还剩1页未读,继续阅读
文本内容:
目录第一章固定资产及其相关规定其次章固定资产预算制度...第三章固定资产购建及13形成...第四章固定资产的管理・・.第五章固定资产的折旧.・.第六章固定资产的修理、维护及345日常保养...第七章固定资产的清理及报废..・第八章附则・・.第一章固定资产及其相关规定778第一条依据《企业会计准则一固定资产》及相关财会制度的规定,固定资产是指同时具有以下特征的有形资产、为生产商品、供应劳务、出1租或经营管理而持有的;、运用年限超过一年;、单位价值较高其次条依据《企业会计制度》23和《企业会计准则》对固定资产的相关规定,接合饭店(以下简称饭店〃)的具体状况,本制xx度将由丽江大港贸易有限公司(以下简称、、上级公司〃)投资建设、购置或以其他方式形成的,交由饭店经营管理的以下资产作为固定资产、饭店房屋、建筑物、构筑物;、中心空调、监控12系统、消防系统、通讯及播音系统、卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备(设施)、保龄球系统及设施、桑拿设备设施;、复印机、相片冲印设3备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等第三条不作为固定资产管理的工具、器具等实物,作为低值易耗品管理,低值易耗品的管理按饭店存货管理方法执行低值易耗品,应包括(但不仅限于)下列项目、各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等;、办公桌椅、沙发、文件柜、会12议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、微机、打印机、装订机、验钞机等;、电3视机、影碟机、音箱、显示器等;、地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等;、擦鞋机器、货架、行李45车及其他搬运工具等;、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等;饭店厨房中
67.除冷柜以外的如灶具等全部工器具;、洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的全部工器具;、在经89营过程中周转运用的包装容器等;固定资产的修理维护用品、用具及备用零部件等;制服、10,
11.床上用品、麻棉制品等第四条饭店全部资产的全部权均属丽江大港贸易有限公司全部,任何个人或其他组织无权擅自处置、变卖、毁损、报废饭店资产,无权以饭店资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为第五条饭店管理委员会受饭店全部者托付,在授权范围内行使饭店全部者的权利;依据《饭店管理合同》的规定,饭店管理人员行使资产的经营、管理、运用和维护的职权XX其次章固定资产预算制度第六条每个会计年度初期,饭店各部门依据本部门的经营状况,将本部门的现有资产利用状况、资产修理支配、资产报废支配、拟新增资产购建支配及其他与固定资产相关的支出支配,报工程技术部门和财务部门第七条工程技术部门依据各部门对固定资产的运用状况,对上述支配从技术角度提出看法第八条财务部门会同上级公司财务部依据饭店下年的资金状况,提出资金支配支配第九条饭店总经理召集相关部门,依据上述看法制定出固定资产的增减、修理支配后报饭店管理委员会探讨第十条饭店管理委员会将上述支配探讨通过后形成饭店的年度固定资产预算第十一条饭店选购部门、运用部门、财务部门及上级公司财务部门,各自遵照固定资产预算执行相应责权,记录、监督、管理、运用好固定资产第三章固定资产购建及形成第十二条在年度预算范围内的固定资产,由相关部门按预算执行购建任务第十三条未列入预算范围而急需运用的资产,依据预算形成程序,由运用部门提出报告,相关部门(含上级公司财务部)出具看法后,由饭店总经理确定是否确需购建资产第十四条对于确需购建的资产,由饭店总经理将购建支配提请饭店管理委员会审批第十五条各相父部门按审批看法执行购建任务第四章固定资产的管理第十六条依据饭店经营管理的具体状况,饭店固定资产按账务和实物分别进行管理第十七条饭店固定资产的账务管理、饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核1算,固定资产的核算按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定执行、上级公司财务部负责2饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作、上级公司财务部3应会同饭店财务部组织相关部门,每半年和不定期地清点、盘查固定资产对固定资产的运用、维护、修理、服役状态、报废状况与账面记录状况进行核实,并对各责任人的资产管理执行状况提出奖惩建议、对于已提完折旧,尚在服役的固定资产,应登记造册,与其他资产同等管理第十八4条饭店固定资产的实物管理、饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任,饭店工程技1术部门帮助总经理做好固定资产的管护工作、饭店财务部虽不对饭店固定资产进行账务核算,但2应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片,将固定资产统一编号、归类,对固定资产的实物形态作具体记录,对固定资产的管理负全面监督责任、在由财4务部统一记录的基础上,将饭店的固定资产管理责任分解到各部门部门负责人对本部门责任内的资产负有全面管理责任、各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案,对本部门的资产位置、5功能、工作状况、操作方法、运用留意事项、能源耗用状况、修理维护状况、预算执行状况等各种信息作具体记录,并将管理责任落实到个人,以保证资产的平安和有效运用、对于专业性较强,须要特别技能、须持证人员操作的设备,应配备特地的操作人员,严格执行设6备的操作规程和国家的相关规定、各部门应对管辖内的资产形成定期检修制度,以确保机器、设7备的正常运行和建筑物的功能完好、各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点,主动协作财务8部门对资产的清点和监督管理工作第五章固定资产的折旧第十九条固定资产的折旧由上级公司统一核算除以下状况外,应对全部固定资产计提折旧、已提足1折旧仍接着运用的固定资产;、依据规定单独估价作为固定资产入账的土地其次十条固定资产2的折旧采纳直线法、按单项资产计提,各类资产的折旧年限如下
(一)房屋、建筑物类、房屋)1a营业用房年)非营业用房年)简易房年、建筑物年20b20c5215
(二)机器设备类、供电系统设备年、供热系统设备年、中心空调设备年、通1152123XX4讯设备年、洗涤设备年、修理设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备8556XX7586年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年
(三)交通9XX10811512XX运输工具类、客车)大型客车(座以上)万公里年)中型客车(座以下)万1a33308b3230公里年)小轿车万公里年、行李车万公里年、货车万公里年、摩托8c2062307350XX4车万公里年
(四)电器及影视设备类、闭路1551电视播放设备年、音响设备年、电冰箱(柜)年、空调器柜式年窗式年、电XX25354535影放映机年、其他电器设备年
(五)文体消遣设备类、高级乐器年、游乐场设备5651XX25年、健身房设备年
(六)消防设备年其次十一条饭店固定资产净残值按税务机关的要求执行356其次十二条固定资产减值,按《企业会计准则》及《企业会计制度》处理第六章固定资产的修理、维护及日常保养其次十三条饭店固定资产应定期维护和保养,以确保资产正常、经济、有效地运行资产的修理按年度固定资产预算进行其次十四条各责任部门应时时驾驭本部门的资产运转状况若发觉急需修理而又未纳入预算的情形,应作出报告经饭店工程技术部门鉴定并出具看法,由财务部门审核后,报饭店总经理批准其次十五条资产修理部门和物资选购部门,依据总经理的批示看法执行修理任务其次十六条零部件等修理费用,按饭店费用报销方法执行,相关费用计入饭店当期损益(其次十七条状况除外)固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理其次十七条若与固定资产有关的后续支出金额较大(通常按超过固定资产原值的为准),则应当计入固定资产账面价值相应的支出,应由饭店管理20%委员会审批其次十八条饭店正常经营期间,若需对建筑物进行装修装修方案和相应支出应由饭店管理委员会批准若装修支出符合固定资产改良支出标准,则上级公司财务应将此项支出在固定资产账下单独设固定资产装修〃明细科目核算,并采纳合理的方法单独计提折旧第七章固定资产的清理及报废其次十九条各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点,对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产应刚好与饭店财务部和上级公司财务取得联系对于盘亏、报废、毁损的资产,应查明缘由若系人为因素造成,须追究相关人员的责任饭店资产的转出和转入应征得饭店管理委员会的批准第三十条饭店财务部和上级公司财务,应按会计制度、会计核算方法和本固定资产管理规定,刚好对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理第三十一条对于超过服役期或尚在服役期内的设备,如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理无法正常运行,且无法修复;、修理费用过高,不如购买新设备;、由于国家新法K23规、新标准颁布,现有设备的运用已违反了这些新规定;、能耗等运用成本过高,购置新设备比运4用现有设备更经济;、接着运用将对环境造成重大不良影响;、原有设备的工艺、技术已被新工56艺、新技术淘汰,接着运用已经不经济;、由于意想不到的因素,资产受到不行抗力损坏,已无法7接着服役;、其他须要对设备进行报废的缘由第三十二条对于须要清理、报废的资产,由各资产8管理部门提出书面报告,经工程技术部门鉴定、财务部门(含上级公司财务)论证后,由饭店总经理确认,按程序纳入年度固定资产预算管理各相关部门依据预算处理第三十三条对于将来得及纳入预算的资产报废,应按预算形成程序,最终由饭店管理委员会立项审批各相关部门依据审批看法办理第三十四条财务部门(含上级公司财务)应协作并监督好各相欠部门的清理工作,做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入刚好入账对于保险赔偿范围内的资产报废,应刚好与保险公司取得联系,做到财产赔偿刚好、足额入账第三十五条对在政府行政主管部门登记备案的资产,相应资产管理部门应刚好办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续第八章附则第三十六条本制度自批准之日起执行,此前与本方法不一样的规定自动作废。