钱(短期),借钱时借银行存款贷短期借款
2、A公司向银行借钱(短期),按月计提利息时借财务费用贷应付利息
3、A公司向银行借钱(短期),季末支付银行存款利息时:借财务费用(最后一期)贷应付利息借应付利息(所有利息)贷主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出
3、计算A公司的年度需交的所得税借本年利润贷所得税费用
4、分配A公司的利润借本年利润贷利润分配一未分配利润借利润分配一提取盈余公积贷盈余公积一法定盈余公积借利润分配一应付现金股利贷应付股利借利润分配一转作股本的股利贷股本增加贷银行存款
4、A公司向银行借钱(短期),到期偿还短期借款本金时:借短期借款贷银行存款购买材料
1、A公司向B公司买材料,未付货款借在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷应付账款
2、A公司向B公司买材料,用现金付款借在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷库存现金
3、A公司向B公司买材料,用银行存款付款借在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷银行存款
4、A公司向B公司买材料,用票据付款借在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷应付票据(银行承兑A公司的汇票手续费借财务费用贷银行存款)
5、A公司向B公司买材料,之前已付款借在途物资应交税费一应交增值税(进项税额)贷预付账款A公司向B公司买材料,材料入库借原材料贷在途物资生产产品
1、A公司为了生产产品C和D,直接消耗原材料X和Y(按照比例分摊)借生产成本一C——D贷原材料——X——Y
2、A公司为了生产产品(:和D,间接消耗原材料X和Y(按照比例分摊)借制造费用一C贷原材料一X——Y
3、A公司为了生产产品C和D,工人在期间得到了工资XX元(按照比例分摊)借生产成本一C——D贷应付职工薪酬一工资
4、A公司为了生产产品C和D,其间车间主任等车间管理人员的工资合计XX元(按照比例分摊)借制造费用一C——D贷应付职工薪酬一工资
5、A公司为了生产产品C和D,车间期间发生了水电费用,假设用银行存款缴费(按照比例分摊)借制造费用一C——D贷银行存款(如用现金这里则改为库存现金)
6、A公司将生产产品C和D所发生的制造费用转入生产成本借生产成本一C——D贷制造费用一C——D
7、A公司将生产好的产品C和D入库借库存商品C——D贷生产成本一C——D销售商品L A公司向B公司销售商品C,货物已发出,货款未收到借主营业务成本贷库存商品C借应收账款贷主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)
2、A公司向B公司销售商品C,货物已发出,货款已收到发货未收款时借主营业务成本贷库存商品C收到银行存款时借银行存款贷主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)收到商业票据(如汇票)借应收票据贷主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)
3、A公司向B公司销售商品C,而B公司在订货之时付过订金,收货之后付清余款收到订金,未发货时借银行存款贷预收账款发货并收到余款时借主营业务成本贷库存商品C借预收账款贷主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)(以上情况皆为以银行存款为结算方式的,如果对方采取商业汇票,请将借方改为应收票据)利润计算
1、A公司年在会计期末将本期实现的各项收入转入本年利润账户借主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷本年利润
2、A公司年在会计期末将本期发生的各项成本转入本年利润账户借本年利润。