公司应收账款管理制度

应收账款管理制度1目的为保证公司最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度2范围本制度适用于销售货款清收3职责国内贸易部、国际贸易部负责账款清收；财务部负责回款上报、入账对账4规则

4.1应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则4・2客户资信管理制度建立客户信用档案市场服务部负责收集客户信用档案客户信用档案包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话、家庭电话、法人个人手机，销售部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档客户授信额度的金额标准业务人员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账

4.

2.2期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮动账期不超过天依次由部门负责人、系统总监、财务总监、总经理对信用额度进50%,45行审批信用控制原则）业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用a期限的客户不再发生销售业务；）对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人、b系统总监确认，再由财务总监、总经理对信用额度进行审批；）对于需要展期的客户，由业务人员提出，部门负责人、系统总监确认后，依次由财务负责c人、总经理进行审批客户信用评价:业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年月进行再次评价,由业务

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2.47人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批对信用额度在万元以上，信用期限在个月以上的客户，业务经理31每年应不少于走访一次；信用额度在万以上的信用期限在个月以上的，除业务经理走访外，业51务部门负责人每年必须走访一次以上在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级

4.2客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部.5分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的,不予办理调岗、离职手续

4.3商品赊销管理在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行

4.

3.1审批财务部主管应收账款的会计每月对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格

4.

3.2监督每笔账款的回收和结算银行出纳及时把回款录入系统便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺

4.4应收账款监控制度

1.1业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期

4.1限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络

1.2销售部次月日出具《应收账款账龄分析表》，经财务部核对后上报销售系统总监，便于安.25排应收账款的清收工作

1.3销售部次月日出具《欠款明细表》，经财务部核对后，对照客户信用档案及时与业务人员.35核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收

1.4・年末业务人员与客户进行应收账款函证，财务部负责《应收账款询证函》的回收、保管、整4理、归档工作

1.5业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，罚款并限期改正或赔偿，情.5节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门）收款不报或积压收款（扣工资）a5%）退货不报或积压退货（扣工资）b5%）转售不依规定或转售图利（扣工资并收缴全额图利金额）c10%）私自代销其他厂家产品的（扣工资）d100%）截留，挪用，坐支货款的（扣工资）e100%

1.6逾期应收账款管理业务人员负责对自己经手赊销业务的账款回收，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或

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5.1上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员全额赔偿业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账

4.

5.2款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期按月罚息

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5.

30.6%逾期应收账款形成死呆帐要按账面余额由业务经办人员全额赔偿

4.

5.

44.6应收账款交接管理业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由移交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函,若在一个

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6.2月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；《离职移交清单》至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，

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6.3交移交人一份，接交人一份，公司存留一份业务人员交接时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门负责人反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任

4.7应收账款清查公司财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果上报公司5相关文件《营销目标责任书》、《合同管理制度》6记录《应收账款账龄分析表》、《应收账款询证函》、《欠款明细表》。