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-S-Z1—刖5签字日期宋体打印主要起草会计经理人审核财务经理批准总裁修订记录更改机序更改有关内容更改日期构部门号或科室前言,正文,注意事项1234贷(预提费用一保险费)
2191000011、数据提供4每月月末结账前,由财务部负责任保险的有关员工提供当月各种保险费计提数额作为记账依据
十、行政办公费用的预提、定义1行政办公费用包括班车租赁费,责任公司有关员工工作餐,饮用水,保安费,保洁费,植物摆放租赁费,水电费,房租费,物业管控费、预提原则及方法2按月预提计入各个机构部门或科室的费用每月结账前,由企事业机构发展部负责任该项工作的机构部门或科室提供责任公司各个机构部门或科室以上费用的清单,作为会计计提依据,对于办事处的水电费和房租费,由销售机构部门或科室提供预计费用清单,各大区财务经理确认,营销财务经理批准后作为会计计提依据、账务处理3每月月末预提计入费用,实际支付时将对应的计提的部分全部冲回,实际货款支付时计入当期费用借(各项行政费用)420000****贷(预提费用一行政费用)
2191000012、数据提供4每月月末结账前,由企事业机构发展部负责任采购的班车租赁费,责任公司有关员工工作餐,饮用水,保安费,保洁费,植物摆放租赁费,水电费,房租费,物业管控费等费用,由企事业机构发展部按照费用本次项目和机构部门或科室提供数据,作为记账依据
十一、运费及代理费的预提、定义1运费及代理费包括责任公司在材料采购、外协加工、生产产品销售、提供维修等环节而发生运费,进出口过程中发生的代理及商检费等费用、预提原则及方法2按月预提计入各个机构部门或科室的费用、账务处理3每月月末预提计入费用,实际支付时对应冲销已经计提的部分借(运费及代理费科目)420000501〜504/515贷(预提费用一运费及代理费)
2191000013、数据提供4每月月末结账前,由制造部、销售部、客户服务部分别提供当月运费数据;计划采购部、国际业务部提供进出口环节发生的代理及商检等相关费用数据给会计经理作为记账依据
十二、价格补偿、定义1价格补偿指电子相框销售过程中由于价格调整和返利等形式给与客户的补偿、预提原则及方法2按月预提计入电子相框销售成本,同时调整预提费用科目,实际支付补偿时冲减销售收入、账务处理3每月月末预提计入成本,实际支付时对应冲销已经计提的部分借(主营业务成本一销售折扣计提)5401009999贷(预提费用一预提价格补偿)
2191000004、数据提供4每月月末结账前,由会计经理负责任统计价格补偿的会计提供当月已经批准但是尚未记帐的补偿数据;销售部提供应给大客户的价格补偿数据给会计作为预提记账依据
十三、本次项目费用摊销原则、定义1本次项目费用指电子相框本次项目开发过程中所发生的各项费用,包括模具费、差旅费、认证等费用、摊销原则及方法2原则在新款电子相框上市当月开始要将前期所发生的费用按月摊销计入销售成本方法在新款电子相框上市的前三个月按照本次项目立项报告中预计的全部固定费用和财务损益分析中预计的销售量计算确定每台电子相框应分摊的本次项目费用,乘以当月销售数量,计算得出当月该款电子相框应负担的本次项目费用,结转至当月销售成本中;在电子相框上市的第四个月或本次项目内部订单关闭的当月,由本次项目分析有关员工按照本次项目实际费用情况调整每台电子相框应分摊的本次项目费用、数据提供3每月月末结账前,由财务部本次项目分析有关员工提供当月应结转本次项目费用的各款单台应负担的本次项目费用列表给会计经理会计,负责任本次项目核算的会计在系统中查询当月销量后计算应结转的本次项目费用,完成本次项目费用结转计算表作为结转依据注意事项、每个月结帐之前,主管会计要检查上述本次项目是否已经处理
1、上述本次项目,除了第条以外,每个月记帐与冲帐前需要经214过财务部经理和会计经理签字或盖章或盖章或签字或盖章确认、会计经理和财务分析有关员工应该定期检查会计科目并与预算3和企事业机构实际情况相对比、分析,以便及时发现上述本次项目有不妥当之处,或者增加新的预估本次项目、本政策经过财务部讨论通过,经过财务经理签字或盖章或盖章4或签字或盖章批准合约生效;以后对于本政策的修改需要经过总裁的批准目的为了正确反映应由当期负担的各项费用,使得收入与其成本、费用相互配比,以使会计核算方法符合权责发生制原则和谨慎性原则范围凡应当由当期负担而尚未支出的费用和尚未转移的成本,作为预提费用计入当期成本、费用,或者适当分摊进费用和成本
一、保修服务费用、定义1保修服务费用指电子相框的生产产品保修服务费,包括终端销售后天内30的包退包换维修费和终端销售后天至保修服务期内的售后维修费
30、预提原则及方法2保修服务费用按月预提计入成本,每月根据最新累计个月的销售收入按12的比例来计算保修服务费该比例可以根据责任公司生产产品质量与
4.5%保修服务的水平来进行定期的调整(暂定为一年一次每年年初回顾上一年的实际与预提标准的差异,并结合对未来的预测,由财务分析有关员工来提出预估比例,并由财务部经理审批核准后确定)、账务处理方法3每月月末预提计入成本,实际发生保修服务费时计入当期维修费用本次项目借(主营业务成本一预提保修服务费用)5401020502贷(预提费用一电子相框维修费)
2191000008、预提费用核销方法4预提费用余额会保持累计个月应有的保修服务费用,不冲销
12、数据提供5由财务部的财务分析有关员工每月结账前提供保修服务费预提计算表给会计经理,作为记账依据
二、技术提成费、定义1技术提成费指根据技术转让合约应付给设计责任公司的提成费、预提原则及方法2技术提成费按月预提计入成本每月根据当月每款电子相框的销售数量与应负担的单台技术提成费的乘积计算应计入成本本次项目的金额单台技术提成费根据与电子相框设计责任公司签订的合约来确定、账务处理方法3实际货款支付时核销已经计提的预提费用,差额计入其他应收款借(主营业务成本一技术提成费)5401020501贷(预提费用一技术提成费)
2191000009、数据提供4由财务部的成本报价有关员工每月结账前提供各款电子相框的单台技术提成费给会计经理,作为计算依据,由会计经理相关会计完成技术提成费计算表作为记账依据
三、存货跌价准备、定义1存货跌价准备是指由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或可变现价值(净值)低于成本等原因,使存货成本不可收回、预提原则及方法2存货跌价准备按季计提,计入存货科目存货跌价分为两部份计算一部分为物料库中的不良品和呆滞物料,这部分损失要按照不同库位分存货类型按照相应比例计算;计提比例列表详见附表另一部分为会计期末由于可变现净值低于其成本所导致的成品存货损失,这部分跌价要根据成本估价的差异来计算每个季度末进行成本估价,将成本估价所产生的借方差异分存货类型计算跌价准备金额将上述两部份损失合计后,与账面余额进行比较,按照其差额计提或冲销存货跌价准备的账面余额、账务处理方法3每季度末计算出账面应有的跌价准备的金额,与账面余额比较,按照差额计提或冲销存货跌价准备实际发生损失时,冲减已经计提的跌价准备借(计提存货跌价准备)4200001207贷(存货跌价)1281000001/*、数据提供4贷款利息U!由存货会计按照上述原则计算应计提的存货跌价准备的金额作为记账依据、定义:1贷款利息指责任公司为筹集生产经营所需资金发生的利息费用,包括短期借款和长期借款所发生的利息费用、预提原则及方法:2贷款利息按月计算计入当月的财务费用科目贷款利息根据与银行签订的贷款合约规定的贷款金额和贷款利率及贷款使用天数的乘积计算、账务处理方法:3每月月末预提计入财务费用,实际支付时对应冲销已经计提的部分借(财务费用一利息支出)5503000002贷(预提费用一借款利息)(短期借款)2191000001或贷(长期借款-应计利息)(长期借款)、数据提供:4由责任公司负责任资金工作的有关员工在每月结账前将按照各个银行贷款金额和贷款利率及贷款使用天数计算的贷款利息明细列表提供给会计经理相关有关员工作为记账依据
五、销售与市场推广费、定义:1销售与市场推广费指市场部为市场推广所发生的广告、市场促销、公关等费用、预提原则及方法2销售与市场推广费按月计提计入销售部的费用每个月末结账前,由财务部按照如下费用类别提供本月应负担的销售与市场推广费的清单给会计经理作为计提依据促销活动费用4200000601展览费4200000602信息咨询费4200000603广告费4200000604零售市场费用4200000605促销员费用4200000606公关宣传费4200000607促销运费当月应负担的销售与市场推广费包括两部分,第一部分为尚未进入审批相关流程的;第二部分为已经进入审批相关流程尚未审批完毕的;第三部分为已经审批完毕尚未支付、账务处理3每月月末根据财务部提供的金额,与账面余额比较,按照差额计提或冲销预提的促销费用实际发生损失时,计入当期费用借广(促销活动费用等)420000060607贷(预提费用一促销费)
2191000006、数据提供:每月结账前,由财务部提供当月应负担的销售与市场推广费4给会计经理,作为记账依据
六、审计费用的预提、定义1审计费指责任公司聘请会计师事务所对责任公司财务情况进行审计所发生的费用、预提原则及方法2每年的财务审计费在年底按照上年的费用水平预提计入当期费用、账务处理方法3每年年末预提计入费用,实际支付时对应冲销已经计提的部分借(审计费)4200000803贷(预提费用一审计费)
2191000003、数据提供4每年年底结账前,由会计经理提供预计应由当年负担的审计费的金额作为记账依据
七、模具费用的预提、定义1模具费用指在电子相框研发及本次项目实施过程中发生的结构件硬模、LCD模具、模具等费用,包括翻前、翻后、前壳、后壳、电池壳以及配件QDM等模具的费用、预提原则及方法2模具费用按月预提计入相应的本次项目费在各种模具合约签订前,按照本次项目立项报告中预计的模具费用总金额和本次项目预计时间平均计算每月应该计提的费用,按月预提计入本次项目费用,合约签订后再按照合约金额调整计提数、账务处理3每月月末预提计入费用,实际支付时对应冲销已经计提的部分借(结构件模具/模具/模具)4200000511/513/514LCD QDM贷(预提费用一模具费预提)
2191000003、数据提供4每月月末结账前,由财务部本次项目分析有关员工提供各个本次项目本月应计提的模具费列表给会计经理,由会计经理相关有关员工完成各个本次项目模具费的预提
八、系统维护费ERP、定义1系统维护费指根据软件最终用户许可协议规定,应按年向软件提ERP ERP供方支付的软件维护费、预提原则及方法2系统维护费按月预提计入费用,发票开出货款支付后再分月摊销计入ERP每月的费用、账务处理3每月月末预提计入费用,实际支付时对应冲销已经计提的部分借(信息系统维护费):4200000716贷(预提费用一信息系统维护费)
2191000010、数据提供4每年年初由信息中心负责任该项工作的同事提供最新的合约,每个月末结账前,由总账会计计算当月应负担的系统维护费的金额给会计经理相ERP关会计作为记账依据
九、责任公司保险费用的预提、定义1保险费指为防范风险而购买的各种保险所发生的费用、预提原则及方法2目前责任公司保险有财产一切险,运输服务险两个险种按月预提计入当期费用财产一切险,根据保单的费用,平均个月预提,发票开出货款支付后再12分月摊销计入每月的费用,到保单调整的当月相应调整当月的费用运输服务险,根据财务部计算的运输服务险的保费按月预提计入机构部门或科室费用、账务处理3每月月末预提计入费用,实际支付时对应冲销已经计提的部分O借(财产险保费):4200001101(运输服务险保费)4200001102。