2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案

年税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共题）

2023401、2018年7月，某4s店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为

15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元A.

1.56B.

1.90C.

1.30D.

1.80【答案】A

2、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】D

3、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】D

28、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B

29、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元上述押金均单独核算甲厂当月应缴纳消费税（）元A.

2500.00B.

3300.00C.

3600.00D.

3750.00【答案】C

30、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】c

31、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算该房地产开发公司提供的资料如下A.600B.1200C.1344D.

1366.2【答案】D

32、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元该公司上述业务应纳营业税（）万元A.

15.36B.

15.54C.

16.90D.

25.90【答案】C

33、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D

34、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务A.

3153.27B.

2760.39C.

4667.46D.

6054.43【答案】c

35、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务A.36B.39C.

41.4D.45【答案】C

36、（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费

0.084万元当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元2016年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，支付手续费

0.06万元，印花税

0.2万元该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元（以上价格均为含税价格）A.

3.00B.

3.38C.

2.81D.

2.83【答案】D

37、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务A.

18720.00B.

18900.00C.

21600.00D.

25380.00【答案】D

38、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元A.872B.1016C.1430D.1630【答案】B受、税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】D

40、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元A.

42781.48B.

53213.86C.

55531.35D.

56767.95【答案】A多选题（共题）

201、关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（）A.境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据E.自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟【答案】BCD

2、（2020年真题）根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人【答案】AC

3、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）（焰火消费税税率15%,上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税

88.5万元【答案】AC

4、下列各项中，应当征收消费税的有（）A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.地板厂移送非独立核算门市部待销售的实木地板E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】AC

5、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有（）A.取得土地使用权所支付的契税B.销售商品房缴纳的增值税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用【答案】ACD

6、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）A.旧房产的评估价格B.为取得旧房评估价格进行评估而支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.取得土地使用权支付的金额【答案】ABD

7、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.农用三轮车C.设有固定装置的运输车辆D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】ABD

8、下列有关亚硝酸钠滴定法的叙述中，正确的是A.亚硝酸钠滴定液（

0.05mol/L）B.永停法指示终点C.2530℃〜D.淀粉指示液E.可测定异烟脱含量【答案】B

9、下列项目实行增值税即征即退政策的有（）A.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务B.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售D.安置残疾人的单位和个体工商户E.经中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【答案】BCD

10、下列行为中属于物流辅助服务的有（）A.武装守护押运服务B.无船承运业务C.装卸搬运服务D.仓储服务E.收派服务【答案】CD

11、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有（）A.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳B.代扣代缴增值税的，在委托方所在地缴纳城建税C.流动经营等无固定纳税地点的单位，在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税【答案】BD

12、依据现行消费税相关规定，下列说法正确的有（）A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的己税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC

13、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（）A.公共交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】ABC

14、关于税收优先权，下列说法正确的有（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收应当先于质权执行C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之后的，留置权优先于税收执行D.纳税人欠缴税款，但纳税人以财产设定抵押，抵押权优先于税收执行【答案】A

4、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务A.

67850.00B.

68606.00C.

68650.00D.

68252.67【答案】A

5、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒B.商场销售高档手表C.金店销售金银首饰D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】B

6、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务A.

2.36B.

3.36C.

2.40D.

2.73E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款【答案】ABC

15、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABD

16、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（）A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税【答案】BC

17、税法的规范作用，包括（）A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.强制作用E.经济作用【答案】ABCD

18、（2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年5月发生如下业务

（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元另在B市提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额

4.5万元上述建筑服务均适用一般计税方法A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣C.购买时抵扣进项税额

0.39万元D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额E.购买时不得抵扣进项税额【答案】D

19、下列关手营业税税收优惠政策的说法，正确的有（）A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B.保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D.境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E.廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税【答案】ABC

20、以下结构式是A.美沙酮B.吗啡C.哌替咤D.可待因E.脑啡肽【答案】B

7、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C

8、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税

3.5万元及登记费

0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元A.

7213.50B.

7210.10C.

7213.60D.

7210.00【答案】B

9、某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税

0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元A.17B.

16.49C.

47.49D.

9.

6110、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品2020年6月发生业务如下A.

271.98B.

226.74C.

375.21D.

375.15【答案】B

11、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A

12、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下A.0B.

0.34C.

2.90D.

8.74【答案】C

13、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务A.0B.

1.50C.

0.90D.

0.77【答案】C

14、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权2019年12月发生的相关业务如下A.0B.

1.97C.

4.79D.

5.58【答案】D

15、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务A.

45.75B.

24.29C.

18.97D.

18.

0516、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务:A.

7.80B.

17.00C.

21.00D.

33.00【答案】B

17、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.

2050.70B.

3937.27C.

4462.00D.

2324.00【答案】A

18、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%,保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元A.

546.00B.

550.00C.

550.50D.

551.

6519、甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税

4.5万元已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）A.

4.5X7%=

0.315（万元）B.（8+

4.5）X7%=

0.875（万元）C.10X7%=

0.7（万元）D.（10+5）X7%=

1.05（万元）【答案】B

20、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B

21、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

22、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B

23、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.

83.33%B.

94.44%C.

100.00%D.

88.24%【答案】D

24、（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费

0.2万元，契税L5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元A.

21.90B.

17.14C.

12.05D.0【答案】A

25、2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额

17.5万元，无法取得商铺评估价格张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元A.

350.00B.

367.50C.

385.88D.

404.25【答案】B

26、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】D

27、下列应税消费品实行复合税率的是（）A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒。