公立医院财务分析报告

公立医院财务分析报告财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等发展分析与评价的经济管理活动为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告暂行》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关，我们对年XX月日至年月日医院会计报表（或者者年度医院财务决算XX XX XX XX XX20XX报告）及相关财务会计资料在核对无误后，发展了财务分析，出具如下医院（以下简称医院）是直属医院，是型级等综合XXXX XXXX XX XX XX医院（或者专科医院），始建于年，地址资本:现任法定XXXX XXXX,XXXX,代表人医院现有个院区，编制床位张，总建造面积平XXXXo XX XXXX XXXX方米表医院根本情况表1截至年月日，医院设有临床和医技科室个，与上期比20xx XX XX XXXX较，增加（或者减少）个科室，主要原因是XXXX截至年月日，医院平均在职职工人，与上期比较，增20xx XX XX XXXX加（或者减少）人，在编人员人，增（减）人;制人员XXXX XX XX人，增（减）人;离退休人员增（减）人;暂时工增（减）人人XX XX XX,XX XX,人XX截至年月日，医院编制床位张，与上期比较，增加（或20xx XX XX XXXX者减少）张，原因；平均开放床位张，增（减）张;年末实际XXXX XX XX开放床位张，增（减）张诊疗人次人次，增（减）人;实际开XX XX XX XX放总床日数增（减）实际占用总床日数增（减）出院人数；；XX,XX XX,XX XX人，增（减）人XX截至年月日，医院编报了会计报表（或者财务决算报告）20xx XX XX医院主要财务状况如下

（一）预算情况表预算批复情况表2根据卫生计生委《关于批复年预算的》（文件号），年医院XX XX20xx预算批复情况如下.总体收支预算医院预算收入万元，预算支出万元，其1XXXX XXXX中根本支出万元、工程支出万元XX XX.财政拨款预算医院财政拨款支出预算万元，其中财政根2XXXX本支出预算万元（人员经费万元、公用经费万元）、财政工XX XXXX XXXX程支出万元XX.新增资产配置预算医院新增资产配置预算万元，其中车辆3XX购置辆万元、万元以上大型设备购置台套万XX XX200XX XX7L o.政府采购预算医院政府采购预算万元，其中根本支出政府4xx采购预算万元，工程支出政府采购预算万元（包含进口货物预算xx xx XX万元）.绩效评价试点工程本年工程被财政部门确定为绩效评价试5xxxxxx点工程绩效考核目标主要为XXXXo

（二）资产负债情况截至年月日，根据医院会计报表（或者财务决算报告）中20xx XX XX资产负债表（表号）反映，医院资产负债情况如下表医院资产负债情况表

3.资产情况医院资产总额万元，比期初增（减）万元，其中1XX XX货币资金万元，比期初增（减）万元;应收医疗款万元，比期初增XX XX XX（减）万元;待摊费用万元，比期初增（减）万元;固定资产万XX XX XX XX元，比期初增（减）万元;长期投资万元，比期初增（减）万元;XX XX XX在建工程万元，比期初增（减）万元;待处理财产损溢万元，比期XX XX XX初增（减）万元XX.负债情况医院负债总额万元，比期初增（减）万元，其中2XX XX短期借款万元，比期初增（减）万元;预收医疗款万元，比期初增XX XX XX（减）万元;对付账款万元，比期初增（减）万元;其他对付款XX XX XX XX万元，比期初增（减）万元;预提费用万元，比期初增（减）万元;XX XXXX应交税费万元，比期初增（减）万元;长期借款万元，比期初增（减）XXXXXX万元（新增贷款万元，贷款利率贷款期间贷款用途等）XXXXXX,XX,.净资产情况医院净资产总额万元，其中事业基金万元，3XXXX比期初增（减）万元;专用基金万元，比期初增（减）万元;本期XXXXXX结余万元，比期初增（减）万元;未弥补亏损万元，比期初增（减）XXXXXX万元XX

（三）收入支出及结余情况表医院收入支出及结余情况表4年月日至年月日期间，根据医院会计报表（或者财20xx XXXX20xx xx xx务决算报告）收入费用总表（表号）反映，医院收入支出情况如下.收入情况医院总收入万元，其中医疗收入万元（门诊收1XXXX入、住院收入万元）、财政根本津贴收入万元、财政工程津贴收入XXXX万元、科教工程收入万元、其他收入万元XXXXXX.支出情况医院总支出万元，其中医疗本钱万元（医2xx xx疗业务本钱万元、管理费用万元）、财政工程支出万元、科教工XXXXXX程支出万元、其他支出万元XXXX.结余情况医院总体收支结余万元，其中医疗结余万元、财3xx xx政津贴结转（结余）万元、科教工程结转（结余）万元XXXX

（四）现金流量情况表医院现金流量情况表5年月日至年月日期间，根据医院会计报表（或者财20xx xx xx20xx xx xx务决算报告）中现金流量表（表号）反映，医院现金流量情况如下1业务活动现金流量医院业务活动现金流量金额万元，其中现.xx金流入万元（含医疗效劳收到现金万元、科教工程收到现金万元）、xx xx XX现金支出万元（含购置药品支付现金万元、购置卫生材料支付现金XXXX万元、科教工程支浮现金万元）XXXX2投资活动现金流量医院投资活动现金流量金额万元，其中现.xx金流入万元（含收回投资收到现金万元、投资收益收到现金万元、XXXXXX资产处置收到现金万元）、现金支出万元（含购建固定资产支付现XXXX金万元、对外投资支付现金万元）XXXX3筹资活动现金流量医院筹资活动现金流量金额万元，其中.XX现金流入万元（含取得财政资本性工程津贴收到现金万元、借款收XXXX到现金万元）、现金支出万元（含归还借款支付现金万元、偿付XXXXXX利息支付现金万元）XX o4财务指标分析6根据医院财务会计报表和经济活动开展情况，我们采用趋势分析、比较分析、比率分析、因素分析等多种分析方法，对年20XX月日至年月日期间医院的预算执行、财政保障水平、医疗XXXX20xx XXXX费用控制、经济效益、偿债能力、资产运营能力、本钱管理能力、收支构造、开展能力、工作效率、等发展了财务指标分析通过财务指标分析结果，能够较明显的反映出医院，同时也发现医院目前在营运过程中还存在一些问题，需要进一步整改完善，详细分析情况如下

（一）预算执行分析（举例）反映医院当期收支预算执行进度，并对预算执行差异原因发展分析主要包括总收入预算执行率、医疗收入预算执行率;总支出预算执行率、财政根本支出预算执行率、三公经费预算执行率等对财政津贴的重点工程支出应当单独说明预算执行情况医疗收入稳步增长截至年月末，医院实现医疗收入万元，

1.20xx xxxx同比增长预算完成率xx%,100%.新增资产配置预算执行进度慢本期新增资产配置预算万元，2xx截至年月末预算完成率为主要原因是20xxxx30%,xxxxxxo重点工程预算执行分析情况

3.

（二）财政保障水平分析（举例）反映医院当期收到的财政津贴情况，并与上期比较分析增减变动原因主要包括财政津贴收入占总收入比例、财政根本支出津贴占总支出比例、离退休人员人均财政根本支出津贴水平等.根本支出财政保障水平缺乏截至年月末，财政根120xxxx本支出津贴占全部根本支出比例为在职职工人均财政根本支出津贴水xx%,平为万元，离退休人员人均财政根本支出津贴水平为万元xx XX

2.

（三）医疗费用控制分析（举例）反映医院当期开展医疗效劳收费情况，并与上期比较分析增减变动原因主要包括药品收入占医疗收入比例、每门急诊人次收费水平、出院者平均医药费、平均每床日收费水平等指标分析医疗费用控制力度不断加强本期药品收入占医疗收入比例为

2.XX%,同比减少下降幅度较大每出院人次费用万元，同比减少主XX%,XXXX%要是医院非常重视医疗费用控制，采取了措施，取得了效果XXXX.每床日收费水平较低本期平均每床日收费水平为万元，同比3XX减少万元，主要原因是XX XXXX

4.……..

（四）运行效率分析（举例）反映医院在运行中各种消耗与成果的比照，并与上期比较分析主要包括百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比例;净资产结余率、医疗设备收益率;在职职工人均业务收入水平、病人欠费占医疗收入的比例百元医疗收入的消耗水平呈现下降趋势本期百元医疗收入占用人

1.员费用比例为同比减少百元医疗收入占用卫生材料比例为；XX%,XX%XX%,同比减少主要原因是医院采取了措施XX%,XXXXXX.病人欠费问题仍较突出截至年月末，医院应收医疗款220xx XXXX万元，比上年同期增加病人欠费占医疗收入比例同比增加；XX%XX%,XX%,主要原因是XXXXo......

3.

（五）偿债能力分析（举例）反映医院当期使用资产归还长期债务与短期债务的能力，并与上期比较分析主要包括资产负债率、流动比率、现金比率.偿债保障能力有所提升截至年月末，医院资产总额万120xxxxXX元，比上年同期增加负债总额万元，比去年同期增加资产负；；XX%XXXX%债率为比上年同期增加个百分点XX%,XXXX.短期独立偿债能力较强截至年月末，医院现金比率220xxXXxx%,医院现金净现金增加额万元，其中业务活动净现金流入万元，说明医xxXX院在各项经济活动中现金净流入的金额较多，且流动比率为XXo...

3.

（六）资产运营能力分析反映医院当期期末资产规模、构造、收益及质量情况，并与上期比较分析主要包括总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、固定资产周转率、应收医疗款周转率；百元固定资产的医疗收入水平;不良资产余额及占比

（七）本钱管理能力分析反映医院每门诊收入和住院收入消耗的本钱水平，并与上期比较分析主要包括每门诊人次收入、每门诊人次本钱及门诊收入本钱率;每住院人次收入、每住院人次本钱及住院收入本钱率;医疗收入本钱率

（八）收支构造分析反映医院收入支出构造的合理性，并与上期比较分析主要包括人员经费支出比率、公用经费支出比率、在职职工人均工资收入水平、管理费用率、药品支出率、卫生材料支出率

（九）开展能力分析反映医院通过各种经济活动不断扩大积累而形成的开展潜能情况，并与上期比较分析主要包括总资产增长率、净资产增长率、固定资产增长率、固定资产净值率、医疗收入增长率、科研收入增长率、收支结余增长率等

（十）工作效率分析反映医院的病床、医疗设备利用率及出诊医生的工作效率情况，并与上期比较分析主要包括病床使用率、病床周转次数、出院病人平均住院日；平均每医生门诊人次、平均每医生当期出院人次;平均每床日占用固定资产金额、平均每床日占用医疗设备金额

（一）会计核算分析反映医院会计核算的标准性和准确性主要包括医院所有资产和收支（包含医院举办的非独立法人分支机构）是否纳入财务部门统一管理、统一核算，核算科目设置是否准确、是否符合相关财务制度规定，是否按照《医院会计制度》对经济业务事项发展正确的会计核算，是否设置部门辅助核算和工程辅助核算，本钱费用分摊依据是否充分，会计数据记录是否准确，根本建立投资工程是否单独建账、单独核算，是否执行国家根本建立投资方面的会计制度，是否按照《医院会计制度》编制财务会计报告，会计数据反映是否真实，会计档案管理是否标准等

（二）内部控制分析反映医院的单位层面和业务层面的内部控制建立及实施情况主要包括单位层面内部操纵情况（组织领导情况、机制建立情况、制度完善情况、关键岗位人员管理情况、财务信息编报情况），业务层面内部操纵情况（预算管理情况、收支管理情况、）政府采购管理情况、资产管理情况、建立工程管理情况、合同管理情况），分析是否实施了不相容岗位相互别离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开等控制方法

（三）绩效考核分析反映医院绩效考核制度建立及执行情况，当期绩效目标完成情况主要包括是否建立绩效考核制度，绩效考核指标及目标设置是否合理有效，绩效目标完成情况，绩效考核方法是否标准有效，考核结果使用及奖惩兑现情况，人均绩效奖励支出水平

（四）其他分析是指对医院本期或者下期财务状况发生重大影响的事项发展分析，以及其他需要分析的事项为进一步完善医院经营管理，根据上述财务报告分析发现的运营过程中存在的薄弱环节和主要问题，医院拟采取如下措施㈠…..

（二）•••..。