建立企业信用等级评价模式实现资金优化配置

建立企业信用级评价模式弟独金优化配置

一、建立信用等级评价模式的目的和原则

（一）评价目的信用等级评价模式包括评价方法、评价指标及评价流程等内容该模式的建立目的是帮助企业更为规范地管理各权属单位的信用基础，在提高生产与经营效益的同时促进企业战略规划的完善尤其是在面对发展前景可观的权属单位的时候，企业要重点提供资金上的支持通过这种方式，企业可以更有效地分配企业内部的资金，提高生产与经营的效率，同时实现资金创效［］1

（二）评价原则信用等级评价模式主要包括以下四个评价原则一是统一管理原则，指的是企业总部的财务部门或者其他部门要在对信用等级评价的政策、流程等作出统一的规定，要对各个权属单位形成的评价结果进行统一的管理二是定期评价原则，指的是各个权属单位要在特定的时间集中进行信用等级评价,要根据实际情况开展月度和季度的评价追踪三是分级审定原则，指的是各个权属单位要将信用等级评价的结果划分为鼓励型、支持型、限制型及压缩型四种不同的类型，企业应对不同类型的权属单位采取相应的资金投放政策四是科学评定原则，指的是在信用等级评价模式构建的过程中，要坚持定量和定性相结合的方法，根据相关文件的要求合理评定，从不同的角度对权属单位的信用情况形成整体评价

二、建立信用等级分类的规定

（一）按照信用等级进行分类管理根据分级审定原则，在构建信用等级分类的时候,要将权属单位划分为四种不同的信用等级类型,然后在此基础上实施分类管理第一种类型是鼓励型，这种类型的权属单位无论是当前的生产经营业务还是未来新开拓的业务,都与企业转型发展的方向相符合，同时在偿债能力和盈利能力方面表现突出，在基础管理方面也符合行业发展的要求第二种类型是支持型，符合该类型的单位财务状况处于稳定的状态，偿债能力和盈利能力良好,但是在经营和财务方面出现了一定的风险，同时单位在发展的过程中对企业总部的资金依赖性较弱第三种类型是限制型，这种类型的权属单位的财务状况比较稳定，其能够开展存续产业，但无论是偿债能力还是盈利能力都较弱，还存在着经营风险和财务风险，对总部资金的依赖性较强［］2第四种类型是压缩型，这种类型的权属单位在经营和财务方面都存在着明显的缺陷，财务状况较差甚至呈现出恶化的趋势，无法完成总部下达的基础考核指标，在经营与发展的过程中对总部资金的依赖性比较强，同时面临着较大的财务风险

（二）根据权属单位发展周期进行分类管理基于权属单位的发展周期，可以将其分为存续产业、投资项目及拟关停单位这三个不同的类型对于不同类型的单位，要运用不同的管理方法首先，对于开展存续产业的权属单位，在管理的过程中要重视资金预算管理，使单位达到收支平衡，并在此基础上提升偿债能力；要关注规模与效益的相互配合，结合实际情况确定最优资金持有量，基于提质增效的原则促进资金使用效率的提高同时，要关注单位资金的支出和留存效益，将增加的资金存储用于单位今后的经营发展和业务拓展其次，对于处于项目投资阶段的权属单位，在管理的过程中要确保其与总部战略发展的方向相符合在这个阶段，单位需要大量的资金，要将开辟创新融资渠道作为重点，统筹规划和合理安排资金基于投资项目的进度和资金收入合理控制项目的投资节奏［］3最后，对于拟关停的权属单位，要基于资金的收入和支出相结合的管理原则，将现有的存量资金归集到企业总部同时、还要提报资金支出预算，说明付款明细只有经过相关领导审批之后，才能对权属单位拨付资金并完成对外支付

（三）评价指标规定在评价指标设定的过程中，要基于定量、定性两个方面完成设置定量指标反映权属单位在最近一段时间内的财务报表情况和绩效考核情况，比如偿债能力、盈利能力、营业收入、利润总额等定性指标反映权属单位的基础管理水平和财务管理状况，比如资金管理、预算管理、会计管理及税务管理等

（四）优化内部贷款管理办法实行差异化信贷政策

1.在管理内部贷款的过程中，企业耍根据权属单位的实际情况实行差异化的信贷政策，基于各权属单位的财务指标、管理水平、历史交易等内容，确定单位的信用等级，实行差异化的政策实现资金优化配置信用等级不同的权属单位要执行不同的信贷政策，并在此基础上确定差异化的资金投放信贷额度和利率水平.细化贷款种类2当前，市场上的贷款类型比较多样，其中常见的有流动资金贷款、项目建设贷款及委托贷款等在管理内部贷款的过程中，企业要通过细化贷款类型的方式提高管理的有效性其中，流动资金贷款针对的是单位日常经营资金的周转，包括流动资金贷款和临时性搭桥资金贷款这两种不同的类型；项目建设贷款指的是符合企业发展战略并用于项目建设的贷款；委托贷款指的是内部各个权属单位之间的资金借贷，这些贷款通常需要委托企业总部操作.考核违约情况3借款单位要按照贷款审批流程审批贷款资金，同时关注各项审批事项，切实地将贷款用于单位的发展与建设，而不是挪作他用对于那些没有按照规定流程办理贷款，或者没有按照约定用途使用贷款的情况，企业总部可以要求借款单位提前还款，或者设定利率加倍的惩处措施

三、企业信用等级评价模式的影响因素

（一）企业信用等级指标结合企业的实际情况，将信用等级指标分为基本素质、资金财务状况、运营管理能力、成长和发展能力四个一级指标，各个一级指标之下还有不同的二级指标.基本素质1基本素质指的是对信用等级形成影响的基本指标，主要是从管理者和员工这两个方面细分该指标其中，管理者素质指的是管理者要具备较强的领导和管理能力，能够树立起正确的经营理念，管理团队；在面对风险的时候能够快速做出反应；在评价员工素质时可以从员工的个人能力、团队合作精神、创新能力及学历水平等方面评价•资金财务状况2在经营与发展的过程中，资金和财务状况能够反映出权属单位的偿债能力和盈利能力，是影响单位信用度的重要指标，包括资产负债率、资金流动比率、资产报酬率及净资产收益率四个部分.运营管理能力3在权属单位的发展过程中，运营管理能力会对其最终的盈利能力产生影响，这也关系到企业的生存和发展具体来说，运营管理能力主要是通过总资产周转率、存货周转率、流动资产周转率及应收账款周转率四个方面体现的.成长和发展能力4除了关注当前的经营和发展状况外，在评价信用等级的过程中，还要关注权属单位未来的成长和发展这一指标反映的就是权属单位的成长性特征，主要包括利润增长率、销售收入增长率及科技投入增长率三个指标

（二）建立企业信用等级评价指标权重在建立企业信用等级评价指标权重的时候，主要使用了层次分析法这是一种定性与定量相结合的分析方法，属于多目标决策法层次分析法是将系统中的所有因素按照同一性分为若干层次，这些层次之间具有相互联系［］在此基础上定量计算这些因素，以确定各个层次中各个因素的相对权重,它代表的是4该因素对于评价总目标的重要性特征另外，通过综合性的计算和评价，可以获得信用等级评价指标的高低程度在确定企业信用等级评价模式权重的过程中，要做到以下几点一是明确问题、建立递阶层次在此过程中，要先明确目标层，然后将需要解决的问题或者已形成的目标分解成若干要素，在形成一级指标之后细分为二级指标，以此形成递阶层次二是构建判断矩阵要通过单一准则，对比同一层次不同要素的重要性，在此基础上获得相应的矩阵三是计算相对权重四是进行一致性检验五是计算各层次元素的组合权重企业信用等级评价模式的权重统计表见表1表企业信用等级评价模式的权重统计表1

（三）企业信用等级评价模式的影响因素在落实企业信用等级评价模式的过程中发现，很多因素都会对评价结果的准确性造成影响第一是信息归集与共享机制部分企业在信息归集发展方面存在不平衡的问题，信息共享机制不够成熟，信用等级的评价标准不统一在信用等级评价过程中，来自各个权属单位的信用信息系统种类繁多，信息的采集和评价标准也存在较大的差异，这对评价的维度、权重及评价的结果都造成了不良的影响，增加了信息归集的难度第二是信息挖掘专业化水平如果信息挖掘不彻底、不到位，数据分析不完善，企业信用等级评价就难以达到预期的效果，系统归集的数据将处于“休眠”的状态，导致集成管理水平落后同时，如果专业人员没有分析数据的相关性和差异性趋势，会导致信息挖掘的专业化水平无法达到预期第三是信用信息应用力度如果信息应用水平和应用力度处于低层次状态，信用评价机制的发展和推广也会受到制约在未来的发展过程中，企业要建立多方参与的信用等级评价机制、信息归集与共享机制以及专业化的信息挖掘机制［］5结语U!企业在发展的过程中除了要关注资金存量，还要根据不同业务性质合理配置现有资金，有针对性地引入各类资金，在提高资金使用效率的同时实现资金优化配置的目的为了实现这个目标，企业要评价权属单位的信用等级，构建科学的测算模型，督促各权属单位提高绩效指标、加强基础管理，将现有的资金用于最需要的地方，达到财务创效的目的，促进企业的可持续发展。