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会计财务管理制度会计财务管理制度1全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事严格根据公司财务制度做好自己的本职工作对待工作认真踏实,树立为客户服务意识
一、财务部职责范围、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性
1、建立健全公司各种财务管理制度,严格根据财务工作程序执行
2、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的.安全,维护公司的合法权3益、编制和执行财务收支计划,催促有关部门强化资金回流,确保资金的4有效供应、进行本钱、费用核算、考核和掌握,催促有关部门降低消耗、节约费5用,提高经济效益、建立健全各种财务帐目,编制财务报表
6、参与公司工程承包合同和选购合同的评审工作
7、按时核算和上缴各种税金
8、参与业务工程结算,参与采供部与材料供应商结算
9、会计档案资料的搜集、整理,确保档案资料的完好、安全、有效
10、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务11
三、事务所的会计核算和会计报表的编报根据公历年度确定,即自每年1月日起至月日止11231
四、事务所的会计记账以人民币元为单位,元以下至角分
五、事务所会计核算采纳借贷记账法
六、事务所的会计业务处理方法、会计报表各工程的编报方法,前后期应当全都,如需变更,应当自新的会计年度开头时变更,并在变更年度的会计报表和财务情况说明书中予以说明第四章会计凭证和会计账簿
一、事务所对于发生的经济业务,应取得或填制原始凭证、原始凭证包括以下几类
(一)各种支出款项的凭证
(二)各种收入款项的凭证
(三)与银行及其他往来单位的结算凭证
(四)其他证明经济业务发生的单据、票证、表册等各种原始凭证应当具备合法性、真实性、正确性
二、事务所原始凭证应当包括以下根本内容
(一)凭证的名称和填制日期;
(二)填制凭证的单位或填制人、单位公章;
(三)接受凭证的单位名称;
(四)经济业务的内容、品名、数量、单价和金额;
(五)本单位经办人员签名或盖章
三、会计人员对原始凭证的合法性、正确性、真实性应进行严格检查对不真实、不合法的原始凭证,应拒绝受理;对记载不精确、不完好的原始凭证,应退回更正、补充
四、事务所通用一种记账凭证,记账凭证应包括以下根本内容
(一)填制日期、编号;
(二)经济业务内容;
(三)会计科目名称及金额;
(四)所附原始凭证的张数;
(五)填制凭证人员、记账、复核人员、会计主管人员的签章收付款的记账凭证还应由出纳人员签章会计人员应依据审核无误的原始凭证按时编制各种记账凭证,期末业务结转和错账的更正可以不附原始凭证
五、会计人员在编制记账凭证时,必需做到
(一)每一会计分录,都要记借方和贷方会计科目,借贷方科目应保持正确、清楚的叹寸应关系,所记金额应平衡
(二)记账凭证依据每项业务的原始凭证编制,对当天发生的同类会计事项可以恰当归并后编制
(三)记账凭证每月或第季编挨次号,连同所附原始凭证装订成册,妥当保管
六、事务所设置总账、明细账和日记账三种主要账簿和各种必要的备杳账簿,并依据会计凭证和其他有关资料按时进行登记
七、总账和各种明细账都必需按月结账、现金日记账和银行存款日记账应按日结账,并常常与库存现金、银行对账单核对,做到账款、账账相符
八、启用账簿时,必需在账簿封面上写明事务所名称、账簿名称和所属会计年度,在账簿扉页上写明启用日期、账户名目、账簿页数,并由会计主管人员、记账人员签章记账人员调开工作时,应注明交接日期,并同交接和监交人员签章
九、新年度开头时,除固定资产明细账可在年终结账后连续运用旧账外,其他各账必需另建新账建立新账时,应依据上年各有关账户的余额直接转入新账的有关账户第五章会计交接和会计档案
一、会计人员调开工作或离职时,必需根据规定要求办理交接工作,交接工作应符合以下要求
(一)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续由事务所负责人监交;一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人、会计主管人员监交
(二)会计人员办理移交手续前,对于已受理的经济业务尚未填制会计凭证的,必需填制完毕,尚未登记账目的,必需登记完毕记账人员应在账册所记最末一笔数字处盖章,同时在所经管账册的“经管人员一览表”注明移交日期并签章对于尚未办完的事项和文件,如不行能在移交前完成,必需把经办过程向接替人交代清晰,由接替人连续办理
(三)办理交接时,应移交和交代的事项有有关印鉴;库存现金、支票簿、有价证券;会计凭证、账簿和其他会计档案资料;有关的文件规定、规章制度;各种应经办的未了事项及其他应交代的工作
(四)编造移交清册一式份,由移交人、接替人各执份,一份报领X X导批阅后归档
二、事务所会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,都必需根据《会计法》第十五条的规定建立会计档案,妥当保管,并按财政部、国家档案局制发的《会计档案管理方法》的详细规定严格执行第六章会计科目及核算
一、事务所施行独立核算,自负盈亏,照实反映财务状况和经营成果,依法纳税,并接受主管财政机关的检查监督
二、事务所资产包括流淌资产和非流淌资产流淌资产包括现金、各种存款、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、其他流淌资产等事务所的存货包括物料用品和库存账册等存货按实际本钱核算;物料用品在领用后,一次计入业务支出非流淌资产包括长期投资、固定资产、在建工程、递延资产等事务所按规定制定固定资产名目,折旧方法采纳直线法(平均年限法),折旧率参照旅行、饮食服务企业固定资产的净残值率,根据固定资产原值的5%确定事务所根据规定提取固定资产折旧,计入业务支出事务所发生的固定资产修理费用,计入当期业务支出固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其账面净值的差额,计入其他收入或其他支出事务所应当于年终决算前对固定资产进行一次盘点清查,发生盘盈或盘亏的固定资产净值计入当期损益
三、事务所负债分为流淌负债和长期负债流淌负债包括短期借款、应付账款、应付工资、应付福利费、未交税金、其他应付款、预提费用等长期负债包括长期借款等事务所按时归还各项负债,如发生因债权人特别原因的确无法支付的应付款项,转作其他收入处理
四、事务所的全部者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
五、事务所的收入包括主营业务收入和其他收入主营业务收入是指本所接受托付对外提供审计、会计询问和会计服务业务所取得的收入,包括各类审计业务收入、验资收入、询问服务收入、培训收入和其他收入其他收入是指本所投资净收益、固定资产盘盈收入、处理固定资产净收益及其他收益本所取得的各项收入都要按时入账,严禁收款不入账本所的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得收取款项的凭证时,确认收入的完成;跨年度的工程可依据完成进度合理确认收入
六、事务所的支出包括业务支出和其他支出业务支出是指事务所开展业务所必需的各种费用开支包括工资、福利费、工会经费、办公费、差旅费、修理费、租赁费、折旧费、物料用品费、职工教育经费、业务款待费、营业税及附加、其他税金、存货盘亏等、工资是指专职人员和聘用人员的工资、奖金、各种补贴和津贴
1、福利费用于专职人员和长期聘用人员的医药费、因工负伤和职工生活2困难补助费等、工会经费是按职工工资总额的提取拨交给工会的经费32%、办公费是指用于办公文具、印刷、邮电、水电等费用
4、差旅费是指事务所工作人员因公出差费用
5、修理费是指固定资产的日常修理费和大修理费用
6、租赁费是指租入固定资产的租金(不包括融资租赁费)
7、折旧费是指按规定计提的固定资产折旧费
8、物料用品费是指因消耗运用各种材料和低值易耗品而计入业务支出的9费用、职工教育经费是指事务所为职工岗前培训、在职培训、后续教育而支10付的费用、业务款待费是指事务所为正常业务往来的需要而支付的费用,节约运11用,据实列支、营业税及附加是指事务所按规定应缴纳的营业税及教育费附加,城乡12维护建设税、其他税金是指企业按规定应缴纳的房产税、车船运用税、土地运用税13和印花税等、职工待业保险费是指按国家规定缴纳的待业保险金
14、劳动保险费是指按国家规定缴纳的职工退休统筹金,支付退休人员的15医疗费,个月以上病假人员工资、退职金、丧葬费、抚恤金等
6、存货盘亏处理是指事务所存货发生正常盘亏损失的处理盘盈冲减业16务支出,除以上开支工程以外的业务费用,如开办费摊销、财产保险费等作为其他业务支出,其他支出是指业务支出以外的开支,包括财务费用、坏账损失、罚款支出、捐赠支出、固定资产盘亏和处理固定资产净损失、非常损失等
七、事务所会计年度的收入减去支出后的净额,在根据国家税法规定作相应调整后,依法缴纳企业所得税
八、事务所缴纳企业所得税后为净利润,可以按规定按照程序进行分配第七章财务报表
一、事务所在规定时间内根据本制度的规定编制各种会计报表,做到编报按时,手续齐备,内容完好、数字精确、说明清晰不得借故任意做计数字、弄虚作假、篡改数字
二、会计报表的报送时间应遵守以下规定月报应在月份终了天内报出;6季报应在年度终了天内报出;12年报应在年度终了天内报出30
三、事务所应按规定向财政部门提供财务报告,事务所报送的年度财务报告包括资产负债表、资产负债表补充资料、利润表以及财务情况说明书
四、会计报表应按表号挨次装订,加具封面、加盖公章
五、会计报表必需由主要负责人和会计主管人员签名和盖章第八章附则本制度(修订版)自发布之日起执行会计师事务全部限公司年月日20XX XX、强化本部门人员的培训,提高本部门工作人员素养12
二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准、出差借款出差人员应先到财务部领取“借款单”,具体填写借款日期、1资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持己批“借款单”至财务处领款前次借支出差返回时间超过天无故未报销者,不得再借款
5、出差在外人员借款已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借2款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填3写好资金性质(支票或现金)部门、借款事由,所借金额,审批程序同第条
1、其他临时借款如业务费、款待费、周转金等,审批程序同第条
41、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金5额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则
6、严格禁止个人借款,特别情况需由公司部门经理以上级别人员批准前7方可借支
三、日常费用报销、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则
1、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由2对方出具收款证明、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导签字后3到财务部报销;、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经4库房管理员签字的入库单,并经各相应领导签字后到财务部报销;、补充说明5如报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系,先行借款或报销,待审批人回公司后再进行补签会计财务管理制度2为强化会计基础工作,建立标准的会计工作秩序,提高会计工作水平,依据〈会计法〉有关规定,参照〈国家会计基础工作标准〉条例标准,结合〈企业会计制度〉有关内容,以及广州市睿捷经贸询问参谋有限公司会计核算的详细要求,特制定了广州市睿捷经贸询问参谋有限公司会计基础工作标准一,财务会计管理的涵义财务是指企业为到达既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动在管理经营过程中,各类询问服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了询问公司的资金运行财务管理就是询问参谋公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类询问服务费,代办服务费等资金的筹集,运用,消耗,收入和分配要根据政府有关规定,标准企业的财务行为,强化财务管理和经济核算财务管理的主要内容有对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流淌资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等财务管理的任务是
(一)筹集,管理资金这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要强化有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率另外,在资金运用上,对各项支出要妥当布置,严格掌握,留意节约,防止铺张充足发挥资金的效果
(二)经济核算通过财务活动强化经济核算,改善经营管理,降低本钱,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益
(三)财务监督施行财务监督,维护财经纪律公司的经营,管理,服务,必需依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,按时上缴各种税金,弥补从前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润二,财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作标准化,标准化的一系列详细规定可分为以下几类制度一会计核算方法及凭证账册制度会计年度自公历月日起至月日止;1111231会计核算以人民币为记账本位币;2采纳借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合3实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账;原始凭证是计账的依据,财会人员必需认真审核各种原始凭证,要求一4切原始凭证必需手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账;财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或5用褪色药水消退字迹,记账应运用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应依据性质,采纳划线更正或红线更正凭证,账册应依据专人列册登记,妥当保管,不得丧失有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;指定专人保管一切未运用的重要空白凭证,如支票,现金收据,票据等,6动用时由领用人办理领用手续对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥当保存,不得销毁废弃二货币资金管理制度严格根据国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银1行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;()做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必需放在银箱内,确保2安全对指定运用备用金的人员必需进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额
①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立“小金库”;
②对超过现金收付限额以上的收付款项,必需通过银行结算
(三)费用现金报销制度为了强化现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度()差旅费报销制度;1()款待费报销制度;2
(四)往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节财务人员要按时结账收款,摧收应收账款过月未收的账款,要上门催收对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册财会人员不能解决的事项应按时上报领导
(五)会计报表制度会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据所以,要保证报表的数据精确,内容完好,报送按时,手续完备对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明三,财务管理的机构及职责一财务部门机构的设置公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同,依据公司的详细情况,人员可以敏捷配备财会部门一般可设置以下人员财务会计部经理,主管会计,出纳,统计员二财会人员的岗位职责、财会部经理1向企业负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理1参谋;每月,每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,2送企业法人批阅;检查,监督管理各项费用的按时收缴,保证企业资金的正常运转;3审核掌握各项费用的支出,杜绝铺张;4依据行业的详细特点,依据财会管理有关法规,政策,文件,制定财5会管理详细制度和操作程序;组织拟定各项费用标准的预算方案,送企业领导审核,修定;6研讨熟识和实施相关的工商,财会及税务,物价等管理制度,运用法7律,行政处分和经济手段爱护公司的合法权益、主管会计2向部门经理负责,详细组织好本部门的日常管理工作;1每日做好各种会计凭证和账务处理工作;2每月,每季按时做好各种会计报表,定期公布费用收缴及运用情3况;负责检查,审核各下属的收支账目,向公司领导按时汇报工作情况;4检查银行,库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;5根据行业特点和需要,分类计账;完成公司领导交办的财会工作
6、出纳3遵守公司员工守则和财务管理制度;1管理好公司的现金收付,银行存款的存取,保管现金,有价证券,银2行支票等;按时追收企业各种应收款项,爱护公司利益不受损失;3编制有关现金收付记账凭证,现金日记账,银行日记账的工作;4按时办理各项转账,现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核5对相符,并交会计作账、统计员电脑员4按时统计,存储各种费用收付资料,供主管会计参考;1维护好电脑装备,保管好全部资料,对变动资料数据应按时修改并存2储;按时输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴3会计财务管理制度3第一章总则为顺应会计师事务全部限公司简称“事务所”发展的要求,标准事务8所的内部治理和财务行为,爱护股东、员工和其他利益相关者的合法权益,依据《会计法》、《注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》、《会计师事务所财务管理暂行方法》(财政部印发财会[20XX]14号文),结合本所的实际情况,特制定本制度第二章会计机构和会计人员
一、事务所建立独立的会计机构,明确会计主管人员和配备专职会计人员
二、会计人员必需遵守国家的法律、行政法规、会计制度,努力维护财经纪律,廉洁奉公,忠于职守
三、会计人员应根据《会计法》、财政部颁发的《会计人员工作规章》和本制度的详细规定,办理睬计事务,进行会计核算,施行会计监督
四、事务所行政负责人,应保证会计人员正确行使职权,支持会计人员的工作
五、事务所应建立内部稽核制度,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作第三章会计核算一般原则
一、事务所设置完好的会计账簿、全部收入与支出,都必需入账核算,一切会计核算业务,均须有合法、真实、正确的会计凭证
二、事务所的收入与费用按权责发生制的原则确认对于本期已经完成的收入和已经发生的费用,不管款项是否在本期收付,都应作为本期的收入和费用;对于不属于本期的收入和费用,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的收入和费用。