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年北京注会《审计》注册会计师对职业道德概念框2023架的具体运用模拟试题
一、单项选择题共题,每题分,每题的备选项中,只有个事最符合题意2521>面临审计范围的限制时,内部审计主管1scopelimitation应当thedirectororinternalau-diting拒绝实施审计直到范围限制被消退A a.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告B b.增加对该活动审计的频率C c.对此审计任务分派更多有阅历的人员D d.、假如管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立2在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应当更适于开展以下哪项工作主动的、补充传统确认活动的作用A管理已确认的风险B假定风险归属C监督作用,确定充分、有效的流程是适当的、假如内部审计人员滥用职权、徇D3私舞弊,所在单位应当移送司法机关处理A依照有关规定处理B开除C调离工作岗位D、依据《国际专业实务框架》,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?假
41.如审计业务持续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展.对2于范围受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的改变3只有和是对的A12只有和是对的B13只有和是对的C
23、和都对D
123、公司有一套正式的企业道德规范,而公司没有道德规范规定了诸如选购5A B协议、与供应商关系,以及很多用于引导公司中的个人行为的事项以下哪个说法可以被合理推断?、公司展示的道德行为标准比公司高I A B、公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准公司II A IIL B缺少一套正式的企业道德规范,这将阻碍对该公司道德行为进行胜利审计A只有nB只有ni只有和c I nD只有n和ni、内部审计师视察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行限制6审计师在此之前与这位职员共事了很多年,并建立了高度的个人信任关系相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的限制是充分的审计师是否开展了应有的职业审慎性检查是的,审计师已实行了合理的审慎性检查;A没有,审计师没有记录违规行为;没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示;是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注、限制的不同要素有助于保证依据管理层期望完成既定任务,作为实行限制的方7针的要素是标准A a.目标B b.目的C c.评价/嘉奖方法D d.、假如即时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以8下哪种成本改变组合?选购成本增加,缺货成本降低A选购成本增加,质量成本降低B缺货成本增加,储存成本降低C质量成本增加,订货成本降低D、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是9红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为审计人员应对在审计业务中留意到的I.II.全部红旗标记进行记录很多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在安排合理III.并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的留后、oA i和nB i和ni和c nniD只有m、内部审计部门在开展以下哪项工作时,适合应用在医疗福利方面拥有专业学问io和技术的询问专家?、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算;、In将公司医疗福利安排的成本与行业其他安排的成本进行比较;、对人员进行培训,in以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计只有是对的;A IB只有I和ni是对的;只有和是对的;c nniDI、n和m是对的、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的11最牢靠的检验是比较成本数据和当前市价A函证经纪人持有的证券B confirmation,运用权益法重新计算投资持有价值CBCD•••:•计算折溢价的摊销D、在审计业务安排中,内部审计师应当检查全部相关的信息下列哪一种信息来12源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为与经营经理探讨;A检查贸易订单;B与外部审计人员在业务合作过程中进行的探讨;C检查机构报送政府机构的函件D、内部审计师关切的是存货的整体计价将下列有关存货计价认定的证据依据证13明力由强到弱的依次排列、计算单个产品存货周转率、通过与市场部经理谈论I II产品的销售状况来评估周转率小于或等于的全部存货项目的变现价值、计
2.0III算全部存货产品的可实现净值()(运用审计软件依据以前的售价来计算)NRV NRV并且比较与成本、对存货进行统计抽样,并审查最新的购货文件(发票NRV IV和验收单)来计算存货成本A I,II,III,IV B I,IV,II,III C IV,L IILII DIL IILIV,I、为了提高审计效率,内部审计人员可以依靠外部审计人员的工作成果,假如14A外部审计晚于内部审计;a.外部审计主要涉及经营目标与活动;B b.外部审计与内部审计合作;C c.外部审计实施符合的道德标准D d.IIA、审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限15制薄弱环节?公司的选购政策尚未得到更新A公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣B公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权C公司在收到货物之前就对供应商付款D、公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约,依据公司分部的16嘉奖安排,内部审计师得到了一份昂贵的礼物依据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出A告知审计部门管理层,询问是否应当接受该礼物B接受该礼物并全部捐给慈善事业C拒绝该礼物并告知该分部经理的上级D、在为某高风险领域的特定业务制定安排时,首席审计执行官认为现有助理人员17不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务安排原则的最佳做法是由于A不具备必备技能,因此不开展这项业务;将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习;B考虑运用外部资源来补充所需学问、技能和其他实力完成该项业务;C实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围D、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,18导致供应商将公司选购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种限制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?只允许应用有效的邮购室地址段,并要求全部对有效地址表的修改内容必需得A到在线批准;出具定期报告,列举全部送货目的地与公司邮购室地址不一样的订购单,并B追终装运单;指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人C员依据须要,负责将办公用品送往其他地址将公司订购的各项办公用品的总数与全部邮购室收到的对应办公用品的总数进D行比较,并对其中短缺的数额进行调查;、在现金审计过程中,内部审计人员发觉相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街19的工作地点,而且未实行任何平安或保安措施,在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭受偷盗或其他损失;所以没有必要花无谓的钱来改进平安措施”审计人员应当供应书面中期报告并在最终报告中,关注于应实行的改进措施;A说明全部的事实,但允许管理层说明缘由以便改进措施能被接受;B由于公司从未发觉现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;C广泛散发审计报告;这是件大事,必需确保公司全部的员工都知道D、某公司确定留用某家外部审计师事务所,针对此确定,审计执行主管应20CAE当评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计A事务所促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会供应帮助B与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出确定C不要参加该确定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性D、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络的运用授权,可以干脆将独21LAN立于应用软件的人事文档进行更新防止这一财会人员如此操作的最佳限制是A在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式限制进入工作站;限LAN B制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新实力的设施的安装;运用密码来鉴别试图进入的运用者是否经过授权;C LAN为该部门建立一平安政策,以禁止对数据文件干脆更新D、在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否精22确下列哪一项是能够证明被审计的设备仍在运用的最佳信息来源检查折旧政策和程序;A将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;B将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;C检查该设备的库存文件D、运用团队之所以能促进全面质量管理安排的有效运方,一个主要的缘由在于23A员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力团队更为有效,也有利于机构精简B团队的运用意味着可以取消监督,使公司组织机构得以精简C团队能集思广益,可以进一步改进工序D、某小城市自己管理养老基金依据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金24融市场基金或高质量的股票内部审计师已经证明存在养老金账户,基金余额并不特殊大,由城市财务主管管理内部审计师确定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率在这一过程中,内部审计师发觉记录的收益额比预料的少得多下一步内部审计师应当询问财务人员投资收益少于预料金额的缘由;A通过了解红利和向有关服务组织询问来编制一份更具体的收益估计报告,列出B特定股票或债券支付的利息或股息;通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调C查;从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到、D25一旦内部审计师有足够理由信任发生了这种贪污行为,下一步他应当马上将此A事报告给有关司法机关,因为涉及到犯罪不作任何评价,但在审计报告中描述可疑的贪污行为B马上将此事报告给适当级别的管理局C马上与怀疑发生了贪污行为的职员探讨此事来证明审计发觉D defalcation
二、多项选择题共题,每题分,每题的备选项中,有个或个以上符合题25222意,至少有个错项错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得分、对
10.51应用阶段的终端用户计算过程的限制状况进行审计所需的审计过程涉及以下EUC哪项内容?评价实物平安性,逻辑平安性、备份和复原状况A审查培训状况,用户满足程度和数据的全部权B确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列,并对限制状况进C行文件处理和测试评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持D、一家在个城市拥有商店的百货公司安排安装一种网络,以便各商店每日的分211类销售状况传输给公司总、部,而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客管理层信任,相对于现行每周获得纸质销售报告的方法,实行每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理销售人员可以通过在线查询各商店存货状况,来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客安排委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能安排委员担忧未经授权的人可能试图访问网络假如公司安装了一个运用租赁线路的网络,那么应当确保设置在各营业场所的传输设施是平安的A全部的终端都安装声音抑制设备B为网络工作的电话号码能够保密C仅允许一天内的某些时间可以运用网络D、内部审计师要确定由终端用户及局域网上的其他共享用户开发的应用系统3lan的文档记录是否遵守公司政策时,最适当的审计程序是向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档学问的驾驭程度A向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序B的状况随机抽取一组终端用户,检查他们计算机中储存的全部应用程序是否都与公司C的政策相符随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序,检查这些应用程序是否与D公司的政策相符、对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调状况的监督,归根究竟4属于谁的职责?董事会的职责A审计执行主管的职责B财务总监的职责C外部审计业务合作伙伴的职责D、测试限制的业务工作方案应当5为每项所评价的经营活动特地制定;A通用于各种情形,但与各部门工作无关B通用于全部地方的特定部门;C通过确保检查经营的每一个方面来削减昂贵的工作重复D、在进行存货限制有效性的检查过程中,审计师在工作底稿中记录了大多数设备6数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务,与上年度其他部门相比,机械设备部门的确进行了一些额外数量的周期性调整,审计师应当与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务限制和A处理程序是否适当不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审B计方案中向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为C在审计工作底稿中加上批注,以备在复核时进行具体检查D、公司已制定正式全面的公司道德守则,而公司尚未制定从该状况可以得7AB出哪种关于公司存在道德守则的陈述?.公司所展示的道德行为标准高于公AIA司.公司已确立客观的标准,可以依据此标准评估员工行为公司缺乏BH AHL B正式的公司道德守则,这一点有碍在该公司胜利开展道德行为审计A只有n是对的只有是对的BI只有、是对的CIn只有、是对的D IIHI、以下哪项是对审计目标的表述8视察每天的现金收入储蓄状况;A分析现金短缺模型;B评价现金收入是否得到了充分的平安爱护;C逐月重新计算银行对账单D、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区分在于9只有时间性差异会产生递延税款A时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记入应纳税所得额的项目B时间性差异不会产生将来应纳税额或税款抵减额C只有永久性差异会产生递延税款D、以下哪项措施为笔记本电脑储存的敏感数据供应的平安保证最小?10运用带可拆卸硬盘驱动器的笔记本电脑A不运用时将笔记本电脑锁在箱子中B为笔记本电脑上的数据文件加密C为笔记本电脑上的屏幕爱护程序加上密码爱护D、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高,以下各项审计程序11中与这一结论最相关的是对存货进行实物盘点A抽取产品样本,将当年单位成本与上一年的相比较,考察成本的上涨,并分析B标准成本差异对设备进行盘点以确定是否有重大改变C抽取产成品存货样本,将原材料成本追查至购入价格,以便确定原材料成本记D录的精确性、设计数据库表格时遇到的一大问题是将同类数据的多次发生包括在同一记录中,12从而使得对表格的问询很难写入,防止上述问题发生的最佳方法是培训用户对A其数据结构进行规范化应用参考完整性约束B优化其数据库问询C把问询分成以一系子问询进行打算D、图像处理系统有可能削减在整个组织中流通的纸张数量为了削减用户依靠了13错误图像的可能性,管理部门应保证有恰当的限制以保持图像数据的易分辨性A图像数据的精确性B索引数据的完整性C索引数据初始的依次D、假如发行优先股时就规定了到()年内被赎回,那么这样的优先股被认为是1451短暂性的优先股A短期的优先股B优先股义务C临时优先股D、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动)从保险商那里获得并维护总付款151记录带)处理员工改变数据)将工资单扣除数据与福利制度对帐)向保险234商支付费用)确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司5福利安排要确定员工福利安排的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映,审计师应当审计以上哪些活动?和A14和B13和C25和D
34、在安排业务时,内部审计师应当针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序16风险可定义为对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而A言是很重要的;事务发生的不确定性,它会影响目标的实现;B没有坚持组织的政策、安排和程序或遵守相应的法律和法规;C没有实现既定的业务和项目的目标和目的D、某首席审计执行官()认为,高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在17CAE公司所不能接受的依据《标准》,该首席审计执行官应当首先与谁探讨该事项?公司高层管理人员A公司审计委员会B公司的外部审计师C公司董事会D、依据准则规定,内部审计师有责任帮助阻挡舞弊,那么通常应如何才能更好18地完成这种职责;在对可能舞弊的进行调查时与保卫人员和执法机构协作A每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查B帮助设计限制系统以防止舞弊C评价限制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性D、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是19检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书;A从供应商处取得的账户余额函证;B对账户实施分析性复核;C与应付账款管理者进行面谈,确定应付账款处理过程的内部限制D、通常认为,通过大量生产相同或者相像的产品达到规模经济是大规模制造商保20持生产成本持续下降和竞争性的最好方法选择对于这种观点的最好回答这种观点对,规模经济会随着生产规模扩大而持续增长A这种观点对,标准成本的更低的单位成本会接着保持竞争优势B这种观点不对,规模经济不能再从长的生产周期中获益C这种观点不对,产品敏捷性和多样性须要用来保持竞争优势D、以下哪项对限制进行了最佳定义21限制是管理层恰当安排、组织和领导的结果;A限制是对组织选择的要完成内容的表述B限制就是组织所实行的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法;C限制是以精确、刚好、经济的方式实现组织的目标和目的D、投资于计算机集成制造()项目的一个主要缘由是22CIM削减损坏、返工和报废成本A降低工厂设备帐面价值和折旧费用B增加营运资本C市场份额的稳定性D、下列哪种状况最可能违反了《规范》和《标准》?23作为一名内部首席审计执行官,你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局A就某一特别敏感的审计领域中的审计发觉和建议无法达成一改的问题而困惑由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中相识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发觉和拟提出的建议的具体内容在探讨并制定了建议年度审计安排后,你公司的审计章程要求作为首席审计执B行官的你将这份安排呈交给审计委员会,征求它的看法并征得它的批准你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发觉和建议,你已表示C过你反对这种做法,并说明说你知道报告中的状况的确存在尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发觉,但是管理当局不能对这些状况加以说明,而你的审计发觉是唯一合理的结论由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和学问,首席审计执行官寻求D了一位专家的帮助作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有丰富学问但仍不情愿接受这一任务,因为你缺少推断专家结论有效性的专业学问、决策者常常面对在众多的可行选择中选择其一的局面他们的决策通常是在风24险或不确定状况下做出的,也就是说,对每个备选方案的结果缺乏完整和精确的了解以下哪项是精确的在不确定性的状况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率;A在不确定性的状况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望B值;在风险的状况下,决策仅依靠决策者的阅历和直觉;C在风险的状况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果D、不管评价什么,工作底稿应当包括确定的标准信息每份工作底稿至少要包含25标题和标有日期的工作单,内部审计师的签名和索引号;A记号标记、业务起先日和内部审计师的签名;B索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名;C索引号编和交叉脚注D。