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定资产管理制度1目的为规范固定资产管理,实现固定资产的保值增值,特制定本制度范围本制度适用于公司的固定资产管理职责财务部门负责固定资产的综合核算,全面掌握固定资产的增减变动;热力分厂负责分厂的办公设施、机器设备及房屋建筑物;设备部归口管理机器设备及生产区的房屋建筑物;办公室归口管理办公设施及生产区之外的房屋建筑物(不含热力分厂)规则
4.1固定资产的确认标准固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并在使用过程中保持原有实物形态的资产具体标准为a)使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输车辆、以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等b)不属于生产经营主要设备而单位价值在2000元以上,使用期限超过二年的物品
4.2固定资产的计价
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2.1固定资产的计价方式a)外购的,按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费安装成本、交纳的有关税金等计价b)自行建造的,按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价c)其他单位投资转入的,按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价d)融资租入的,按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等价e)接受捐赠的,按照发票所列金额加运输费、保险费、安装调试费等计价无发票的,按照同类设备的市场价,或通过评估确认的价值计价f)在原有固定资产基础上进行改、扩建的,按照原固定资产的价值,加上改建、扩建而发生的支出,减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价g)盘盈的,按照同类固定资产的重置完全价值计价h)为购置、建造固定资产交纳的耕地占用税,计入该项固定资产的价值用借款购置建造的固定资产发生的借款利息和外币折算差额,在固定资产尚未完工交付使用前计入该项固定资产的价值
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2.2固定资产的价值一经确定入帐,除改建扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认,以及国家政策规定需调整帐面价值外,不得自行调整其帐面价值
4.3固定资产的折旧
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43.1下列固定资产计提折旧a)房屋、建筑物;b)在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具;c)季节性停用、大修理停用、闲置的各类设备,以及经营租出和融资租入的固定资产;d)已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产
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3.2下列固定资产不计提折旧a)经营租赁方式租入的固定资产b)已经提足折旧,仍可继续使用的固定资产;c)建筑工程交付使用前的固定资产;d)报废的固定资产
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3.3各类固定资产的折旧年限类别折旧年限类别折旧年限房屋构筑物35年机器设备10年电气设备10年交通运输设备10年电子设备5年仪器仪表5年办公用具5年
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3.4固定资产的折旧方法
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3.
4.1根据财政部颁发的《工业企业财务制度》规定,结合本公司的具体情况,折旧方法采用平均年限法
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3.
4.2固定资产的净残值为固定资产原值的5%
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3.
4.3平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下a)年折旧率=(1-5%)+折旧年限b)月折旧率二年折旧率+12c)月折旧额=固定资产原值X月折旧率
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3.5固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月开始计提折旧当月减少或停用的固定资产,从下月起不计提折旧提前报废的固定资产,其净损失计入营业外支出,不再补提折旧按照规定提取的固定资产折旧,分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用等
4.4固定资产的控制和管理
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4.1固定资产实行归口分级管理各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员,负责本部门的固定资产管理
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4.2建立管理帐卡归口管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点,统一编号,编制固定资产目录,建立固定资产台帐和档案,并设置固定资产卡片各使用部门也应有相对应的固定资产明细,并定期记录使用、保养、修理等情况
4.
4.3财务部每季末与归口管理部门核对,归口管理部门每季末与使用部门核对,确保帐、卡、物,数量、金额相符(办公设施须经办公室登记后,方可建立固定资产卡片)
4.5固定资产的变动
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5.1固定资产的增加房屋、构筑物,由工程项目部编制建设方案,经总经理办公会议讨论通过后,由项目负责人组织招标,监督施工设备部归集在建工程项目发生的所有费用,验收合格后,在建项目转入固定资产
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1.2机器设备a)购买由资产使用部门会同归口管理部门填写《固定资产购置申请单》,依据审批权限审批归口管理部门提供设备技术参数,供应部负责购买审批权限10万元以下(含10万)系统总监审批,50万元以下(含50万元)总经理审批,50万元以上报董事会审批b)自制及需要安装的设备,由资产使用部门会同归口管理部门填写《固定资产购置申请单》,按照《公司项目管理办法》相关程序实施归口管理部门立项归集在建项目的所有支出,验收合格后,在建项目转入固定资产c)验收设备投入运行后,由归口管理部门组织企管部、财务部与资产使用部门参与验收合格后填写《固定资产验收交付单》,设备部建立固定资产卡片财务部依据发票及固定资产卡片入账办公设施,由资产使用部门填写《固定资产购置申请单》,系统总监审核后,办公室签署意见,上报总经理审批,物资供应部购买验收办公设施交付使用后,由办公室与资产使用部门验收合格后,填写《固定资产验收交付单》,办公室建立固定资产台账,设备部建立固定资产卡片财务部依据发票及固定资产卡片入账
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5.L4新增固定资产启用时不能正常运行,固定资产使用部门及时上报归口管理部门,由归口管理部门组织相关人员分析原因界定责任,按相关程序处理并将处理结果上报企管部,企管部跟踪落实
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5.2固定资产减少
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2.1出售固定资产,由归口管理部门提出,系统总监批准后,上报总经理审批由归口管理部门询价或组织招标,签订销售协议出具销售清单,交由财务部收款及减少固定资产账务处理
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2.2报废、毁损的固定资产a)机器设备、仪器、办公设施的报废,由使用部门向归口管理部门提出申请,经归口管理部门组织技术鉴定后,使用部门填制《固定资产报废申请单》,经分管系统总监、财务总监批准后,仓库或办公室验收登记,报总经理审批,审批后的《固定资产报废申请单》使用部门留存一份,归口管理部门、财务部各留存一份财务部负责办理减少固定资产的账务处理b)房屋、建筑物的拆除清理,由归口管理部门根据厂区改造规划和危房鉴定书,提出拆除清理报告;经财务部会签,报经总经理批准后,财务部负责办理报废固定资产账务处理c)毁损的固定资产,应查明原因,视情况具体分析属于人为损毁的,按厂纪厂规处理自然灾害毁损的,按照财产保险的规定办理过失人及保险公司赔偿后的差额,计入营业外支出
4.
5.3固定资产的出租出借a)出租固定资产,由原固定资产使用部门提出可出租清单,系统总监审核经归口管理部门审核、报总经理批准后办理有关手续租赁协议由归口管理部门或工程部门牵头,召集财务、企管等部门和有关业务人员与租入方商定,报总经理批准后,由财务部门办理固定资产出租手续,并按租赁协议收取租金协议期满后由归口管理部门或工程部门负责催回b)出借的固定资产,由原固定资产使用部门提出可出借清单,系统总监审核经归口管理部门审核、报总经理批准后办理有关手续协议期满后,由归口管理部门及时催回
4.
5.4固定资产的内部转移固定资产的内部转移,由资产转入部门填写《固定资产转移申请单》,转出、转入、归口管理部门、相关系统总监签批后办理资产实物转移,资产转移过程中发生的费用由转入部门承担,《固定资产转移申请单》报归口管理部门一份留存,归口管理部门依据《固定资产转移申请单》,在固定资产系统中录入固定资产变动单信息,财务部门作内部转移帐务处理
4.6固定资产的清查为加强固定资产的管理,确保帐卡、帐物、帐帐相符,应于季度抽盘,年末对固定资产全面实地清查盘点一次盘点工作由归口管理部门组织,财务部配合编制固定资产盘点清册,经盘点人员和使用部门负责人签字,对出现的盘盈、盘亏现象,分别由归口管理部门部负责查明原因,并填写盘盈、盘亏清单,经工程部门及设备部、财务部门会签后上报企管部盘盈的净收入和盘亏的净损失,报总经理批准后,财务部门负责帐务处理,分别列人营业外收入和营业外支出科目
4.7固定资产的修理
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7.1固定资产的维护分为大修理和日常维修大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造,机器设备全面拆卸更换主要部件此外,均为日常维修
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7.2机器设备的日常维修由各个车间归口维修部门负责房屋建筑物的日常维修由使用部门提出委托,归口管理部门审核后组织实施发生的费用记入使用部门的成本、费用
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7.3房屋建筑物的大修由归口管理部门,按项目编制年度计划和费用预算机器设备的大修由设备部归口,按使用部门、设备编号,编制年度大修理计划和费用预算大修理费用列入当年度技改技术资金预算,经财务部门综合平衡、报总经理(或指定授权人)批准后,由归口部门组织实施,财务部门按预算计划严格控制
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7.4每月发生的大修理费用,由归口部门根据大修项目设立明细帐,单独核算每月将核算资料报送财务部,财务部依据归口部门上报的资料结转大修理费用
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7.5大修费用中的固定资产,原来的固定资产不能使用的报废处理,使用部门填写《固定资产报废申请单》,经财务总监、分管系统总监审核后,报总经理审批,审批后的《固定资产报废申请单》使用部门留存一份,设备部或办公室、财务部各留存一份新增加的设备按照本制度
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5.1执行
4.8固定资产闲置的处理由于工艺的升级或调整,造成设备闲置由使用单位依据相关审批手续或会议记录,填写《固定资产闲置申请单》,经系统总监签批后、报送归口管理部门
4.9固定资产启用.由于生产需要,需启用闲置资产,由使用单位填写《固定资产启用申请单》,经系统总监签批后、报送归口管理部门
4.10报废固定资产的管理报废后的固定资产需移交仓库或办公室,并办理交接登记使用单位在移交仓库或办公室保管时务必保证卡片号清晰,便于仓库或办公室依据卡片号登记备查
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10.1报废固定资产的再利用由使用部门向废旧物资归口管理部门提出申请,财务总监审批,审批后使用部门,办公室或仓库留存一份、财务部留存一份办公室或仓库做好记录,财务部不定期抽查办公室或仓库记录
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10.2报废固定资产的处置任何单位不得私自处置报废的固定资产,报废的固定资产需要处置时由仓库或办公室提出申请,设备部审核,财务总监、企管总监、总经理审批处置申请审批后设备部或办公室进行询价、招标,签订出售合同等相关手续
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10.3具体规定详见《设备设施处置管理制度》、《热力系统报废资产管理规定》、《信息设备管理制度》5相关文件《企业会计准则》6记录《固定资产购置申请单》、《固定资产验收交付单》、《报废设备申请单》、《设备设施维修审批单》、《固定资产闲置申请单》、《固定资产技术鉴定单》、《报废固定资产再利用申请单》。