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2023年安徽省内审师《内部审计基础》内部限制的固有限制考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格
一、单项选择题共题,每题分每题的备选项中,只有一个最符合题意
502.内部审计师希望制定下列流程图⑴设在总部的获得销售订单信息的流程,向工厂传送数12据以生成货运单的流程,以及⑶工厂处理货运信息的流程内部审计师应当按管理层的决策设定销售价格收集变动销售价格的审批程序的内部凭单用程序流程A图的复印件来补充记录编制能将上述细微环节都连起来的总的流程图;以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;B从来自销售代表的销售订单起先,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿C行测试”,直到货物装运并开出账单;取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变更,D然后制定一个能强调基本流程的总的流程图.首席审计执行官确保内部审计部门拥有足够恰当资源的最重要缘由是2确保内部审计部门得到充分爱护,无需将业务进行外包A展示其有足够的实力来满足审计支配的要求B在审计委员会和管理层面前建立可信度C满足制定有效接班支配的须要D.下列哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了发票3货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;A销售发票预先编号并独立地核算,并追查至销售日记帐;B记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分别;C客户付款投诉由主计长办公室负责调查D.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论在某些情形下,内部审4计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作假定助理审计师随后开展了一系列工作后,管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录;在工作底稿中保留A双方的基本理由;在业务工作底稿中注明不一样的地方并提请留意,再开展后续工作;B将两种结论提交首席审计执行官来解决首席审计执行官可以解决该问题;C在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应D以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所供应信息的正确性进行最好的限制?
5.要求申请者在提交申请的同时供应非正式的成果单复印件,作为他们教化背景的证明A B证明申请者品德特点的举荐信必需干脆邮寄给聘请单位,而不能由申请者提交聘请单位给参与最终一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话,证明他们的就职C时间长短和职位状况要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的,作为对申请表中信息真实性的确认D对计算机系统限制措施的测试
6.可以只运用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的;A既可以运用实际交易数据,也可以运用模拟交易数据;B是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;C是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据D在对限制进入的工作场地的限制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用
7.的化学品引起头痛和其他症状内部审计师应当具体听取每个人的陈述,并调查事实;A告知他们内部审计活动不涉及此类事情;B建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理;C建议他们去找公司法律部门D与爱护隐私管理有关的限制措施存在缺陷,造成这种状况的一个缘由是没有遵守以下哪项内
8.容?、公司的内部隐私政策;、财务会计准则;、有关隐私的法律和法规;、《标准》I nin iv只有I和ni是对的A只有n和w是对的B只有、ra和是对的c nw、、和都对D III IIIw在重组过程中,管理层删除很多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对
9.I公司内部业务的监测;、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统限制技术的不同假设;山、n进一步强调自我订正型限制活动和工艺自动化只有n和in是对的A I、n和in都对B只有和是对的c In只有和是对的D IIII有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动各国政府和国际组织
10.均努力寻求歼灭卡特尔的缘由是这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额A竞争有利于维持低价格,因此歼灭卡特尔可以提高市场效率B离开了政府爱护,中小企业无法生存或成长C发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场D某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在实行年度会议,探讨其提议的下一年度的
11.业务支配和活动在探讨了过去一年该企业个车间的活动之后,该企业的副总裁同意,内部12审计人员提出的全部重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键限制和相关操作活动副总裁建议将关键限制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序调查表相对于下一年度业务支配,该内部审计经理应当赐予这样的SOP SOP以什么样的重要性虽然调查表将增加限制的适当性,但是内部审计师须要证明限制正是像所表明的A SOPSOP那样发挥作用增加该项限制将削减下一年度的重要业务建议,所以业务活动范围可以相应地削减B假如副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的全部标准操作程序,那么,业务活动可以C削减一些为了使调查表可以和提议的业务支配表一起考虑,该调查表的邮寄和限制必需由内部D SOP审计活动来实施审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节?
12.公司的选购政策尚未得到更新A公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣B公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权C公司在收到货物之前就对供应商付款D以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
13.加强由外部董事组成的审计委员会;A将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石;B要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果;C使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性D个人电脑程序的密码用来阻挡
14.不精确的数据处理;A对计算机的非法进入;B对数据文件的不完整更新;C非法的运用软件D虽然一个组织已经确定运用大型机来运行其制造工艺系统,但他们仍旧在其它应用系统方
15.面寻求降型化的机会降型化的目的是提高牢靠性A降低成本B降低困难性C提高平安性D以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的指责,除了
16.问题清单在形式上将全部相关因素都列在上面从而供应了一种虚假的平安感A不适当地赐予表中全部栏目涉及的因素相同的权重B降低了数据收集过程中的一样性C不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全阅历进行转化说明D以下哪项计算机协助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下,同时处理虚拟和
17.实际数据整合测试设施;A ITF输入限制矩阵;B平行模拟;C数据输入监控D在进行审计访问之前发送内控问卷有很多好处,但以下哪一项除外?
18.被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估;A问卷有助于被审计部门经理理解审计范围B编制问卷有助于审计师支配审计范围、组织须要收集的信息C被审计部门经理将只答复问卷提及的问题,而不主动供应额外的信息D内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动对于这项要求,以
19.下哪项表述是错误的书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应;A全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册;B不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册;C小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理D.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能20晚期才提交股票A早期就提交股票B答应在新合并的企业中购买新发行的债券C答应出售给企业他们目前全部的债券D.假如审计师对内部限制的初步评价发觉内部限制可能不充分,下一步应当21在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围A绘制内部限制系统流程图B假如发生损失则在最终审计报告中注明例外C实施志向的限制D有人向内部审计协会董事会报告了一位在进行逃税活动,那么此人接下来很可能
22.CIA马上被内部审计准则委员会取消资格A QA没有事,此行为超出正常工作范围B受到协会的职业实务董事长的指责C由董事会审查并取消资格D CIA公司人力资源部门发觉的流淌率异样之高,从离职前的谈话中了解到会计部门的工作支配
23.对于有年幼子女的会计人员限制性过强为了变更这种状况,挽留技术娴熟的会计人员,应实行的方法是对会计人员实行工作分担和时间支配A丰富会计部门员工的工作内容B对会计部门进行岗位轮换C对流淌率高的扩大其工作范围D工作底稿记录了内部审计师所从事的工作内部审计师应当
24.编制工作底稿,并允许业务客户接触它们;A激励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿;B编制工作底稿,但与业务客户一起审核,以确保恰当地编辑了信息;C推迟编制商业部分的工作底D虽然一个组织已经确定运用大型机来运行其制造工艺系统,但他们仍旧在其它应用系统方
25.面寻求降型化的机会降型化的目的是提高牢靠性A降低成本B降低困难性C提高平安性D.内部审计主管了解到某审计人员将隐私信息透露给一个亲戚内部审计主管和该审计人员26都是尽管该审计人员没有从这笔交易中或益,但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益,CIA,内部审计主管处理此事的最佳方法是口头指责该审计人员A马上解雇该审计人员并向委员会报告B由于该审计人员没有从这件事中获益,因此不实行措施C告知董事会并依据公司的政策实行人事措施D.确定业务目标的实现的最终责任者是27内部审计师A审计委员会B内部审计监督员C首席审计执行官D.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业吩咐的数量相关,28并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关依据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?逻辑模型A a.物理模型B b.决策模型C C.数据库模型D d..虽然管理层要求严格遵守有关制度,但是在紧急状况下测试库程序还是被用于企业运营在29紧急状况下运用测试库程序的风险是测试库的完整性可能受到威逼A操作人员可能对程序的输出不完全满足B打算测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限C测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行D该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准其中一项标准要求某些危急的化学品
30.必需放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场这些容器必需在最近天内由联邦检90查员盖上检查印章依据以下测试,内部审计师得出结论,该公司在被审计期间遵守了该标准确定每个化学品装运主管都知道应当遵守标准.检查已盖章的容器,取得有无泄漏现象的
1.2证据.向化学品装运人员询问其工作程序以下哪项信息标准有可能被违反3充分性;A牢靠性;B相关性;C没有违反标准D.依据《专业实务框架》,支配内部审计业务时一般要求开展多项工作,但以下哪项内容除31外?编制初步的时间预算A确定实质性测试的性质和范围B总结以往审计中视察到的与限制薄弱环节有关状况C获得审计委员会批准D某工资处理系统为工资文档供应有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账
32.文档中,检查这类错误的最佳限制措施是装入主程序数据文件的标准方法;A适当的编辑和更正;B处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;C试算关键字段的合计金额D以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户供应最强有力的限制?
33.允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导吩咐;A要求汇出方和接受地点都运用指示标记;B要求接受方金融机构运用回叫系统;C只用清楚的文本传送数据,以防止擅自窃听D.依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网34相联,并通过电子资料交换自动生成选购定单选购是向经批准的供货商进行的,依据LAN下个月的生产支配以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求支配为了确定生MRP产工艺变动时选购需求是否刚好更新,以下哪项审计程序最为有效依据当前生产支配和重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生A MRP成的选购定单中的数量相比较将测试数据输入并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较B LAN运用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较C抽取若干期的生产支配和并追踪检查其输入系统时是否正确D MRP,.假如一个国家的法律要求至少应把所发行的的股票留给公司员工和非股东,这种规定3510%对现有股东会产生哪种影响?该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常高于市场价格A该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常高于市场价格B该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常低于市场价格C该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常低于市场价格D某内部审计师支配应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性在以下哪种情形
36.下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不行取?公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变更;A审计师留意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;B审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;C经营开支的变更不是随收入而是随其他经营开支的变更而变更D公司规定,必需从经过审批的卖方清单上的供应商处进行选购,这是以下哪种限制的范例?
37.预防型限制A检查型限制B订正型限制C监测型限制D内部审计师支配对有关投资于新型金融工具的内部限制的充分性实施审计,以下哪项不属
38.于该项审计业务的内容?确定财务主管用于监控投资风险的限制措施的性质A与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低B确定管理层对投资于困难金融工具进行监督的程度C确定公司是否有相关政策来规定财务主管担当的风险以及允许其投资的金融工具的类型D在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务供应者
39.比较合适将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较;A评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算;B对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计C以上答案都正确D在对无法说明的存货削减进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加
40.进行测试由于内部限制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能并不行靠在这种状况下,下列文件中能供应关于存货增加的最佳证据的是选购申请A选购订单B供应商发票C供应商对账单D某公司确定留用某家外部审计师事务所,针对此确定,审计执行主管应当
41.CAE评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所A B促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会供应帮助与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出确定C不要参与该确定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性D首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动支配过程的内容以下哪项是内部
42.审计目标的特征可考评并能实现;A有预算并经批准;B已支配并能实现;C被要求并经批准D组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是或更少在某消费者测试服务中,检验九罐
43.ABC1得到下列卡路里的数量这些观测值的均值是
0.9,
0.95,
1.0,
1.05,
0.85,
1.0,
0.95,
0.95,
0.
90.95均值的方差之和是假定总体近似于正态分布样本的标准差是
0.03A
0.0577B
0.0612C
0.0316D
0.00375以下哪种做法最有可能确定
44.查阅以前的审计结果;A走访生产车间;B与负责生产类产品的员工面谈;C A分析财务和经营报告D以下状况下不适合运用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是
45.审计人员留意到该费用账户有明显的舞弊行为;A公司过去一年中,经营相对稳定,没有重大变动;B审计人员希望能确认本年内金额较大,异样的或者一次性的交易活动;C经营费用的变更与其他经营费用相关,而与收入无关D一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力首席执行官要求内部审计师对管
46.理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力A a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率B b.该建议能够提高工作效率和生产率C c.该建议将会减弱内部限制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会D d.关于依据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的?
47.公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部A审查小组的成员人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查B质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享C质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈看法D内部审计师的大量工作是累计审计业务信息合同复印件而不是原件是哪种证据?
48.传闻证据A依状况而定的证据B次要证据C看法证据D为审计业务中须要开展的具体任务安排责任须要应用相关标准,以下哪项内容以最佳方式
49.描述了此方面最重要的标准?应当将任务安排给最有资格完成任务的审计小组成员A全部被指派开展审计任务的审计师都应当拥有完成任务所需的学问和技能B审计师的指派应当主要依据其工作年限C审计小组的全部成员都应当拥有满足完成审计业务全部任务所必需的技能D某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作支配和预算,工作支配限于以下类别按时间
50.依次排列的全部审计项目、人员配置、具体的费用预算、以及每项审计的起先时间对这一工作支配的主要不足,以下叙述正确的是没有考虑管理当局对特定项目的审计要求A忽视了可带来经营利益的机会B没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期C忽视了完成审计工作所要求的学问、技能和纪律D。