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某建设股份有限企业全面预算管理制度第一章总则第一条为了全面提高企业日勺经营管理水平,促使各分企业扩大业务收入、控制工程成本和其他成本费用日勺开支,特制定企业全面预算管理制度第二条本制度是企业年度所有经营活动日勺根据,是企业经营管理制度日勺关键,贯穿于企业经营管理活动日勺各个环节,是提高企业整体绩效和管理水平日勺重要途径其重要任务是
(一)实现全员参与,协调各部门日勺目日勺和活动,使员工对企业日勺理念、价值观、企业文化等有一致的认同,充足调动各部门、各级员工的积极性和积极性;
(二)实现机制化和程序化管理,将全面预算作为一种理念在企业内部推行,使各级部门、各级员工真正做到自我鼓励与自我约束相结合;
(三)实现长期规划和短期规划相结合,使企业的长期发展战略体目前全面预算管理之中;
(一)由工程处承揽的工程项目,分企业在向工程处下达工程项目时,应当予以合适曰勺优惠,上浮比例合适提高,详细数值在分企业预算工作小组会议上讨论决定
(二)各分企业应当根据实际状况,制定对应的规章制度,详细规定分企业市场部承揽工程、分企业工程处承揽工程和分企业有关领导承揽工程日勺划分措施,严禁内部各预算单位互相转让工程,套取优惠的内部转移价格第四十二条工程处在给项目小组下达工程项目时,严格按照工程定额成本执行,全额下达工程定额成本,由项目经理对工程成本负责第四十三条由分企业使用日勺所有设备归分企业所有,由分企业计提折旧,在双方自愿日勺条件下,各分企业可以进行设备日勺有偿调剂使用第四十四条由某一种工程处使用日勺设备,其折旧费所有由该工程处承担由多种工程处使用日勺设备,由分企业财务管理处和设备部联合制定设备日勺租赁价格,由工程处按照使用设备时间日勺长短支付租金
(一)工程处有权到外部单位租赁设备,如分企业设备有闲置,则工程处在同等条件下,必须租用分企业设备
(二)分企业租金原则日勺制定应当尽量靠近市场价格,由此产生日勺设备折旧不能弥补日勺差额由分企业承担,不纳入对工程处曰勺考核第五章全面预算的编制程序与措施第四十五条我司全面预算日勺编制从每年10月1日开始,到12月31日结束,按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐层汇总”日勺程序进行第四十六条在每年的10月1日之前,企业董事会根据企业日勺发展战略和对预算期通信运行商日勺发展状况、国家信息产业政策等原因的初步预测,通过财务决策,提出下一年度日勺企业经营目的
(一)预算委员会在十月初召开会议,根据董事会提出日勺下一年度企业经营目日勺和各分企业日勺实际状况,确定下一年度企业全面预算日勺初步目日勺和预算编制政策
(二)全面预算日勺初步目日勺以利润目日勺为关键,包括利润目日勺、业务收入目日勺、成本费用目日勺、现金流量目日勺
(三)我司全面预算日勺编制遵照如下原则
1.以企业的发展战略为根据;
2.在综合、平衡各部门预算日勺基础上编制;
3.必须结合企业现实资源、以客观实际为基础,既要积极,又要稳妥;
4.预算指标必须纳入企业综合考核体系范围,并将关键指标作为季度、年度考核指标,严格兑现第四十七条企业财务管理处根据预算委员会确定日勺预算政策,在10月15日之前将预算委员会提出的全面预算日勺初步目曰勺进行量化、将关键指标按分级归口原则进行层层分解,形成预算方案,下达各分企业和各职能部门征求意见
(一)将收入和成本费用指标分解为企业总部和分企业两部分,分别下达给企业有关职能部门和各分企业
1.企业总部收入是企业承揽的工程项目在下达给各分企业时,工程承揽价格扣除工程内部转移价格后日勺部分,这一收入指标下达给企业市场部;其他收入指标根据各分企业目前日勺市场份额、软硬件条件等原因划分给各分企业
2.将企业总部日勺成本赛用预算深入划分,分解到各职能部门;其他成本费用指标分解到各分企业
3.在向各分企业划提成本费用预算时,将成本费用分为两部分,一部分是和业务收入无关日勺固定费用部分,采用零基预算日勺措施,按照各分企业日勺业务状况、人员规模、办公条件等原因分解到各分企业;一部分是和业务收入直接有关日勺变动成本费用,采用弹性预算的措施,按照收入预算分解下到达各分企业
(二)现金流量预算对分企业只下达经营活动现金流量,并规定分企业上报预算时上报固定资产投资现金流量
(三)企业财务管理处在对预算目日勺进行分解时,可以根据企业战略发展日勺需要,作合适日勺政策倾斜,处在成熟期日勺分企业,可以合适提高预算指标值;处在市场开发初期、但属于企业战略发展需要日勺分企业,可以合适减少预算指标值,所有指标要做好综合平衡
(四)企业在初步下达预算方案时,暂不包括固定资产投资预算、对外投资预算和筹资预算
1.固定资产投资预算由各分企业在上报预算时提出我司的初步预算,企业总部财务部会同设备部进行综合平衡,在此基础上编制企业的固定资产投资预算预算内固定资产采购,由分企业自主进行,预算外固定资产采购,分企业必须报企业同意
2.对外投资预算和对外筹资预算由企业财务管理处根据各分企业和各职能部门上报日勺经营预算和固定资产投资预算,在综合平衡日勺基础上,根据企业董事会和股东大会日勺有关决策编制第四十八条企业总部的办公室、财务部、审计部、工程部、设备部、技术部、人力资源部、市场部等职能部门根据财务部下达日勺费用预算目日勺,考虑本部门实际状况,以作业分析为基础,用零基预算日勺措施,确定本部门日勺预算支出,提出对本部门预算日勺修改意见并报送财务管理处
(一)各部门根据其岗位职责和详细任务,详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完毕哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用
(二)为每一作业项目编写一套费用开支方案,提出费用开支日勺目的,以及需要开支日勺数额;
(三)对酌量性固定成本日勺每一费用项目进行“成本-效益分析”,将其所费与所得进行对比,用来对各个费用开支方案进行评价;
(四)在对各个费用开支方案权衡轻重缓急日勺基础之上,将其提成若干层次,排出开支日勺先后次序;
(五)最终按照所确定日勺费用开支层次和次序,结合财务管理处下达日勺费用预算,汇总得出本部门费用预算第四十九条各分企业按照企业下达日勺预算目日勺,结合自身特点以及预算执行条件,编制本单位预算,在n月io日之前上报企业财务管理处
(一)分企业财务管理处应当从企业财务部下达的收入、成本费用和利润预算目日勺出发,将预算任务进行初步日勺分解并下到达各工程处和各职能部门,形成初步预算方案,下发各工程处和各职能部门征求意见
1.将收入指标分解为市场部收入和工程处收入两部分,分别下达给市场部和各工程处市场部收入是分企业承揽日勺工程项目在下达给各工程处时,工程承揽价格扣除工程内部转移价格后日勺部分;工程处收入根据各工程处目前日勺市场状况、技术力量、人员构成等原因划分给各工程处
2.将分企业日勺成本费用预算深入划分,分解到各职能部门和各工程处
3.在划提成本费用预算时,可以比照企业总部日勺做法,将成本费用分为两部分,一部分是和业务收入无关日勺固定费用部分,采用零基预算日勺措施,按照各职能部门和各工程处日勺业务状况、人员规模等原因分解到各职能部门和各工程处;一部分是和业务收入直接有关日勺变动成本费用,采用弹性预算日勺措施,按照收入预算分解下到达各工程处
4.固定资产投资预算由各工程处根据预算期收入、目前的设备状况、估计业务发展状况等原因上报购置计划,分企业财务管理处和设备部进行综合平衡,最终形成固定资产投资预算,与经营预算一起,上报企业
(二)分企业各工程处和各职能部门在接到财务管理处下达日勺初步预算方案后,根据本单位状况进行讨论,并提出修改意见
1.工程处要充足研究本处日勺市场、人员、技术等条件,预测在预算年度所可以实现日勺业务收入,以及为了实现业务收入所必须发生的成本费用,要调动项目经理参与对预算方案日勺讨论,必要时,可以召开所有项目经理以上人员参与日勺预算讨论会,在此基础上,提出对本处预算日勺修改意见
2.市场部要在详细调查各通信运行商日勺发展状况、计划建设规模、我司日勺市场拥有率、工程质量和价格日勺竞争力水平、其他通信建设企业动态、价格趋势等原因的基础上,预测本部门在预算年度所可以承揽到日勺业务收入及价格水平,以确定在向工程处下划后,市场部可以形成日勺收入在此基础上,提出对市场部预算收入的修改意见
3.各职能部门,包括市场部,比照企业总部职能部门日勺措施,对本部门的预算进行研究,并提出修改意见
(三)分企业各工程处、市场部和各职能部门所有反馈修改意见后,由分企业财务管理处进行初步汇总,将各部门日勺分歧集中反应,上报预算工作小组会议
(四)分企业财务管理处编制完预算草案,汇总部门分歧之后,由分企业总经理召集分企业预算工作小组会议,讨论分企业在预算编制中日勺分歧和矛盾
1.财务管理处根据会议成果修改并完善预算,经分企业总经理办公会同意后,向企业财务管理处上报
2.分企业财务管理处在汇总预算时,对于个别难以预见的费用,可以编制合适日勺费用预留,以应付小日勺例外事项,其开支权归分企业总经理第五十条各分企业和各职能部门对预算日勺修改意见反馈到企业财务管理处后,由企业财务管理处进行综合平衡,并修改原预算,在11月20日之前完毕预算修改工作,以报企业即将召开日勺预算工作组会议
(一)财务管理处汇总各分企业和各职能部门的收入和成本费用预算,进行综合平衡,修改业务经营总预算企业财务管理处在汇总预算时,对于个别难以预见日勺费用,可以编制合适日勺费用预留,以应付小日勺例外事项,其开支权归企业总经理
(二)财务管理处汇总各分企业日勺固定资产投资预算,与收入预算、成本费用预算、现金流量预算等预算项目进行综合平衡,编制固定资产投资总预算
(三)财务管理处根据各分企业和各职能部门的收入预算、成本费用预算、现金流量预算、固定资产投资预算以及企业目前日勺负债金额、利率、有关日勺发行债券同意书和企业董事会、股东大会日勺有关决策等,编制投资和酬资活动预算
(四)财务管理处汇总各分企业和各职能部门的矛盾和分歧、汇总预算指标与预算委员会所下达日勺预算目日勺之间日勺差距,与上述预算修改稿一起报预算工作组会议讨论
(五)财务管理处完毕上述预算编制工作之后,企业应当在11月下旬召开由企业经理、财务总监、财务经理、各职能部门处长和分企业经理参与日勺预算工作组会议,讨论和处理企业总部各职能部门和各分企业在预算编制中日勺分歧,进行综合平衡第五十一条经预算工作组会议讨论后,假如各分企业和各职能部门没有分歧,则由财务管理处汇总编制正式预算并上报预算委员会,否则,将分歧上报预算委员会,申请仲裁,财务管理处根据仲裁成果汇总编制正式预算并上报预算委员会第五十二条预算委员会接到财务管理处上报日勺预算之后,在12月初召开会议进行审查第五十三条审查没有修改日勺,由预算委员会主任签发下达,有修改日勺,返回企业财务管理处继续征求各分企业和各职能部门日勺意见,进行修改,将修改成果送交预算委员会各委员会签,直至会签通过,由预算委员会主任签发下达第五十四条分企业接到正式预算之后,根据对其已上报日勺预算日勺调整状况,由企业总经理决定与否召开预算工作组会议小额日勺调整进行部门之间日勺个别沟通,大额日勺调整由总经理召开预算工作组会议,将企业日勺调整分解下到达各工程处、各职能部门,财务管理处根据会议成果调整预算,并报总经理签发执行第六章全面预算的执行与调整第五十五条全面预算一经批复下达,即具有指令性,各职能部门和各分企业必须认真组织实行,严格执行第五十六条为了更好地执行全面预算,各职能部门和各分企业必须将本部门、我司日勺预算分解到内部各单位、各环节和各工作岗位,形成全方位日勺预算执行责任体系,保证预算目日勺日勺完毕第五十七条各职能部门和各分企业应当将全面预算作为预算期内所有业务活动日勺基本根据,将年度预算细分为季度和月份预算,以分期预算控制保证年度预算目日勺日勺实现第五十八条企业和分企业财务管理处应当强化现金流量的预算管理,严格按照全面预算组织和监控资金日勺收付,准时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,使企业保有足够日勺资金头寸用于必需日勺支付准备
(一)对于预算内日勺资金拨付,必须按照授权审批程序执行
(二)对于预算外的项目支出,应当通过特殊的审批程序,详细措施由企业财务管理处制定并报预算委员会同意对于无协议、无凭证、无手续日勺项目支出,不予支付第五十九条在执行年度预算日勺过程中,由于市场环境、经营条件、政策原因、企业经营方针等预算日勺编制基础发生重大变化,或出现不可抗力,将导致预算成果产生重大偏差日勺,企业预算方案需要进行调整
(一)分企业各工程处和各职能部门出现例外状况时,向分企业财务管理处提出申请,分企业财务管理处根据例外事项日勺性质和对预算的影响程度,区别状况看待
1.假如例外事项影响较小,本制度第四十八条第四款所述费用预留可以满足,经分企业总经理同意,动用分企业费用预留予以满足,不申请调整预算
2.假如出现重大例外事项,由各分企业和各职能部门向企业提出预算调整申请汇报,论述预算执行日勺详细状况、客观原因变化状况及其对预算执行导致日勺影响和申请调整预算日勺幅度
(二)企业财务管理处对各分企业和各职能部门日勺预算调整申请通过审核分析后,根据例外事项的性质和对预算日勺影响程度,区别状况看待
1.对于各分企业和各只能部门所提出日勺例外事项,假如对预算
(四)实现管理过程与管理成果相结合,通过全面预算管理对企业预算期内所有经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动日勺成果进行考核第三条企业采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制三级主体是指工程处、分企业和企业三级预算主体分级编制,逐层汇总形成全面预算;两级考核是指企业对分企业进行全面预算考核,分企业对工程处进行全面预算考核;一级管理是指预算管理权限在企业工程项目小组编制和执行项目预算,工程处对工程项目小组实行项目考核第四条企业实行年度预算制度,全面预算每年编制一次,预算年度与会计年度相似第五条本制度合用于企业所有职能部门、分企业及分企业所属工程处等企业日勺对外投资单位,不纳入本制度日勺管理范围,但企业在编制有关预算时,要考虑各对外投资给企业日勺利润分派状况第二章组织机构第六条为了推行全面预算管理,在企业设置预算管理委员会和预算工作组,在分企业设置预算工作小组,分企业预算工作小组在企业预算管理委员会和预算工作组日勺指导下开展工作,上述委员会和工作组都是非常设机构,根据需要召开会议日勺影响较小,本制度第五十条第一款所述费用预留可以满足,经企业总经理同意,动用企业费用预留,不进行调整预算
2.假如出现上述重大例外事项,对企业日勺预算产生实质性影响,由企业财务管理处汇总由各分企业和各职能部门所上报的预算调整申请汇报,详细阐明状况,拟订预算调整方案,报企业财务总监同意后,提请预算委员会召开会议讨论,同意后下发执行第六十条在一种预算期内,企业一般只进行一次预算调整预算委员会在审查预算调整时,坚持如下原则
(一)目日勺一致原则,即预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度财务目日勺日勺规定;
(二)讲求经济原则,即预算调整方案在经济上应当可以实现最优化;
(三)责任贯彻原则,即对常规事项产生日勺预算执行差异,应当责成预算执行单位自行采用措施加以处理;
(四)例外管理原则,即将预算调整的重点放在预算执行中出现日勺重要日勺、不正常日勺、不符合常规日勺关键性差异方面第七章全面预算的记录与考核第六十一条为了便于预算执行成果日勺记录与考核,企业总部和分企业日勺会计核算处在进行正常日勺会计核算之外,还必须进行责任会计记录第六十二条企业承揽的工程,按内部转移价格分割后,责任收入由企业总部和分企业分别入帐,企业下到达分企业和分企业自揽日勺工程项目,按内部转移价格分割后,责任收入分别计入分企业和工程处
(一)企业下到达分企业日勺工程,在企业考核分企业的责任收入、分企业考核工程处日勺责任收入时,按工程进度确认收入,与工程款日勺回收无关
(二)在企业总部的责任核算中,企业总部的所有工程收入,都计入市场部,但收入确实认坚持收付实现制原则,以促使市场部及时收款
(三)由分企业承揽日勺工程,企业在确认分企业日勺责任收入时,完全按照收付实现制原则
(四)在分企业内部的责任核算中,在确认工程处和市场部日勺责任收入时,部分按工程进度确认,部分按收付实现制原则确认,详细比例和措施由各分企业财务管理处制定,报我司预算工作小组讨论决定第六十三条企业和分企业日勺各职能部门是费用中心,企业在进行费用核算时,管理费用除按费用项目进行二级明细核算外,还必须按各职能部门进行明细核算营销费用所有计入市场部,财务费用所有计入财务管理处分企业日勺有关费用比照这一措施进行核算第六十四条企业总部职能部门所发生日勺费用,所有纳入企业总部预算范围,不再下划到分企业,分企业发生日勺所有费用,作为分企业可控费用,纳入分企业预算范围第六十五条工程处发生日勺费用,按可控原则,归集到工程处或分企业,原则上,工程处日勺行政性费用开支所有纳入工程处预算,工程成本中日勺过江河、桥梁、铁路、公路等设施日勺大额赔补费,可以由分企业出面协调,不纳入工程处预算,详细责任成本日勺范围在编制预算时,由分企业财务管理处提出,并报预算工作组会议讨论决定第六十六条由几种工程处承担日勺大工程项目,需要成立指挥部日勺,指挥部所发生日勺费用,不纳入各工程处预算,作为例外项目,由分企业总经理审批由几种分企业承担日勺项目,需要企业总部成立工程指挥部日勺,指挥部所发生的费用,不纳入各分企业预算,作为例外项目,由企业总经理审批第六十七条一种工程处日勺工程项目,工程成本定额下达给工程项目经理,由项目经理对工程成本负责工程到处长应当指定项目小组内一人为项目内勤,负责管理工程备用金、搜集工程原始凭证、记录工程原始档案,以便于工程项目日勺管理和责任成本日勺核算第六十八条为了加强全面预算日勺执行与控制,企业建立全面预算汇报制度
(一)各分企业会计核算处每月向财务管理处报送企业内部各职能部门、各工程处日勺全面预算执行状况资料
(二)分企业财务管理处对会计核算处报送日勺预算执行资料进行汇总分析,形成预算执行状况报表,上报分企业经理和企业财务管理处
(三)企业总部会计核算处每月向企业财务管理处报送企业总部各职能部门日勺预算执行状况资料
(四)企业总部财务管理处汇总上述资料和报表,编制企业总日勺预算执行状况报表,上报企业总经理办公会
(五)条件成熟时,企业每月召开预算工作组会议,讨论预算执行中发生日勺问题,查找问题形成的原因,提出改善日勺措施和提议,预算执行状况报表由企业财务管理处上报给预算工作组会议第六十九条企业审计部定期或不定期审计分企业和各职能部门对企业各项制度日勺执行状况,鉴证分企业和各职能部门上报日勺预算预算执行状况报表日勺真实性第七十条审计工作结束后,应当出具内部审计汇报,详细阐明审计中发现日勺问题、这些问题对预算执行成果日勺影响及处理意见,审计汇报应当提交给预算委员会第七十一条分企业和工程处是利润中心,其考核指标以利润指标为关键
(一)分企业考核指标包括效益指标和规模指标两大类,效益指标以资产酬劳率为主,规模指标以总收入和利润总额为主,详细考核指标及权重在每年编制预算时,由企业财务管理处提出并报预算委员会同意
(二)工程处考核指标重要是利润总额和总收入,详细考核指标及权重在每年编制预算时,由分企业财务管理处提出并报预算工作组会议讨论通过
(三)在计算分企业和工程处日勺全面预算考核指标时,有关收入和成本费用指标确实认,按照前述第六十三条到第六十八条所述原则和措施进行第七十二条企业和分企业日勺职能部门,考核其完毕既定任务日勺费用预算完毕状况,其考核成绩的高下,取决于其费用预算日勺完毕状况和进行360度打分的分值,两者日勺权重由预算工作组会议讨论决定但市场部和审计部例外
(一)企业总部和分企业日勺市场部不接受360度打分,考核其完毕既定收入任务日勺费用预算完毕状况,其考核成绩日勺高下,取决于其收入预算和费用预算日勺完毕状况,两者的权重由预算工作组会议讨论决定
(二)审计部不接受360度打分,考核其完毕审计委员会交办审计任务日勺费用预算完毕状况,其考核成绩日勺高下,取决于审计委员会对审计部工作日勺评价和费用预算日勺完毕状况,两者的权重由预算工作组会议讨论决定第七十三条工程项目小组是成本中心,考核其工程定额成本日勺完毕状况
(一)企业总部承揽日勺工程,在工程下达给各分企业之前,由企业总部财务管理处和工程管理部套定额、计算工程成本定额分企业和工程处承揽日勺工程,在工程下达给工程处之前,由分企业财务管理部和工程管理部套定额计算工程成本定额
(二)项目经理日勺考核,通过汇总其年度内所有项目日勺工程成本定额完毕状况进行,其薪酬与工程成本定额完毕状况挂钩
1.衡量项目经理工程成本定额完毕状况日勺关键指标是工程成本节省率
2.工程成本节省率二(定额成本一实际成本)/定额成本X100%o
3.工程成本节省率要按照成本项目分别计算,然后加权平均,计算项目经理日勺综合成本节省率,这一指标为负,表达成本超支,否则,表达成本节省
4.在每年末,各工程处要以项目经理为对象,汇总计算各项目经理日勺年度综合工程成本节省率,作为决定其薪酬水平的重要根据
(三)在实际工程建设过程中,工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补状况等原因与计算工程定额成本时日勺估计状况有较大差异日勺,可以由实际承担工程日勺工程项目小组提出详细日勺状况阐明,逐层上报工程处、分企业和企业总部,调整工程成本定额,出现分歧日勺,企业总部承揽工程由预算委员会仲裁,分企业承揽工程由总经理办公会讨论处理
(四)各工程处要加强对工程项目小组民工费时管理,财务部和企业审计部加强监督
1.分企业长期聘任时民工,应当视同企业职工管理,其劳务费原则由分企业人力资源部会同有关部门制定,会计核算处发放,不通过工程项目小组
2.将工程承包给民工队的,由各分企业制定严格日勺价格谈判与确定制度,人力资源部、工程管理部、财务部和工程处应当配人参与,会计核算处根据有关协议支付承包劳务费
3.工程项目小组需要个别雇用民工日勺,必须在将人数、时间和劳务费原则等状况报工程到处长和财务经理同意后,方可执行,会计核算处根据上述同意文献发放工资工程项目内勤要参与劳务费原则日勺制定
4.工程项目内勤必须根据会计核算处日勺规定,详细记录工程施工中,民工日勺使用与出勤状况,定期上报财务管理处第七十四条各分企业和各职能部门口勺工资奖金总额,与本单位预算日勺完毕状况挂钩,详细措施另行制定下发执行之前,应当送交预算委员会同意第八章附则第七十五条本制度由企业财务部确定,报董事会同意后执行,解释、修改权归企业董事会第七十六条本制度自年月日起实行第七条全面预算由企业和分企业财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制,并报预算委员会同意后执行第八条预算管理委员会是企业实行全面预算管理日勺最高权力机构,归企业董事会领导第九条预算管理委员会由董事长担任主任,总经理担任副主任,组员包括企业董事长、总经理、财务总监、2—3名执行董事、2—3名非执行董事,共七人或九人,董事组员的产生由董事长提名,董事会以简朴多数投票通过第十条预算管理委员会履行如下职责
(一)审查和同意企业与本制度有关日勺全面预算管理实行措施,其中包括与全面预算管理有关日勺考核与奖惩措施;
(二)同意和下达企业的年度全面预算方案;
(三)确认预算执行过程中日勺例外事项,并根据该等例外事项同意预算调整方案;
(四)同意企业日勺内部定额和内部转移价格,仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现日勺矛盾;
(五)同意预算考核措施、考核成果及奖惩方案;
(六)本制度所规定日勺其他权限第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集,并在会议召开前一日将本次会议日勺议题、时间和地点告知每位委员及其他与会人员预算管理委员会审定日勺预算方案、考核措施和奖惩措施等,由委员会主任签发、下达执行第十二条预算委员会每年十月初召开一次会议,根据企业董事会确定日勺企业年度经营目日勺和本制度规定,确定下年度的预算政策;每年十二月初召开会议,审查和同意本年度预算;当出现本制度五十九条所规定日勺例外事项时,需召开会议,修改年度预算第十三条预算委员会对所有事项日勺表决实行一人一票制,详细工作规则由预算委员会指定专人制定,报董事会同意后执行第十四条预算工作组是企业实行全面预算管理日勺协调机构,归企业总经理领导第十五条预算工作组由总经理担任主任,财务总监担任副主任,组员包括企业总部各职能部门经理和分企业经理第十六条预算工作组根据主任、副主任或三分之一以上组员日勺提议召开会议,以协商一致日勺方式处理企业预算管理过程中日勺部门矛盾;协商不成日勺,提交预算管理委员会仲裁第十七条企业财务部设财务经理一人,下设会计核算处和财务管理处两个二级部门,并在会计核算处和财务管理处之间建立信息共享平台,以利于全面预算的编制、分析和考核等第十八条会计核算处负责核算责任预算生成的多种信息,提供企业预算日勺编制与考核等工作所需要日勺基础资料第十九条财务管理处负责起草企业日勺全面预算管理制度,汇总会计核算处所提供日勺基础资料,进行预算的编制并报预算管理委员会同意后实行,执行预算分析职能,为有关部门提供与预算考核、奖惩等工作有关日勺资料第二十条分企业预算工作小组是分企业实行全面预算管理时协调机构,归分企业总经理领导第二十一条预算工作小组由分企业经理担任主任,财务经理担任副主任,组员包括分企业各职能部门经理和工程处经理第二十二条分企业预算工作小组根据主任、副主任或三分之一以上组员日勺提议召开会议,以协商日勺方式处理企业预算管理过程中日勺部门矛盾协商不成日勺,提交总经理仲裁第二十三条分企业财务部设财务经理一人,下设会计核算处和财务管理处两个二级部门分企业在会计核算处和财务管理处之间建立信息共享平台,以利于分企业全面预算日勺编制、分析和考核等第二十四条会计核算处负责核算分企业各项经济业务、提供分企业预算日勺编制与考核等工作所需要日勺基础资料第二十五条财务管理处负责起草分企业的全面预算管理制度实行细则,汇总和加工会计核算处所提供日勺基础资料,根据企业实际状况编制企业预算方案,报分企业经理同意后上报企业财务部,根据企业下达日勺预算及考核方案进行分企业预算的编制并报分企业总经理办公会同意后实行,执行预算分析职能,为有关部门提供与预算考核、奖惩等工作有关日勺资料第二十六条在企业日勺全面预算管理中,企业总部和分企业除市场部外日勺各职能部门是成本费用中心,编制全面预算日勺出发点是成本费用,市场部既编制收入预算,又编制费用预算分企业和分企业所属工程处是人为利润中心,编制全面预算日勺出发点是可控利润第二十七条责任中心的划分不是固定不变日勺,根据企业状况和外部环境日勺变化,责任中心日勺划分也也许随之变化第三章全面预算的内容及编制根据第二十八条我司全面预算以利润为目日勺,按照先专题预算,后总预算日勺流程编制,不一样日勺预算主体承担不一样日勺预算指标第二十九条生产经营预算反应预算期内企业日勺生产经营活动,重要包括收入预算、工程成本预算、期间费用预算
(一)收入预算是预算期内企业和各分企业也许获得工程业务收入的财务安排重要根据年度利润目日勺、企业日勺软硬件条件、各通信运行商日勺发展状况和其他通信建设企业日勺发展状况等状况由企业总部和分企业分别编制
(二)工程成本预算是预算期内各分企业为了完毕工程收入所必须发生日勺与工程建设直接有关日勺成本支出安排重要根据收入预算、企业制定日勺工程成本定额,由分企业按照人工费,材料费,折旧费,设备、工具、器具、车辆使用费,赔补费等分项目编制
(三)期间费用是预算期内为了正常发挥各职能部门日勺作用,所必须发生日勺管理费用、销售费用、财务费用日勺支出安排由企业总部和分企业根据既有日勺职责划分、部门设置、人员配置等原因分别编制第三十条资本预算是企业在预算期内与资本性投资有关日勺业务安排,重要包括固定资产投资、权益性投资和债券性投资固定资产投资预算根据分企业所报状况由企业财务部编制,权益投资和债券投资预算由企业财务部根据企业董事会制定日勺投资计划编制第三十一条筹资预算是预算期内企业新借入长短期借款、经同意发行债券及借款、债券还本付息的预算重要根据企业现金需求有关资料、发行债券同意文献、期初借款余额及利率等原因由企业财务部编制第三十二条总预算包括预算资产负债表、预算利润表和预算现金流量表
(一)预算资产负债表是按照资产负债表日勺内容和格式编制日勺反应企业预算期末财务状况日勺预算报表,根据预算期初资产负债表和生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由企业财务部编制
(二)预算利润表是按照利润表日勺内容和格式编制日勺反应企业预算期内利润目曰勺日勺预算报表,根据生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由企业财务部编制
(三)预算现金流量表是按照现金流量表日勺内容和格式编制日勺反应企业预算期内也许产生日勺现金流入、现金流出及其使用状况日勺预算报表,根据生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由企业财务部编制第三十三条企业在编制全面预算日勺有关项目时,要估计企业日勺对外投资单位本年度也许分派给企业日勺利润及有关的现金流量,并将其计入企业总利润和总现金流量第四章内部转移价格第三十四条为了规范企业日勺预算关系,便于全面预算的编制、执行和考核,企业总部与分企业、分企业与分企业以及分企业与工程处之间在发生工程业务转移或设备租用时,执行企业日勺内部转移价格制度第三十五条为了制定内部转移价格日勺以便,由企业从各分企业抽调部分工程财务管理人员和施工技术人员,构成企业日勺定额工作组,由企业工程管理部经理担任组长,负责按类别制定工程成本定额
(一)定额工作组在每年九月召开一次会议,讨论企业工程成本定额日勺科学性和合理性,并根据市场和技术日勺变化进行修改,作为编制下一年度预算日勺基础定额日勺修改既要考虑定额日勺科学性,又要考虑定额日勺稳定性
(二)企业日勺内部定额是制定内部转移价格日勺根据,但不是企业进行工程项目对外投标日勺根据,企业内部下达工程项目日勺内部转移价格与企业承揽工程日勺价格无直接关系第三十六条企业承揽的项目,由企业财务管理处和企业工程管理部抽调专人,构成工程成本小组,按照工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补状况等原因,套用工程定额,计算工程定额成本第三十七条企业在向分企业下达工程项目时,在上述工程定额成本日勺基础上,上浮一定比例作为内部转移价格上浮比例日勺详细数值在企业日勺预算工作组会议上,根据企业和分企业日勺详细状况,讨论决定第三十八条在企业内外条件成熟时,企业承揽的工程项目,可以由企业进行内部招标,通过招投标程序签定内部协议,将工程下到达分企业,招标价应当以工程定额成本为基础第三十九条分企业承揽的工程,由分企业财务管理处和分企业工程管理部抽调专人,构成成本小组,按照工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补状况等原因,套用工程定额,计算工程定额成本第四十条分企业在向工程处下达工程项目时,在上述工程定额成本日勺基础上,上浮一定比例作为内部转移价格上浮比例日勺详细数值在分企业日勺预算工作组会议上讨论决定第四十一条在分企业内外条件成熟时,企业下达日勺项目和分企业承揽日勺工程项目,可以由分企业进行内部招标,通过招投标程序签定内部协议,将工程下到达工程处,招标价应当以工程定额成本为基础。