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年初级会计《经济法基础》考试真2022题及答案月日下午81
一、单选题年月日,刘某到甲公司上班,每月工资元,1-2021213000年月日,订立书面劳动合同,甲公司应向刘某支付的月和20214123月的工资总额为A.9000B.12000C.6000D.3000【答案】A【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资2月支付工资额为3000元,3月因未签订劳动合同应支付工资额为3000x2=6000元,合计总额3000+6000=9000元2-甲石化公司2021年11月生产汽油6000吨,其中5000吨对外销售,20吨属于本单位车辆使用,50吨属于赞助其他单位,已知汽油1吨=1388升,汽油消费税税率为
1.52元/升,该企业应缴纳消费税
8.5000+20+50x1388x
1.52C.5000+50xl388xl.52D.5000+20x1388x
1.52【答案】B【解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,于移送使用时缴纳消费税所以应该缴纳消费税的是:5000+20+50=5070吨,消费税为5070x1388x
1.52,未销售的6000-5070=930吨不缴纳消费税3-2013年3月12日,吴某应聘到甲公司工作,每月领取工资2000元,直至2014年2月12日甲公司方与其订立书而劳动合同未及时订立书面劳动合同的工资补偿为A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元【答案】B【解析】⑴用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资,起算时间为用工之日起满1个月的次日,截止时间为补订书面劳动合同的前一日,即2013年4月120~2014年2月11日,共计10个月;⑵由于甲公司每月已经向吴某正常支付了2000元,因此,甲公司应向吴某补偿的金额=2000x10个月=20000元4-甲代理记账机构拟聘张某担任主管代理记账业务的负责人,张某尚不具有会计师以上专业技术职务资格则其从事会计工作的最低年限为()A.1年B.2年C.3年D.4年【答案】C5-甲公司安排孙某在2022年1月1日(元旦)、8日(星期六)和15日(星期六)加班3天,后补休3天劳动合同约定孙某的日工资为300元甲公司应向孙某支付2022年1月加班工资最低为()A.1500元B.900元C.0元D.1200元【答案】B6-2021年11月甲企业进口3辆小汽车用于日常经营活动,关税完税价格为285万元,缴纳进口关税
85.5万元、消费税
18.75万元计算甲企业当月车辆购置税计税价格的下列算式中,正确的是()A.285-
85.5+
18.75=
218.25(万元)B.285+
85.5+
18.75=
389.25(万元)C.285-
85.5-
18.75=
180.75(7JTU)D.285+
85.5-
18.75=
351.75(万元)【答案】B
二、多选题根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于票据行1-为的有()A.背书B.付款C.承兑D.出票【答案】ACD【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证2-根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用简易计税方法的有()OA.公共交通运输B.电影放映服务C.装卸搬运服务D.收派服务【答案】ABCD
三、判断题1-甲以背书方式将票据赠与乙,乙可以取得优于甲的票据权利()【答案】X【解析】根据规定因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,不受给付对价的限制但是,所享有的票据权利不得优于其前手的权利
四、不定项材料甲公司为居民企业,年发生业务如12022E
(1)设备销售收入2000万元,设备租赁收入300万元,银行存款利息收入
17.5万元,从被投资的未上市居民企业取得股息200万元
(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元
(3)符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元
(4)2月进口一台生产设备并投入使用,向海关缴纳关税及增值税,取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书10月因经营业务调整,该设备处于闲置状态,甲公司12月将该设备转让
1.属于企业所得税免税收入的是()A.设备销售收入2000万元B.银行存款利息收入
17.5万元C.从被投资的未上市居民企业取得股息200万元D.设备租赁收入300万元【答案】C
2.允许扣除的业务招待费支出是()万元万元C.20万元D.14万元【答案】A
3.允许扣除的广告费和业务宣传费支出是()A.345B.350C.335D.285【答案】A.甲公司2021年进口及转让生产设备的下列税务处理中,正确的是A.进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳增值税B.转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税C.进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础D.进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础【答案】AC材料2甲公司为增值税一般纳税人2021年5月有关生产经营情况如下1以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批办公桌,取得含增值税销售169500元,合同约定甲公司5年向乙退还全部货款的80%2销售员工乘坐飞机出差,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价合计87200元、民航发展基金2000元3外购300条空调发职工福利4委托加工实木书柜奖励员工5自产会议桌交给丙家具城代销6购进的机床投资给丁家具工厂7出租一处经营用房己知:销售增值税税率为13%,购进航空旅客运输服务进项税额9%,取得扣税凭证均符合规定,并于当月扣除
1.计算销售办公桌增值税销项税正确的A.1695000xl-80%:1+I3%xl3%B.1695000x80%xl3%C.1695000xl3%D.16950001+13%X13%【答案】D.计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单,准予抵扣进项税额是A.87200-l+9%x9%B.[872004-1+9%+2000x9%C.87200x9%87200+2000X9%【答案】A.应当视同销售增值税的是A.委托加工实木书柜奖给员工B.将购进的机床作为投资给丁家具工厂【答案】ABCA.房产税B.契税C.增值税D.土地增值税【答案】AC材料3:-甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2019年9月有关经营情况如下⑴进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160000元2支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元3支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元4销售W品牌葡萄酒,取得含增值税价款5220000元,另收取优质费116000元5将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放同类葡萄酒含增值税平均售价
1037.04元/箱6上期留抵增值税税额为106000元已知:增值税税率为13%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题
1.甲厂的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的有A.上期留抵增值税税额106000元B.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2200元C.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元D.进口酿酒设备的进项税额160000元【答案】ABCD
2.计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列中正确的是A.5220000:1+13%xl3%B.5220000+116000xl3%C.5220000+1+13%xl3%+116000xl3%D.5220000+116000:1+13%xl3%【答案】D
3.甲厂当月的下列业务中,应该缴纳消费税的是A.将自产Y产品牌葡萄酒作为福利向员工免费发B.销售W品牌葡萄酒D.支付葡萄酒广告费【答案】AB
4.计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是A.116000+100x
1037.04*1+13%X10%+3000xl0%B.160000xl0%+5220000:l+13%xl0%+3000xl0%C.5220000+116000+300000X10%5220000+116000+100x
1037.04:1+13%xlO%【答案】D。