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(年)河南省南阳市注册会计财务成2021本管理模拟考试(含答案)学校:班级:姓名:考号:
一、单选题(10题)
1.下列关于股利理论的表述中,不正确的是0A.股利无关论认为,股利的支付率不影响公司价值B.信号理论认为,通常随着股利支付率增加,会导致股票价格的下降C.“一鸟在手”理论认为,股东更偏好于现金股利而非资本利得,倾向于选择股利支付率较高的股票D.客户效应理论认为,边际税率较低的投资者喜欢高股利支付率的股票
2.看跌期权出售者收取期权费5元,售出1股执行价格为100元、1年后到期的ABC公司股票的看跌期权,如果1年后该股票的市场价格为120元,则该期权的净损益为()元A.A.20B.-20C.5D.
153.第题下列因素弓|起的风险中,投资者可以通过资产组合予以消减的是20()A.宏观经济状况变化B.世界能源状况变化C发生经济危机D.被投资企业出现经营失误进行分配;车间管理部门领用千克,供电车间领用千克50100()月份应付职工薪酬情况如下基本生产车间生产工人薪酬212元,车间管理人员薪酬元,供电车间工人薪酬1500003000040000元,企业行政管理人员薪酬元,生产工人薪酬按生产工时比例28000产工时小时()月份计提固定资产折旧费如下基本生产16000312在甲、乙产品间进行分配,本月甲产品生产工时小时,乙产品生4000车间生产设备折旧费元,供电车间设备折旧费元,企业行政3200011000管理部门管理设备折旧费元()月份以银行存款支付其他费用4000412支出如下基本生产车间办公费24000元,供电车间办公费12000元
(5)月份供电车间对外提供劳务情况如下基本生产车间度,企业行1245000政管理部门5000度
(6)制造费用按生产工时比例在甲、乙产品问进行分配
(7)甲产品月初、月末无在产品月初乙在产品直接材料成本为56000元,本月完工产品件,月末在产品件乙产品原材料在生产开始时18040一次投入,在产品成本按其所耗用的原材料费用计算要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题
(1)采用直接分配法对供电车间的辅助生产费用进行分配;
(2)计算12月份甲、乙产品应分配的材料费用、人工薪酬费用和制造费用;
(3)计算12月份甲、乙产品的完工产品成本某公司年销售额万元,变动成本率全部固定成本和费用万
33.10070%,20元,总资产万元,资产负债率负债的平均利息率假设所得税5040%,8%,率为40%该公司拟改变经营计划,追加投资万元,每年固定成本增加万元,可405以使销售额增加并使变动成本率下降至20%,60%该公司以提高权益净利率同时降低总杠杆系数作为改进经营计划的标准要求()所需资金以追加实收资本取得,计算权益净利率、经营杠杆、财务杠1杆和总杠杆,判断应否改变经营计划;()所需资金以的利率借入,计算权益净利率、经营杠杆、财务杠杆210%和总杠杆,判断应否改变经营计划
五、单选题(题)
0.甲公司向银行借款万元,年利率为期限年,到期还本付息,349008%,1银行要求按借款金额的保持补偿性余额(银行按付息)该借款15%2%的有效年利率为()A.
7.70%B.
9.06%C.
9.41%D.
10.10%
六、单选题(题)
035.第题某公司年末资产总额为万元,股东权益为万元,12007200008000流动负债为万元,则年末长期资本负债率为()40002007A.25%B.50%C.
33.33%D.20%参考答案选项表述正确,股利无关论认为投资者并不关心公司股利的分LB A配;股利的支付率不影响公司的价值;选项表述错误,信号理论认为股利增长的信号作用体现为如果企业股B利支付率提高,被认为是经理人员对企业发展前景作出良好预期的结果,表明企业未来业绩将大幅度增长,通过增加发放股利的方式向股东与投资者传递了这一信息;选项表述正确,“一鸟在手”理论所体现的收益与风险的选择偏好,股东C更偏好于现金股利而非资本利得,倾向于选择股利支付率高的股票;选项表述正确,投资者的边际税率差异性导致其对待股利政策态度的差异性D边际税率高的投资者会选择实施低股利支付率的股票,边际税率低的投资者则会选择实施高股利支付率的股票综上,本题应选B
2.C C【解析】由于年后该股票的价格高于执行价格,看跌期权购买者会放弃1行权,因此,看跌期权出售者的净损益就是他所收取的期权费元或者5空头看跌期权到期日价值二(执行价格一股票市价,)空头看跌Max0=0,期权净损益=空头看跌期权到期日价值十期权价格=0+5=5阮)O可以通过资产组合分散的风险为可分散风险,又叫非系统风险或公
3.D司特有风险被投资企业出现经营失误,仅仅影响被投资企业的利润,由此引起的风险属于公司特有风险,投资者可以通过资产组合予以消减;其余三个选项引起的风险属于系统风险,不能通过资产组合分散掉经营活动现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销(
4.B=1000x1-)(万元)25%+100=850经营活动现金净流量;经营活动现金毛流量-经营营运资本增加二经营活动现金毛流量-(经营现金增加+经营流动资产增加经营流动负债增•力口)二()(万元)850-50+250-120=670实体现金流量二经营活动现金毛流量-净经营性营运资本增加-资本支出=经营活动现金毛流量-净经营性营运资本增加-(长期净经营资产增加+折旧摊销万元=850-50+250-120-400-200+100=370债务现金流量=税后利息-债务净增加()()(万=30x L25%-70+230=
277.5元)股权现金流量二实体现金流量-债务现金流量()(万元)=370--
277.5=
647.5双重价格的特点是针对责任中心各方分别采用不同的内部转移价格
5.D双重价格的形式有两种
①双重市场价格供应方采用最高市价,使用方采用最低市价
②双重转移价格供应方以市场价格或议价作为基础,而使用方以供应方的单位变动成本作为计价的基础互斥方案中,如果初始投资额不同(项目的寿命相同),衡量时用绝对
6.D指标判断对企业最有利,可以最大限度地增加企业价值,所以在权衡时选择净现值大的方案,选项的说法不正确内含报酬率(而不是获利指数)A具有“多值性”,计算内含报酬率的时候,可能出现多个值,所以,选项、的说法不正确B C选项、说法错误,由于市场利率和债券价值之间是反向变动关
7.B A C系,因此市场利率上涨时,债券价值应该下跌;选项说法正确,选项说法错误,由于随着到期时间的缩短,折现率变B D动对债券价值的影响越来越小,甲债券目前距到期日还有年,乙债券目6前距到期日还有年,所以还是甲债券受影响大5综上,本题应选B
8.C因为总杠杆系数=边际贡献+[边际贡献一(定成本+利息)],边际贡献=500x(l・40%)=300,原来的总杠杆系数=15X2=3,所以,原来的(定成本+利息)变化后的(定成本+利息)变化=200,=200+50=250,后的总杠杆系数()=300+300-250==60贴现法是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,而到期
9.C时借款企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法采用这种方法,企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额,因此贷款的实际利率高于名义利率现金的成本分析模式要求机会成本与短缺成本之和最小现金管理的
10.D存货模式要求机会成本与转换成本之和最低所以,管理成本与现金持有量无关
11.ABDABD【解析】对于折价发行的平息债券而言,在其他因素不变的情况下,付息频率越高(即付息期越短)价值越低,所以,选项的说法正确;对于A折价发行的平息债券而言,债券价值低于面值,在其他因素不变的情况下,到期时间越短,债券价值越接近于面值,即债券价值越高,所以,选项的说法正确;债券价值等于未来现金流量现值,提高票面利率会B提高债券利息,在其他因素不变的情况下,会提高债券的价值,所以,选项的说法不正确;等风险债券的市场利率上升,会导致折现率上升,C在其他因素不变的情况下,会导致债券价值下降,所以,选项的说法D正确选项公式计算的收益率为持有期收益率,而不是持有期年均收
12.ABD C益率答案:
13.ABD ABD解析:三年前的购置成本元是账面成本,非相关成本,应以目前变现5000价值元及租金元作为决策相关成本32003200无税的理论认为企业价值与资本结构无关,即认为不存在最
14.AB MM佳资本结构,所以选项错误;代理理论是对权衡理论的扩展,所以选C项错误;D选项、、、均为影响长期偿债能力的表外因素或有
15.ABCD A B C D负债一旦发生,定为负债,便会影响企业的偿债能力,因此在评价企业长期偿债能力时也要考虑其潜在影响o正确;销售费用预算以错售预算为基础,选项排除;定制造费用预C直接人工预算、直接材料预算以生产预算为基础编制,选项
16.AB AB算,需要逐项进行预计,通常与本期产量无关,按每季度实际需要的支付额预计,然后求出全年数,选项排除D解析月初在产品成本、本月发生的生产费用、月末在产品成本和
17.AB本月完工产品的成本之间的关系是月初在产品成本+本月发生的生产费用二月末在产品成本+本月完工产品的成本,由此可知如果月初在产品成本二月末在产品成本,则本月发生的生产费用本月完工产品的成本在选项、中,月初在产品成本月末在产品成本,在选项、A BC中“月初在产品成本月末在产品成本”这个等式不成立所以,该题D答案为、A B选项说法错误,选项说法正确,放弃现金折扣的成本二折扣
18.BCD A B百分比+(折扣百分比)(信用期-折扣期)],由公式可知,折1-x[360-扣百分比、折扣期与放弃现金折扣的成本成同方向变动,信用期与放弃现金折扣的成本成反方向变动;选项C、D说法正确,放弃现金折扣成本=[1%/(1-1%)卜[360/(30-10)]如果能获得的短期借款则应该享受折扣;而如果短期投资=
18.18%,16%可以获得的收益率则应该选择投资不享受折扣22%综上,本题应选BCD选项协商价格可能会导致部门之间的矛盾,部门获利能力大
19.AD B,小与谈判人员的谈判技巧有很大关系;选项以变动成本加固定费作为C,内部转移价格时,如果总需求量超过了供应部门的生产能力,变动成本不再表示需要追加的边际成本,这种转移价格将失去其积极作用渗透性定价法在新产品试销初期以较低的价格进入市场,以期迅
20.BC速获得市场份额,等到市场地位已经较为稳固的时候,再逐步提高销售价格,比如“小米”手机的定价策略这种策略在试销初期会减少一部分利润,但是它能有效排除其他企业的竞争,以便建立长期的市场地位,所以这是一种长期的市场定价策略正确撇脂性定价法在新产品试销初BC期先定出较高的价格,以后随着市场的逐步扩大,再逐步把价格降低这种策略可以使产品销售初期获得较高的利润,但是销售初期的暴利往往会引来大量的竞争者,引起后期的竞争异常激烈,高价格很难维持因此,这是一种短期性的策略,往往适用于产品的生命周期较短的产品例如“大哥大,苹果智能手机刚进入市场时都是撇脂性定价选项AD是属于撇脂性定价方法的特点由于市场利率和债券价值之间存在反向变动关系,因此市场利率上
21.D涨时,债券价值应该下跌,选项、的说法错误由于随着到期时间AC的缩短,折现率变动对债券价值的影响越来越小,所以选项的说法不B正确,选项的说法正确D作业基础成本计算制度适用于直接成本占产品成本比重很小,而间接
22.B成本占产品成本比重较大的高科技企业所以,软件开发企业适宜的成本核算制度是作业基础成本计算制度
23.B解析第二年的年复利股票收益率=10・8+1/8=
37.5%按照连续复利计算的第二年的股票收益率查表可知=ln[10+l/8]=lnl.375,lnl.37=
0.3148,,所以,lnl.38=
0.3221lnl.375=
0.3148+
0.3221/2=
0.31845=
31.85%o【答案】
24.D D【解析】租赁存在的主要原因有租赁双方的实际税率不同,通过租赁可以减税;通过租赁可以降低交易成本;通过租赁合同可以减少不确定性借款购买与租赁均属于负债筹资的范畴,所以它们可以看作是等风险的部门税前经营利润=部门销售收入.变动成本.部门可控固定成本.部
25.B门不可控定成本=18000・10000・3000・2000=3000元【答案】
26.B B【解析】本题的考核点是补偿性余额条件短期借款有效年利率的计F算该项借款的有效年利率=
4.5%/1—10%=5%解析甲、乙、丙三种产品的边际贡献率分别为
27.A甲108-5乙g各产品的销售重分别为7=33・33%】0x200________甲:=
21.51%10x200+8x50+6x5508x500乙:=
43.01%10x200+8X500+6x5506x550=
35.48%闪10x4R x50046x550以各产品的销售比重为权数,计算加权平均边际贡献率:加权平均边际贡献率=20%X2L51%+
37.5%x
43.01%+
33.33%x35・48%=
32.26%【答案】
28.A A【解析】在流动资产投资政策中,保守型流动资产投资政策的流动资产投资规模最大,风险最小,收益性最差可控成本是针对特定责任中心来说的,责任成本是特定责任中心的
29.D全部可控成本解析融资租赁的筹资特点
①在资金缺乏情况下,能迅速获得所
30.B需资产;
②财务风险小,财务优势明显;
③融资租赁筹资的限制条件较少;
④租赁能延长资金融通的期限;
⑤免遭设备陈旧过时的风险;
⑥资本成本高相对于融资租赁,银行借款资本成本较低()因为应收账款周转率不变,月的应收账款周转率3L1I2=1060/530=2(次)则预计月末的应收账款(万元)I=1200/2=600预计月末的应收账款(万元)预计月末的应收账款2=2000/2=10003(万元)=1300/2=650所以预计月收现的现金收入(万元)1=530+1200-600=1130预计2月收现的现金收入=600+2000・1000=1600(万元)第题某公司2009年税前经营利润为1000万元,所得税税率为25%,13折旧与摊销为100万元,经营性流动资产增加300万元,经营性流动负债增加120万元,金融性流动负债增加70万元,长期资产净值增加400万元,经营性长期债务增加200万元,金融性长期债务增加230万元,利息费用30万元,假设公司不保留额外金融资产,则下列说法不正确的是()年经首活动现金毛流量为力元A.2009850债务流量为万元B.270实体现金流量为万兀C.370股权现金漉餐为万元D.
647.5第题某企业甲责任中心将产品转让给乙责任中心时,厂内银行按8A产品的单位市场售价向甲支付价款,同时按产品的单位变动成本从A A乙收取价款据此可以认为,该项内部交易采用的内部转移价格是()o.市场价格协商价格双重市场价格双重转移价格A B.C.D.下列关于项目投资决策的表述中,正确的是()
4.两个互斥项目的初始投资额不同(项目的寿命相同),在权衡时选择内A.含报酬率高的项目使用净现值法评估项目的可行性与使用内含报酬率法的结果是一致的B.使用获利指数法进行投资决策可能会计算出多个获利指数C.投资回收期主要测定投资方案的流动性而非盈利性D.预计3月收现的现金收入=1000+1300・650=1650(万元)单(九万元月份II
1212..3铺将收入1XX1060120020001300=小060x50%1200*50%6002OM x50%■10001300x50/«6501500x50%=7SO・530*60,11R付款(次,-------------------------60x60%x3601000x60,=600650M**=3001__一»-■(种次月)
5.W x4O*=212600x40%a2401000*40%»400条山支出$72X40790现金预算侬位:万元11份n2n3月期初发金余35050W113016001650可供使用现金HHO16501700果•・572840790IW ISO200150其信田用600600600现金支出仆计f«ai——164n IMO
1322.M2I现余多余或不足10160增加的借就
19240.臼还的借筮-79北付长期借放利息-850x12/xVI2x-
25.
5、11支付短期借款利息-192x10%x3/l2440x10%x3/12--S.47防未现金余・5050SO.03()月末应收账款(万元)23=1300x
0.5=650由于销售成本率为60%则I月末存货=1000+1000—1200X60%1280(万元)2月末存货=1280+650—2000x60%730(万元)所以3月末存货=730+750—1300*60%700(万元)3月末应付账款=1500x50%+650x40%1010(万元
32.1)辅助生产成本的费用合计=(材料)+(薪酬)+(折旧)(办公40004000011000+12000费)(元)供电车间对外分配率=()=6700067000/45000+5000=
1.34(元/度)基本生产车间分配的电费=
1.34x45000=元企业行政管理部门分配的电费元甲产品60300=
1.34x5000=67002应分配的材料费用=元乙产200x60/200x60+200x40x24000x40=576000品应分配的材料费用元甲=200x40/200x60+200x40x24000x40=384000产品应分配的职工薪酬=150000/4000+16000x400030000元乙产品应分配的职工薪酬=元制造费用150000/4000+16000x16000=120000材料人工+折旧+办公费+辅=2000+30000320002400060300助=元甲产品应分配的制造费用=148300148300/元乙产品应分配的制造费用=4000+16000x4000=29660148300/元本月甲产品完工产品成本4000+16000x16000=1186403元本月乙产品完工产品的直接材料成本=576000+30000+29660=635660=元本月乙产品完工产品成本56000+384000/180+40x180=360000元=360000+120000+118640=
598640.目前情况权益净利率二33[100x30%-20xl-40%]/[50xl-40%]xl00%经营杠杆==20%100x30%/[100x30%-20-50x40%x8%]=30/
11.6=财务杠杆=总杠杆=或:总
2.
5911.6/
11.6-50x40%x8%=
1.162,59xl.l6=3杠杆=追加实收资本方案权益净利100x30%/100x30%-20=31乂]=[100X120%Xl-6O%-qo+5|X—K%50X1—40%+40=
19.71%120X1-60%120X1-60%—20+5-50X40%X8%目前情况权益净利率二经营杠杆二[100x30%-20xl-40%]/[50xl-40%]xl00%=20%财务杠杆=100x30%/[100x30%-20-50x40%x8%]=30/
11.6=
2.59总杠杆=或:总杠杆二
11.6/
11.6-50x40%x8%=
1.
162.59xL16=3100x30%/100x30%-20=3⑴追加实收资本方案权益净利[100X120%X】一60%一20+51X140%X100%50X1-,|0%+40=
19.71%120X1-60%120X1-60%—20+5-50X40%X8%
34.B利息=900x8%・900xl5%x2%=72・
2.7=
69.3万元,实际借款额二万元,所以有效年利率长900x
1.15%=765=
69.3/765=
9.06%
35.Bo期资本负债率=非流动负债/非流动负债+股东权益总x100%=资产-股东权益-流动负债/总资产一流动负债x100%=20000-8000-4000720000-4000x100%=50%.假设市场上有甲、乙两种债券,甲债券目前距到期日还有年,乙债券76目前距到期日还有年两种债券除到期日不同外,其他方面均无差异5如果市场利率出现了急剧上涨,则下列说法中正确的是0甲债券价值上涨得更多甲债券价值下跌得更多乙债券价值上涨得A.B.C.更多乙债券价值下跌得更多D.
1.5,财务杠杆系数为2如果定成本增加50万元,那么,总杠杆系.某公司年营业收入为万元,变动成本率为经营杠杆系数为850040%,数将变为()oA.
2.4B.3C.6D.8某企业年初从银行贷款万元,期限年,年利率为按照
9.500110%贴现法付息,年末应偿还的金额为()万元A.490B.450C.500D.
55010.第题在缺点最佳现金持有量,在决策过程中不需要考虑的是()
17.机会成本.短缺成本.转换成本.管理成本ABC D
二、多选题(题)10假设其他因素不变,下列事项中,会导致折价发行的平息债券价值下降
11.的有()o提高付息频率延长到期时间提高票面利率等风险债券的市场利A.B.C.D.率上升
12.第题下列关于债券的说法正确的是()28票面收益率又称名义收益率或息票率A.本期收益率等于债券的年实际利息收入与债券的买入价之比率B.对于持有期短于年的到期一次还本付息债券,持有期年均收益率二C.1(债券卖出价一债券买入价)/债券买入价xlOO%本期收益率不能反映债券的资本损益情况D..下列关于相关成本的论述,正确的有()
13、相关成本是指与特定决策有关、在分析评价时必须加以考虑的成本A、差额成本、未来成本、重置成本、机会成本等都属于相关成本B、设备可按元出售,也可对外出租且未来三年内可获租金元,C A32003200该设备是三年前以元购置的,故出售决策的相关成本为元
50005000、如果将非相关成本纳入投资方案的总成本,则一个有利(或较好)的D方案可能因此变得不利(或较差),从而造成失误下列有关资本结构理论的表述中,正确的有()
14.o代理理论、权衡理论、有企业所得税条件下的理论,都认为企业A.MM价值与资本结构有关按照优序融资理论的观点,考虑信息不对称和逆向选择的影响,管理B.者偏好首选留存收益筹资无税的理论认为资产负债率为时资本结构最佳C.MM100%权衡理论是对代理理论的扩展D..下列各项中,影响企业长期偿债能力的事项有()15未决诉讼债务担保长期租赁或有负债A.B.C.D..下列各项预算中,以生产预算为基础编制的有()16直接材料预算直接人工预算销售费用预算固定制造费用预A.B.CD.采用()的方法对生产成本在完工产品与在产品之间进行分配时,某种
17.产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本不计算在产品成本在产品成本按年初数固定计算在产品成本按其A.B.C.所耗用的原材料费用计算定额比例法D.
18.企业购买商品,销货企业给出的信用条件是“1/
10、n/30”,则下列说法正确的有0A.如果信用条件变为“2/
10、n/30”,则放弃现金折扣的成本会降低如果在原来信用条件基础上延长折扣期,则放弃现金折扣成本会提高B.如果企业可以获得利率为的短期借款,则应该享受现金折扣C.16%如果短期投资可以获得的收益率,则企业应该放弃现金折扣D.22%下列关于内部转移价格的说法中,正确的有()
19.o采用市场价格减去对外的销售费用作为内部转移价格时,如果生产部A.门不能长期获利,企业应该停止生产此产品到外部采购部门获利能力大小与谈判人员的谈判技巧基本无关B.以变动成本加固定费作为内部转移价格时,如果总需求量超过了供应C.部门的生产能力,将促进其发挥积极作用以全部成本作为内部转移价格时,越是节约成本的单位,越有可能在D.下一期被降低转移价格,使利润减少.关于新产品销售定价中渗透性定价法的表述,正确的有
20.在适销初期通常定价较高在适销初期通常定价较低是一种长AB.C.期的市场定价策略适用产品生命周期较短的产品
三、单项选择题D.
1.10题.假设市场上有甲乙两种债券,甲债券目前距到期日还有年,乙债券目213前距到期日还有年两种债券除到期日不同外,其他方面均无差异5如果市场利率出现了急剧上涨,则下列说法中正确的是o甲债券价值上涨得更多甲债券价值下跌得更多乙债券价值上涨得A.B.C.更多乙债券价值下跌得更多D..某公司的主营业务是软件开发该企业产品成本构成中,直接成本所22占比重很小,而且与间接成本之间缺少明显的因果关系该公司适宜采纳的成本核算制度是产量基础成本计算制度作业基础成本计算制度标准成本计算A.B.C.制度变动成本计算制度D..甲股票预计第一年的股价为元,第一年的股利为元,第二年的股
2380.8价为元,第二年的股利为元,则按照连续复利计算的第二年的101股票收益率为()(用内插法计算).租赁存在的主要原因不包括()24通过租赁可以减税租赁合同可以减少某些不确定性借款购买比租A.B.C.赁有着更高的交易成本借款购买比租赁的风险更大D..某公司某部门的有关数据为销售收入元,变动成本元,251800010000定成本元,不可控固定成本元,分配来的公司管理费用可控30002000为元那么,部门税前经营利润为()元
1000.无法计算A.8000B.3000C.2000D.某企业按年利率向银行借款万元,银行要求保补的
264.5%50010%偿性余额,则该项借款的有效年利率为()A.
4.95%B.5%C.
5.5%D.
9.5%.某企业生产甲、乙、丙三种产品,已知三种产品的单价分别为元、2710件、500辆和550吨定成本总额为1000元,则加权平均边际贡献率元和元,单位变动成本分别为元、元和元,销售量分别为86854200为.在流动资产投资政策中,保守型流动资产投资政策的特点是()28流动资产投资规模最大,风险最小,收益性最差A.流动资产投资规模最小,风险最大,收益性最好29流动资产投资规模最小,风险最小,收益性最差C.流动资产投资规模最大,风险最大,收益性最差D.一个责任中心的责任成本,是指该责任中心的()
30.应计入产品成本的费用应计入产品成本的变动成本直接材料、A.B.C.直接人工、制造费用全部可控成本D.相对于借款购置设备而言,融资租赁设备的主要缺点是()
31.筹资速度较慢融资成本较高到期还本负担重设备淘汰风险A.B.C.D.
四、计算分析题(题)3公司年月日的资产负债表如
32.A20121231下:旗位万元年茶余解“11库末余森1BI21现金50应收除款对其值谑动黄债5212rrvt*M长款10001min no850同业簧户1836J1000侪通股第存也注542扑令什A341634169914公司收到大量订单并预期从银行取得借款一般情况下,公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变公司在销售的前一个月购买存货,购买数额等于次月销售额的并于购买的次月付款再次50%,60%,月付款预计月的工资费用分别为万元、万元和40%I〜3150200150万元预计月的其他各项付现费用为每月万元,该公司为商业1〜3600企业,其销售成本率为60%月的实际销售额和月的预计销售额如下表.11〜12I〜4IJ,11一‘一|R111g w3JI1500•4尤1500要求:若公司最佳现金余额为万元,现金不足向银行取得短期借款,150现金多余时归还银行借款,借款年利率为借款在期初,还款在期末,10%,借款、还款均为万元的整数倍,所有借款的应计利息均在每季度末支1付,要求编制月的现金预算1—3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少
23.某企业为单步骤简单生产企业,设有一个基本生产车间,连续大量生33产甲、乙两种产品,采用品种法计算产品成本另设有一个供电车间,为全厂提供供电服务,供电车间的费用全部通过“辅助生产成本”归集核算年月份有关成本费用资料如下月份发出材料情况201212112如下基本生产车间领用材料千克,每千克实际成本元,共同2400040用于生产甲、乙产品各件,甲产品材料消耗定额为千克,乙产品20060材料消耗定额为千克,材料成本按照定额消耗量比例40。