还剩16页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答2023单选题共30题
1、在关税税则中,预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】B
2、醋酸酯类药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后,产生氨气C.经强酸处理后,产生HD.水解后加乙醇,产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】D
3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务A.
10.40B.
11.50C.
8.
9027、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,备案登记手续费
4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元A.4800B.6528C.7680D.8000【答案】A
28、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制,对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制,既有上限也有下限,税额上限则设定为下限的()OA.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B
29、关于增值税计税销售额,下列说法不正确的是()A.航空运输服务,代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除【答案】C
30、(2016年)下列关于城建税的说法中,正确的是()A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C多选题(共20题)
1、增值税一般纳税人的下列行为中,发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A
2、下列各项中,属于房地产开发企业应进行土地增值税清算的有()A.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的B.房地产开发项目全部竣工.完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的E.直接转让土地使用权的【答案】BC
3、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理,下列说法正确的有()A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满,企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金(包括利息)作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的,可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】D
4、(2015年真题)关于消费税的征收范围的说法正确的有()A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.对于购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球具”的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围【答案】BCD
5、纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉讼的有()A.税务机关的强制执行措施B.税务机关取消其一般纳税人资格C.税务机关发布税收规章制度D.税务机关责令其提供纳税担保E.税务机关对其作出税收保全措施【答案】ABD
6、海关对进口货物估价时可以采用的方法有()A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】BCD
7、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下经营业务:A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点起卸前的运保费B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费C.应缴纳进口环节关税
2.42万元D.应缴纳进口环节消费税
2.91万元E.应缴纳进口环节增值税
1.89万元【答案】ABC
8、税收法律关系变更的原因,主要有()A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD
9、下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()A.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途,不征收土地增值税B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,一律作为转让房地产所取得的收入计税C.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除E,未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金,不得计入房地产开发成本扣除【答案】ACD
10、内酰胺抗生素类药物分子结构中最不稳定的部分是A.芳环B.睡喋环C.嘎嗪环D.低价态(二价)的硫元素E.内酰胺环
11、下列关于城市维护建设税计税依据的表述中,正确的有()A.对出口产品退还增值税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税B.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据C.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据D.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税E.向海关缴纳的进口应税消费品缴纳的增值税和消费税税额应计入城市维护建设税的计税依据【答案】BD
12、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法,正确的有()A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的,纳税人应提供证明或说明D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的,纳税人应在上报文件中说明E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素【答案】AB
13、下列车辆中,属于车辆购置税征税对象的有()A.汽车挂车B.有轨电车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.自行车E.客货两用车【答案】ABC
14、自2020年1月20日起,下列关于现行增值税政策的表述,正确的有()OA.纳税人发生跨境应税行为,未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税B.纳税人出口货物劳务,未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的,在收汇或者办理不能收汇手续后,即可申报办理退(免)税C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的,可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产,免征增值税E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的,在2020年6月30日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回,可以按规定享受增值税即征即退、先征后返(退)政策;否则,不得享受增值税即征即退、先征后返(退)政策【答案】ABD
15、纳税人销售下列货物,按3%的征收率减按2%征收增值税的有()A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品B.一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产(未抵扣过进项税额),未放弃减税C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,未放弃减税D.一般纳税人销售旧货E.寄售商店代销寄售物品【答案】BCD
16、(2019年真题)一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法计税的有()A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC
17、2020年4月,某体育用品公司(增值税一般纳税人)进口一批高尔夫球具,海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%),消费税税率为10%,则下列表述正确的有()A.进口时应缴纳消费税
6.5万元B.进口时应缴纳消费税
7.22万元C.进口时应缴纳增值税
11.05万元D.进口时应缴纳增值税
9.39万元E.进口时完税价格50万元【答案】BD
18、根据消费税现行规定,下列表述正确的有()A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD
19、下列扣除项目中,属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有()A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.加计扣除【答案】AD
20、下列进口的货物中,免征关税的有()A.无商业价值的广告品B.在海关放行前损失的货物C.外国政府无偿援助的物资D.关税税额在人民币500元以下的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【答案】ABCD.
13.00【答案】A
4、(2013年)某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2016年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元2016年10月该公司应补缴关税()万元(关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年)A.
5.33B.
16.53C.
4.00D.
26.00【答案】A
5、下列有关营改增增值税征税范围的表述中,不正确的是()A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】D
6、下列关于城市维护建设税的表述中,错误的是()A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,不需要缴纳城市维护建设税【答案】D
7、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月发生下列业务A.
233.36B.
222.3C.
270.13D.
232.8【答案】D
8、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是()A.采取折扣销售方式,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】B
9、(2018年真题)下列项目中,免征增值税的是()A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A
10、某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务
(1)开采原油8万吨,对外销售原油L5万吨,其中包括三次采油的原油
0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油
0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额101L19万元
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额
3.24万元(其他相关资料原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)要求根据上述资料,回答下列问题业务
(2)应纳资源税()万元A.558B.540C.5940D.5958【答案】C
11、2018年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,其他价款统一-由4s店开具增值税普通发票李某应缴纳车辆购置税()元(车辆购置税税率10%)A.
40405.98B.
40754.31C.
40675.21D.
40720.
9812、某油田企业(增值税一般纳税人)2019年6月发生如下业务A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B
13、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下A.
6602.60B.
5788.35C.
6181.54D.
5925.90【答案】D
14、某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%2020年8月发生以下业务A.
0.88B.1C.
1.25D.
1.41【答案】C
15、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟2020年4月甲卷烟厂发生以下业务A.
33.5B.25C.15D.
35.5【答案】D
16、某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税海关应征收关税滞纳金()万元A.
2.75B.3C.
6.5D.
6.75【答案】B
17、(2012年)某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油该厂当月应纳消费税()万元A.
102.75B.
103.58C.
104.25D.
108.50【答案】C
18、下列关于关税税率运用的表述中,正确的是()A.进口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的,应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用追征税款之日实施的税率【答案】C
19、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2019年2月发生以下业务A.
50500.00B.0C.
50000.00D.
151500.00【答案】A
20、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()A.8月18日B.9月20日C9月28日D.10月30日
21、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额【答案】A
22、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D
23、2016年下列减免税中,属于税率式减免的是oA.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率
24、某油田开采原油80万吨,2019年12月销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有4万吨采油过程中用于加热,1万吨待售已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为()万元A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D
25、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有()A.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.预售销售额【答案】D
26、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额。