银行审计工作调研报告

要做好新时期银行审计工作，适应改革的要求，适应时代的发展，必需转型，即从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型那么，为什么要审计转型，审计如何转型，如何确保审计转型胜利？带着这些问题，我作了一番调研，有关调研状况报告如下

一、银行审计工作转型的缘由自1998年银行设立内部审计部门以来，银行职能已经过多次调整，各项业务有很大改变和发展，在经济建设工作中责任更加繁重而银行审计工作没有同步跟上银行职能调整与业务改变发展，依旧执行当时的的职能，进行传统的合规性审计，主要监督和评价银行的财务收支和经济业务活动，缺少对银行风险、管理、绩效等方面的审计，做出可行性及其有效性的评价监督因此，必需加快银行内部审计工作转型，使之适应银行职能调整与业务改变发展须要

1、审计转型是银行职能调整和业务发展的须要随着社会主义市场经济的发展与国际金融的接规，银行已从传统的安排经济时代洗心革面，银行职能发生了很大的转变，业务量大，种类多，且仍在快速调整和发展中在银行职能调整和业务发展的过程中，限制风险，加强管理，创建绩效成为□益重要的工作，是确保银行业务发展、金融平安的必要措施这里面，银行审计发挥着重要作用因此，随着银行职能调整和业务发展，银行审计理应转型，适应时代和形势的须要

2、审计转型是银行防范金融风险、提高经济效益的须要银行职能调整和业务发展，使得银行传统的合规性审计工作变得不相适应银行内部审计必需适应形势发展的须要，实行审计转型，从合规性审计转型为风险审计、管理审计、绩效审计审计方法要从查错纠弊向改革管理、提高效益、促进发展转变；审计内容从审计合规性为主向以效益性为主转变，把提高经济效益作为银行内部审计的重点，帮助各银行改善经营管理」提高经济效益；审计范围要在财务收支审计基础上，进一步拓宽内部审计的范围，把内部审计工作的重点转移到内部管理审计、决策审计、合同审计等方面上来，从而提高内部审计的层次；审计时效要从事后审计逐步向事前、事中、事后转变目前的内部审计都是事后审计，主要起监督作用转型后内部审计的作用不仅限于事后监督，更多的是事前预防与事中限制，它将对银行内部限制进行全过程、全方位的监督和评价只有做到了这一点，银行审计才是一种全面、有效的经济监督，从根本上起作用，适应银行防范金融风险的须要，确保银行合法合规经营，提高经济效益

3、审计转型是银行审计工作自身发展的须要在银行职能调整和业务发展的新形势下，各级银行、银行员工、社会各界和人民群众对银行审计工作提出新的更高的要求，银行审计工作与防范金融风险、合法合规经营、提高经济效益的各项工作任务和目标休戚相关，起着保驾护航的作用而传统的合规性审计滞后于新形势下的银行审计工作要求，无法担当自身职责，完成历史使命，这就须要通过转型来解决当前，银行内部审计人员监督意识强，服务不够，与审计对象缺乏沟通，还没有做到监督与服务并重，只注意查错补漏的合规性检查，对银行业务运行风险限制监督评价不够所以，必需对银行审计工作的对象和范围作相应调整，明确新形势下的银行审计工作对象和范围，进行内部审计工作转型，从合规性审计转型为风险审计、管理审计、绩效审计，才能适应银行发展的须要，也才符合审计工作自身发展的须要

二、银行审计工作转型的目标银行审计工作转型就是要从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，促进银行审计事业逐步实现法制化、规范化、现代化，详细说要依据银行不同时期的工作重点，高质量完成各项审计任务，确保审计看法得到全面落实，基本实现审计工作转型，建成符合现代会计制度要求、与经济发展相适应、较为完善的审计工作机制和工作体系

1.确立银行审计工作新相识银行审计工作转型，从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，对促进银行业务持续健康发展具有非常重要的意义，是转变业务发展方式，实施规范化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设的必定要求，是总结借鉴国外阅历教训、建设现代银行的必定要求，也是审计工作实现自身发展的必定要求银行审计工作作为银行自我约束机制和内部限制的重要组成部分，是银行保障自身依法经营、规范管理、健康发展的重要手段，是适应经济和社会发展、改革的客观要求，是大势所趋，我们要有充分的相识

2.创新银行审计工作新方式银行审计工作从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，并非是对原有工作格局的舍弃，而是在接着强化原有合规性审计工作的基础匕以更高的标准和要求，对审计工作进一步加以延长、拓展和提升实现传统的审计工作由合规性向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转变，做到审计工作创新，就是要以加强管理、防范风险、提高绩效为目标，将审计工作范围从传统的查错防弊扩展到经营管理的各个方面，评价资源利用的经济性和有效性、内部管理制度的健全性和有效性，防范和化解金融风险措施的可行性和有效性

3.建立银行审计工作新手段银行审计工作从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，必需把审计工作渗透到银行的各项经营管理活动中，不仅要关注银行内部管理制度执行状况，更重要的是立足于防范，查找内部限制、风险管理的薄弱环节，提出加强管理的看法和建议，使内部限制、风险管理适应银行经营与发展的须要详细来说，在审计理念上，要由重检查纠错、轻评价治理，向检查与评价、纠错与治理并重转变；在审计定位上，要由维护金融法纪、服务于执行力建设，向提升银行价值、服务于银行战略实施拓展；在审计职能上，要由单纯监督向监督与评价并重拓展；在审计内容上，要由查错防弊向经营管理全方位延长；在审计方式上，要由事后审计向全过程审计转变；在审计手段上，要由手工操作为主，向利用计算机、信息络技术发展

三、如何做到银行审计工作转型银行审计工作从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，涉及的内容许多，总体上说，要做到三点一是以科学发展观为指导，统领银行审计工作转型；二是以发展壮大银行业务服务于我们党中国特色社会主义事业总体布局和全面建设小康社会全局动身作为审计工作转型的根本动身点和落脚点三是以创新的思路、创新的方法，开阔眼界，紧跟时代潮流，实现审计工作转型详细来说，要做好以下七方面工作【、从单纯的监督转型为监督与服务并重银行审计工作要从单纯的监督转型为监督与服务并重审计既是监督，更是服务，从大的方面讲是为整个银行事业服务，从小的方面讲，是为一个系统、一个单位和一个项目服务，促使他们整改因此，审计工作不能满意于查处几个违法违规问题，而应当做深化细致的工作和提出详细的针对性强的看法和建议，促进整改提高、建章立制，把局部的现象和问题放到全局和宏观的高度去分析，寓监督于服务之中，正确处理监督和服务的关系，实现由单纯监督型向监督服务型转变

2、从单纯的经济监督转型为经济监督与权力制衡银行审计工作要从单纯的经济监督转型为经济监督与权力制衡，确保银行经济发展和权力的正确、规范和科学运用现代银行审计工作从本质上说是民主和法制的工具，通过加强对银行各级权力的制约和监督，可以发挥其在民主政治建设上的作用因此，银行审计工作肯定不能离开推动民主和法制这一本质要求，肯定不能离开加强对银行权力的制约和监督这一神圣职责

3、从单纯的揭露问题转型为揭露问题、促进整改、完善制度银行审计工作要从单纯的揭露问题转型为揭露问题、促进整改、完善制度银行审计揭露问题的最终目的是为了促进整改，只注意揭露问题而忽视督促整改，揭露的问题会不了了之，审计的作用就会大打折扣银行审计工作更重要的是要促进完善制度和法规，堵塞漏洞，标本兼治，铲除腐败的土壤

4、从忽视或者不够重视非财务信息转型为高度重视非财务信息银行审计工作要从忽视或者不够重视非财务信息转型为高度重视非财务信息银行通过各种形式对外传送的信息中，有大量的非财务信息，包括银行的业务范围、战略目标、面临的机会和风险以及各项业务数据等把握非财务信息，对于了解银行所拥有或限制的资源的总量与构成，及其面临机遇和风险至关重要，因此要高度重视非财务信息

5、从单纯的审计转型为审计与审计调查并重银行审计工作要从单纯的审计转型为审计与审计调查并重审计和专项审计调查，作为两种不同的审计工作方式各有特点和优势比较而言，审计主要针对银行的详细项目，侧重于发觉问题，订正和处理问题专项审计调查主要针对银行宏观治理中存在苗头性、倾向性、普遍性的突出问题，侧重于综合分析和探讨，在促进加强宏观治理和完善法规制度方面,更具敏捷性，能从更高层次上发挥审计监督的作用因此，要充分运用好专项审计调查这一审计方式，做到审计与审计调查并重

6、从手工审计转型为计算机审计银行审计工作要从手工审计转型为计算机审计生产工具是生产力发展的标记当代先进生产力的发展集中体现在现代科技发展上，现代科技最前沿、发展最快的就是信息技术为迎接信息技术的挑战，必需充分利用计算机审计技术，以计算机审计技术作为审计工作的主要手段

7、从重视日常工作转型为强化制度建设银行审计工作要从重视日常工作转型为强化制度建设必需把建立和完善审计工作机制摆在突出位置，要在工作中不断拾遗补缺，完善制度建设，刚好调整与审计工作不相适应的工作制度通过落实制度统一审计人员思想，明确工作目标，规范工作程序，保证审计转型胜利

四、银行审计工作转型的保障措施

1、银行审计工作转型必需首先转变思想观念转变思想观念是银行审计工作转型的首要保证思想确定行动，行动确定将来面对银行审计工作转型遇到的新状况、新问题、新任务和新要求，银行审计部门和审计人员必需重新批阅自己的思想观念和思维方式，重新批阅自己的熟识实力和熟识水平，重新批阅自己的工作方法和工作水平，努力冲破那些与银行审计工作发展不相适应的传统观念的束缚，适应新形势、解决新问题、克服新困难，探究为改革发展和服务银行的新途径，并在这个过程中实现审计工作自身的发展

2、银行审计工作转型必需获得领导的重视和支持领导重视和支持是做好银行审计工作转型的关键审计工作很难，因为审计简单得罪人，要不得罪人，要么放弃原则，要么就是做老好人审计检查既要查出问题，又要订正问题；既要严格依据规章制度办事，乂要兼顾银行发展与银行员工的利益；既要加强管理，乂要争取对审计工作的理解、怜悯和支持，尤其是对改革过程中出现的新状况、新政策与新问题处理的理解与支持做好审计工作，既要机构健全、人员配备齐全，充分发挥审计部门的职能和审计人员的作用，尤其是审计中的监督和服务的功能，但最重要的是获得领导的重视和支持领导要树立以人为本的理念，对审计工作切实赐予重视和支持，树立审计工作的权威，维护审计工作的合法地位，在遇到困难时应刚好支持审计人员履行审计职责，保证审计工作的有效开展和审计成果的有效运用只要领导重视审计工作，支持审计工作，审计工作的困难就能迎刃而解，也只有获得领导的重视和支持，才能做好审计工作

3、银行审计工作转型必需提高审计人员素养提高审计人员素养才能做好审计工作，这是搞好审计工作的基础一是审计人员要在学习上下功夫面对改革和发展的新形势，要树立学习是生存与发展的理念，深化开展创建学习型组织的活动，努力加强自身的学习，尤其要学习新法规政策、新会计制度要树立工作学习化，学习工作化的理念，努力提高解决审计工作中出现的新状况、新问题的实力通过仔细学习，深刻相识和精确把握审计工作转型的基本内涵、原则要求和重要意义，切实增加工作的主动性和针对性二是审计人员要在提高工作实力上下功夫随着经济体制改革的不断深化，各种冲突日益困难化，这就须要我们认清形势，关注热点，把握重点，协调关系,提高应变实力，当好领导的参谋审计人员必需克服自身弱点，真正地做好审计工作，服务于银行业务管理与经济发展要提高审计工作的质量审计报告是审计成果的重要体现，要提升审计报告的应用价值，不仅要注意审计检查更应注意审计分析，不仅要注意问题发觉更应注意缘由分析要利用现代化的工具开展审计工作，重视审计结论的运用三是审计工作要正视自身的地位和作用要调动每位审计人员的主动性，更要发扬团队的合作精神，发挥集体的作用要树立审计工作也是生产力的新理念，充分发挥审计工作的作用同时:要加强党风廉政建设，在工作中贯彻执行各级银行有关党风廉政建设责任制的统•部署，依据“责任到位、监督到位、追究到位”的要求，仔细填报廉政档案报表，签订廉政建设责任书，明确责任，加强监督每个审计人员要以身作则廉洁自律，不能发生任何违规现象。